Законно ли на меня подали в суд из за переплаты по ИП?

Заявление на возврат излишне уплаченного налога – образец 2019

Законно ли на меня подали в суд из за переплаты по ИП?

В организации может случиться так, что налога перечислили больше, чем нужно. Лишнюю сумму в этом случае можно законно вернуть. Для этого нужно сделать несколько шагов по взаимодействию с налоговой. Как заполнить заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога и его образец на 2019 год – в этой статье.

Компания может оказаться в ситуации переплаты налога по разным причинам. Например, в декларации указана одна сумма, а в платежном поручении написали больше. Или налог уже был перечислен, а после была сдана уточненка на меньшую сумму. Или при налоговой проверке был доначислен сбор, компания его оплатила, а потом суд отменил решение инспекции. В этом случае налог можно вернуть.

Воспользоваться правом получить обратно свои деньги можно в течение 3 лет. Срок отсчитывается с момента перечисления лишнего налога или с даты, когда компания узнала о переплате. 

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога: бланк 2019

Получить обратно деньги, которые компания лишне направила фискалам, можно. Для этого необходимо подать заявление о возврате суммы излишнего платежа. Новая форма заявления о возврате налога действует с 9 января 2019 года (введена приказом ФНС от 30.11.18 № ММВ-7-8/670@). Бланк (форма по КНД 1150058) по своей структуре и оформлению схож со стандартной декларацией. 

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога: образец 2019

Прежде всего, в новой форме используется код 1017 вместо 2014. Обращайте внимание на эти цифры, чтобы не спутать старые и новые бланки – в инспекции бумажную заявку на старом бланке не примут.

В обращении на возврат излишне уплаченного налога юрлица 3 листа (образец см. выше). Из них для компаний и ИП предназначены первые два, а третий заполняют физлица.

На титульном листе заполняют основные данные об организации (КПП, ИНН, наименование) и переплате.

Код налогового органа: будьте внимательны, инспекторы не смогут вернуть вам налог, если вы пришлете просьбу в неверную инспекцию. Укажите налоговую, где стоите на учете.

Статус плательщика (новое поле): нужно выбрать один из кодов. По коду будет понятно, что именно заявитель хочет вернуть из бюджета. Например, если поставите 3, будет понятно, что компания собралась распорядиться переплатой по страховым взносам. 

Код “Статус плательщика” ограничивает компанию. Ведь теперь заявить о возврате сразу нескольких переплат не получится. Можно использовать одно заявление для одного типа переплаты. При этом налоговики считают, что такое обновление удобно для всех. Инспекторам будет проще работать с бланками, а компания не получит отказ сразу на все заявки.

На основании статьи: в статье 78 НК РФ изложен порядок возврата и зачета всех переплат, которые поступили в инспекцию от компаний.

В специальной строке пропишите сумму, которую хотите вернуть на свой расчетный счет.

Налоговый период нужен чтобы не запутаться, за какой отчетный период вы переплатили налоговые или страховые суммы.

Важно указать верный код бюджетной классификации. На какой КБК вы переплатили, с того вам ее и вернут.

Код ОКТМО разный для регионов. 

На втором листе формы о возврате заполните строки на основании сведений о расчетном счете. Если затрудняетесь, обратитесь в офис банка, который обслуживает вашу компанию. Но обычно эта информация указана в договоре о предоставлении банковских услуг.

Кроме заявления о переплате по установленной форме, вы можете направить письмо в налоговую в свободной форме. Инспекция не может отказать.

Инспекторы рекомендуют делить заявления по времени, когда возникла переплата. Если она сформировалась в разные периоды, то для каждого нужно использовать отдельный бланк.

Например, компания переплатила НДС, когда перечисляла в бюджет налог за I и III кварталы 2018 года. Чтобы вернуть эти деньги, надо подать два заявления. В одном отразите переплату за первый квартал, а во втором за третий.

Это не обязательное требование, и налоговики не откажут, если компания запишет общий размер переплаты. Ведь заявитель иногда не знает, откуда появились лишние деньги.

Но такой подход повысит шансы получить от инспекции положительное решение. 

Но есть и причины, когда налоговики не смогут вернуть переплату на ваш расчетный счет (при условии что вы подали заявление в верную инспекцию и в срок):

  • на вас числится недоимка по другим налогам и страховым взносам за 9 месяцев;
  • вы хотите зачесть региональный налог вместо федерального и наоборот.

Как подать заявление на возврат излишнего налога

Бланк заявления выбирайте исходя из того, каким способом хотите его передать. Чтобы документ точно рассмотрели, не используйте произвольную или старую форму.

Новые бланки утвердили только для тех, кто сдает документы на бумаге. Их можно заполнить от руки или на компьютере, подписать и передать в ИФНС. При этом способ доставки можете выбрать любой. Например, отвезти самостоятельно, передать с ответственным сотрудником или отправить по почте.

Для каждого способа существуют свои особенности. Если сотрудник отвозит документы в инспекцию, с собой у него должна быть доверенность. А при отправке почтой используйте ценное письмо и составьте опись вложения.

Это поможет доказать, что заявление действительно передали (апелляционное определение Свердловского областного суда от 07.09.18 № 33–15689/2018).

“Электронный формат заявлений для отправки по телекоммуникационным каналам связи пока официально не утвердили. При этом НК допускает отправку заявления в электронном виде с электронной подписью (ст. 78 НК).

Кроме того, в самой форме заявлений, в разделе, который заполняет налоговый орган, есть код способа представления 04 — то есть в электронном виде. Эти признаки говорят о том, что по каналам связи возможно отправить скан заявления, который заполнили по установленной форме.

Но такой способ лучше предварительно согласовать со своей инспекцией”.

Электронные форматы заявлений не обновили. Но это не значит, что сдать их можно только на бумаге. Коллеги сделали вывод, что теперь потребуется постоянно ездить в инспекцию, чтобы подать документы. Но это не так. Чтобы отправить заявление в электронном виде, используйте для возврата или зачета переплаты формы, которые рекомендовали в приказе ФНС от 23.05.17 № ММВ-7-8/478@.

Специалисты ФНС, которых мы опросили, сообщают, что электронные заявления в старых форматах примут, хотя для бумажных заявлений форму изменили. Налоговики также рассказали, что уже готовят обновление и для электронных форматов. Их приведут в соответствие бланкам из приказа № ММВ-7-8/182. Дата обновления еще неизвестна, но УНП вам сразу сообщит.

Поэтому следите за следующими номерами.

Передавать бланки в электронном формате можно по каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. При этом бланки нужно подписывать усиленной квалифицированной подписью. Без нее заявление отправить не получится.

Прежде чем отправить заявку, созвонитесь с инспектором. Пока электронный формат еще не обновили, уточните заранее, в каком виде ваша ИФНС может заявление принять.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52227-zayavlenie-o-vozvrate-summy-izlishne-uplachennogo-naloga-obrazets-2019

Как списать долг перед налоговой, проверить долги ИП и ООО перед налоговой

Законно ли на меня подали в суд из за переплаты по ИП?

Есть у компании долги перед налоговой или нет — не тайна, любой может узнать об этом. Обычно долги проверяют:

«Банк не открывает счет» — в статья в Деле

  • банки, чтобы понять, можно ли открывать счет или нет. Если долги есть, банк отказывает в счете;
  • поставщики или клиенты. Возможно, из-за крупного долга клиенты не рискнут связываться с компанией. Вдруг компания не выполнит обязательства по сделке или налоговая заподозрит в ней однодневку. В любом случае это кажется рискованным;
  • инвесторы. Допустим, инвестор планирует выкупить компанию, а у компании полмиллиона рублей долга. Долг может показывать ненадежность компании или снизить ее стоимость;

Положение о закупках

  • заказчики тендеров. Из-за долга есть риск лишиться возможности побороться за тендер.

Статья 31 44-ФЗ — требования к участникам тендера

Заказчики негосударственных тендеров вправе требовать от участников, чтобы у них не было долгов по налогам. Для гостендеров отсутствие долгов — обязательное требование. Это описывает 44 ФЗ, закон о госзакупках.

Если компания переплатила налоги, переплату можно вернуть. Но если у компании висит долг перед налоговой, вернуть переплату труднее.

Есть несколько способов узнать о долге компании. Самые частые такие: доброжелатель проверяет компанию через сервис налоговой или просит у компании справку от налоговой, где та напишет о долгах.

Проверка через сервис занимает две минуты: вы вбиваете ИНН, и сервис показывает, что с долгами. Суммы долга не видно, но видно, что он есть.

Налоговая показывает, что компания ей должна

Если у компании нет долгов перед налоговой, справка может выглядеть так:

Справка о долгах

Чтобы не рисковать сделками и счетом в банке из-за долгов, советую попробовать списать долги.

Как появляется долг

Есть два типа долга перед налоговой: о котором налоговая знает и уже что-то делает, и котором как бы знает, но ничего не делает. Теперь по порядку.

В 99,9% случаев налоговая узнает о долге и не забывает о нем, пока не получит деньги.

Что делать, если налоговая заблокировала счет

Компания «Ветер» не доплатила 60 000 рублей, хотя по декларации должна была. Налоговая это замечает и требует доплатить.

Если «Ветер» отказывается или делает вид, что требования от налоговой нет, налоговая вправе сама списать долг.

У налоговой нет доступа к счету, поэтому для списания долга ей нужен банк. Как только налоговая решает, что пора списывать, она дает поручение банку, и банк списывает.

В Модульбанке долг выглядит так. Это список долгов перед банком и налоговой. Желтым — только налоги:

Модульбанк показывает в личном кабинете долги перед налоговой

А это — требование оплатить, оно называется «инкассовым поручением»:

Требование от налоговой выплатить долг

В одной сотой процента что-то происходит, и налоговая запутывается. Например, налоговая заметила долг, но не поручила банку его списать или поручила, но на счете не было денег, и списать не получилось. Обычно налоговая подает в суд, а тут почему-то не стала. И вот появился долг.

Я не знаю, почему появляются долги, с которыми ничего не происходит. Видимо, дело в людях: кто-то что-то забыл, потерял или пошел выпить чай. Насколько могу судить, налоговая могла потерять долг, когда менялся налог или формула расчета, компания переезжала в другой город.

 — «В налоговой работают роботы?» — статья Дела

По моей практике, долги по забывчивости появлялись несколько лет назад. Сейчас налоговая автоматизировала работу, и программы помогают всё помнить и держать под контролем. Если у компании есть долги, советую платить: налоговая о них не забудет.

Какие долги можно списать

59-я статья НК — какую задолженность можно списать

В налоговом кодексе есть термин «безнадежная задолженность». Если у компании долг, который считается безнадежным, его можно списать. Компания должна миллион рублей, налоговая его списала, компания больше ничего не должна.

Безнадежную задолженность описывает 59-я статья Налогового кодекса. В ней — причины, по которым налоговая обязана признать долг, безнадежным к взысканию. Часть из причин связана с тем, что компания перестает существовать. Например, банкротство или смерть ИП — мы о них говорить не будем.

Для вас важны две причины: прошел срок взыскания налогов и есть судебный акт, что налоговая больше не вправе требовать долг.

Срок для безнадежного долга

46-я и 47-я статьи Налогового кодекса — сроки по налоговым долгам

У налоговой есть срок, когда она обязана получить долг. Срок зависит от ситуации:

  • двадцать дней на требование погасить долг, если налоговая доначислила его в результате проверки;
  • три месяца с даты, когда компания была обязана заплатить, но не заплатила;
  • два месяца для взыскания налогов, пеней и штрафов со счета компании;
  • шесть месяцев для взыскания через суд. Срок отсчитывается с предыдущего — двухмесячного;
  • год для взыскания за счет имущества компании;
  • два года для взыскания через суд за счет имущества компании.

Срок считается со дня добровольной оплаты.

«Ветер» обязан заплатить налог тридцатого числа, но не платит. Налоговая присылает требование и просит заплатить к пятому числу. Если «Ветер» не платит пятого, начинается отсчет срока для налоговой.

«Как получить отсрочку по оплате налогов» — статья «Дела»

Срок может продлеваться, если компания получила рассрочку или отсрочку от налоговой. Такое право дает 9-я глава Налогового кодекса.

Как получить отсрочку, тема отдельной статьи, но вот что надо знать для долгов. Если компания получила отсрочку или рассрочку, этот период не учитывается в сроке для взыскания долга.

В 2017 году «Ветер» должен налоговой десять миллионов. Таких денег у компании нет, и компания просит налоговую отсрочить платеж на год.

Налоговая дает год. Если «Ветер» не выплатит долг, у налоговой остается право взыскать долг через суд. Несмотря на то, что формально прошло больше положенного полугода.

Если прошло три года со дня, когда компания должна была заплатить налоги и компания не брала отсрочку у налоговой, долг можно считать безнадежным.

Как списать долг

Мало попросить налоговую списать долг. Скорее всего, понадобится подтверждение от суда, что он считается безнадежным. Теперь подробнее о шагах.

Как получить справку от налоговой о долгах

Получить справку о долгах перед налоговой. Справка нужна, чтобы показать суду: вот долг, и вот его надо списать. Как запросить справку, рассказывает налоговая на своем сайте. Если коротко, пишете заявление, а в ответ приходит справка. Эту справку надо сохранить, она пригодится для суда.

Подать претензию в свою налоговую, а потом в вышестоящий орган — официально называется «Управлением ФНС России по соответствующему субъекту». Как подавать претензию, рассказывает статья «Дела».

В законе нет требований к форме претензии, можно писать как угодно. Советую написать:

  • реквизиты компании;
  • суть требования. Например, «исключение из лицевого счета просроченной недоимки»
  • причину требования — срок для взыскания прошел, поэтому долг считается просроченным;
  • описание долга: сумма, как образовался, почему вышли сроки, что делала или не делала налоговая для получения долга. Всё как можно подробнее, с цифрами и фактами.

Подавать претензию обязательно. Налоговый кодекс требует досудебный порядок разбирательств с налоговой, требование описывает 138-я статья.

Скорее всего, в ответ на претензию налоговая ответит отказом и сошлется на Верховный суд: мол, долг можно списать только по суду. Ваша задача — сохранить копию претензии к налоговой и ее отказ.

Подать в суд. Формально суд должен рассматривать дело не дольше трех месяцев. Возможно, суд будет завален делами, тогда очередь до компании может дойти и через четыре месяца или позже. Если справка без долгов нужна к определенному сроку, советую подавать в суд за полгода до срока.

Если сроки взыскания прошли, суд встает на сторону компании и выдает судебный акт. В акте могут быть разные формулировки, но чаще что-то из серии «инспекция утратила возможность взыскать недоимку в связи с истечением установленного срока». Этот акт — самое главное, он поможет списать долг.

Предприниматель Ирина была должна налоговой 800 000 рублей: это недоплаченные налоги и взносы, пени и штрафы. Срок для взыскания прошел, Ирина подала в суд.

Мнение суда по итогам разбирательств:

«Налоговым органом не исполнены все предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации действия по взысканию задолженности в принудительном порядке».

Суд признал долг перед налоговой безнадежным, Ирина смогла его списать.

Судебное дело

Пример напоминания налоговой о списании долга

Отправить налоговой копию акта и просьбу списать долг. Скорее всего, налоговая спишет долг без напоминания, но на всякий случай стоит напомнить.

Нет требований, что писать в напоминании, поэтому можно обычными словами, в духе: уважаемая налоговая, вот документ от суда, спишите долг.

Напоминание налоговой списать долги

Запросить новую справку от налоговой. Справка нужна, чтобы убедиться: теперь всё в порядке, долга нет.

Пример жалобы на налоговую

Пожаловаться на налоговую, если в справке долг еще висит. Налоговая обязана списать долг за шесть рабочих дней. Если неделя прошла, а справка не изменилась, отправляйте жалобу.

Обязательного шаблона для жалобы тоже нет, советую описать ситуацию с ссылками на законы, решения суда и любые другие документы.

Источник: https://delo.modulbank.ru/all/spisat

Компенсация морального вреда потребителю, возмещение ущерба по закону о защите прав потребителя | Юридические Советы

Законно ли на меня подали в суд из за переплаты по ИП?

Последнее обновление Февраль 2019

Компенсацию морального вреда требуют при недобросовестном отношении продавцов, исполнителей услуг, подрядчиков, изготовителей к потребителю. Право на такую компенсацию возникает, когда потребитель испытывает физико-душевные страдания.

Как правило, размер вреда устанавливают от 10 000 до 20 000 руб.

Что такое моральный ущерб

Моральный вред – это физические и нравственные страдания потребителя из-за нарушения его прав продавцом или исполнителем. Такие страдания выражаются в:

  • временных болевых ощущениях;
  • нервных потрясениях, переживаниях, волнениях, мучениях;
  • постоянных или долговременных физических или психических заболеваниях;
  • дискомфортности и другое.

Кто может требовать компенсацию

Моральный вред может быть нанесен:

  • покупателю, как продовольственных, так и непродовольственных товаров;
  • заказчику работ или услуг;
  • последующие покупатели товар у первоначального покупателя, когда в период гарантии выявились обычные заводские дефекты;
  • вторичные покупатели, если у товара в течение срока службы обнаружился существенный недостаток;
  • граждане (не покупатели и не заказчики), которым причинен вред жизни, здоровью и имуществу ввиду небезопасности товара, работы или услуги.

За что можно требовать моральную компенсацию

Компенсацию морального вреда вправе требовать потерпевший в случае:

  • неправомерного отказа от заключения договора. Если потребитель обратился к продавцу за покупкой, то есть предложил заключить договор, то продавец не имеет право отказать в такой просьбе.

Пример: покупатель собирался оплатить 1 кг картофеля 5000 рублевой купюрой. Так как у продавца не было сдачи, то он отказал в продаже, предложив где-нибудь разменять купюру, а потом приобретать товар.

  • выявления в товаре брака, дефектов;
  • нарушения срока оказания услуги или работы;
  • поломки, повреждения или гибели товара по по незнанию потребителя, так как продавец не предоставил ему правила пользования товаром;
  • когда товар был небезопасным и повлек вред для жизни, здоровья и имуществу как потребителя, так и третьих лиц.

Если при выявлении недостатков товара или несвоевременности услуги (работы) продавец или исполнитель беспрекословно выполнит требования потребителя (устранит недостаток, заменит товар и пр.), то это не освобождает его от обязанности возмещать моральный вред. Но это может уменьшить размер вреда.

Требовать компенсацию можно сразу при заявлении претензии о качестве, безопасности и пр., а можно оставить и на потом. Надо действовать по обстоятельствам.

Какую сумму возможно получить

Моральный вред выражается в деньгах, требовать его в другой форме, допустим, товарами или услугами нельзя. Размер денежного взыскания потребитель устанавливает сам, исходя из разумных пределов, которые определяются, в зависимости от:

  • уровня виновности продавца, исполнителя, изготовителя
  • характера поведения ответственного лица в споре. Например, продавец, уклоняется от гарантийного ремонта или ведет себя грубо и вызывающе. Это может быть основанием для увеличения суммы вреда
  • масштабности последствий, наступивших для потребителя
  • силы и длительности страданий потерпевшего и пр.

Неправильно будет, если устанавливать размер вреда от:

  • стоимости товара
  • финансовой состоятельности продавца, исполнителя и пр.

Ограничить размер компенсации, определенный потребителем (другим пострадавшим) может только суд.

  • При обычных ситуациях размер вреда устанавливают около 10 000 руб.
  • Если спор сложный, продавец упрямый и бескомпромиссный – до 20 000 руб.
  • Когда же дело касается здоровья, допустим, в виду брака кофеварки потребитель получил ожоги, то сумма варьируется от 30 000 руб. и выше.

При этом нужно делать поправки на регионы. Так базовые расценки в Москве можно умножит в двое, а в регионах с низким уровнем экономики наоборот уменьшить.

Как требовать компенсацию с продавца или исполнителя

Для получения компенсации морального вреда вначале нужно обратиться к продавцу с письменной претензий в свободной форме. Постарайтесь:

  • быть убедительным в обосновании компенсации;
  • не следует предъявлять слишком высокий размер морального вреда;
  • призывайте продавца к поддержанию его высокого имиджа;
  • намекните о желании уладить дело миром, без обращения в Роспортебнадзор и суды;
  • не грубите, будьте предельно вежливы.

Если продавец небольшая организация или ИП, то такие претензии рассматривает сам руководитель. Следует лично к нему обратиться – это будет иметь силу.

Если же дело имеете с огромными организациями (например, сетевые гипермаркеты), то такой номер с ними не пройдет, так как у них установлены строгие правила, как урегулировать подобные споры. В основном они делают упор на судебное разрешения конфликта.

Иногда претензия на моральный вред используется для склонения к удовлетворению основного требования.

Допустим, потребитель не желает долгих споров и разбирательств в суде, тогда в адрес продавца пишется грозная претензия с крупным размером морального вреда и тут же предлагается компромисс – «…

в случае добровольного удовлетворения основного требования, потребитель не будет претендовать на компенсацию вреда, убытков и прочее». Иногда это срабатывает, но опять же не с крупными организациями. Там штатным юристам платят деньги за то, чтобы они судились до последнего.

На принятия решения о компенсации вреда влияют:

  • репутация и финансовое состояние продавца, изготовителя или исполнителя;
  • очевидность вины продавца или исполнителя и правота потребителя;
  • и другие факторы.

Как обращаться в суд за компенсацией вреда

Если получить компенсацию мирным путем не получается — прямой путь в суд. Желательно потерпевшему присутствовать в судебном заседании, так как, говоря о моральном вреде, кроме сухих доказательств, нужны эмоции, которые увидит судья и оценит, насколько истец страдает.

В суде доказывают:

  • нарушение прав потребителя при продаже или выполнении услуг, работ;
  • в чем заключается моральный вред. Это подтверждается, к примеру, больничным листом, записью в трудовой книжке, свидетельством о разводе и др. Просто указать о намерении на взыскание вреда недостаточно, его нужно как следует обосновать. В противном случае в компенсации откажут или формально взыщут минимальную сумму.

Пример: Гражданин купил землю и хотел строить дом, заключил договор с электрической компанией о технологическом подсоединении. Но энергоснабжающая организация проигнорировала договор. Обратившись в суд, истец просил 100 000 руб. компенсации вреда.

Обоснования морального вреда: нарушено конституционное право на жилище, у клиента переживания в связи с отсутствием уверенности в будущем, он страдает от неблагоустроенности в жизни. То есть, кроме слов, документов и доказательств не было.

Судья сделал снисхождение – 3000 руб.

Пример: У бизнесмена сломался мобильный телефон.

В суде доказывалось, что моральный вред заключается в потере имиджа, поскольку деловому человеку нужен телефон подобающий (дорогой), а истец на несколько дней остался вообще без телефона, звонить не мог, дела важные срывались, бизнес подвергался риску. Документального обоснования не было. В удовлетворении иска было отказано, цитата судьи: “Клиент что, Стив Джобс?”

Поэтому к суду необходимо готовиться основательно. Размер компенсации следует немного завышать, так как в основном суды урезают предложенный размер.

Подготавливая исковое заявление, учитывают следующее:

  • требование о моральном вреде нужно предъявлять в одном иске с основными требованиями. В заявлении отдельно обосновывается компенсация и отдельно в резолютивной части указывается само требование о моральном вреде;
  • если было нарушение прав потребителя и требования потребителя были удовлетворены в досудебном порядке, возможна подача самостоятельного иска только о компенсации морального вреда;
  • обязательной претензии о моральном вреде в досудебном порядке не требуется;
  • компенсация не требует, как и основные требования в иске, уплаты государственной пошлины.

Составляя иск о взыскании морального вреда, обычно вначале описывают нарушение закона, виновность ответчика, а уже после следует часть относительно морального вреда со ссылками на вышеописанные разделы иска.

Ординарцев Роман Валерьевич

Источник: http://juresovet.ru/moralnyj-vred-potrebitelyu-vzyskanie-moralnogo-ushherba-za-narushenie-prav-potrebitelej/

Как грамотно закрыть ИП и перестать платить взносы

Законно ли на меня подали в суд из за переплаты по ИП?

Пошаговая инструкция при ликвидации ИП без сотрудников и кассы

IT-инструменты, которые использует Дмитрий Гудович

  • Google Docs
  • Evernote

Бытует такой миф: если у индивидуального предпринимателя нет дохода, то ИП считается не работающим. Но налоговые органы категорически с этим не согласны.

И пока ИП официально не закрыто, предприниматель обязан платить взносы и сдавать декларацию, в противном случае есть риск нарваться на весомый штраф.

О том, как грамотно закрыть ИП и перестать платить взносы, рассказал руководитель службы бухгалтерской поддержки клиентов «Модульбанка» Дмитрий Гудович.

Досье

Дмитрий Гудович, 35 лет, руководитель службы бухгалтерской поддержки клиентов  «Модульбанка». Специалист по налогам и финансам, кандидат экономических наук, автор персонального  блога о налогах и бухучёте. «Модульбанк» специализируется на обслуживании малого бизнеса, услугами банка на данный момент пользуется 25 000 предпринимателей.

Что нужно сделать для того, чтобы закрыть ИП

Закрыть ИП – это подать заявление и отчитаться перед налоговой. Кажется, всё просто, но в этом деле есть нюансы: если ошибиться в документах или в порядке действий, налоговая не закроет ИП, и придётся платить взносы дальше. 

Порядок закрытия ИП регулируется федеральным законом «О государственной регистрации индивидуальных предпринимателей и юридических лиц» ( 129-ФЗ ). Вот что предстоит сделать: 

  • Определить дату закрытия ИП;
  • Разобраться с долгами;
  • Закрыть счёт;
  • Оплатить госпошлину;
  • Заполнить заявление;
  • Сдать документы в налоговую;
  • Получить выписку из ЕГРИП;
  • Оплатить взносы;
  • Сдать декларацию и заплатить налоги;
  • Сохранить документы;
  • Открыть ИП заново (в случае необходимости). 

Определить дату закрытия ИП

Закрыть ИП можно в любой день: хоть на следующий день после регистрации, в законе на этот счёт никаких ограничений нет. Система налогообложения тоже не играет роли. 

Если вы приняли решение закрыть ИП, целесообразно это сделать как можно быстрее – потому что, пока ИП работает, нужно платить взносы. За полгода это – 13 995 рублей, за год – 27 990 рублей. 

Разобраться с долгами

Некоторые предприниматели, имеющие долги, думают так: «Я закрою ИП – и тогда не буду должен партнёрам». Это неверный ход мыслей – после закрытия ИП долг остаётся.

И если его не погасить, можно угодить под суд в качестве физического лица. Это как с гражданством: когда человек меняет гражданство, долги в прежней стране никуда не исчезают.

Поэтому одна из первых задач – разобраться с обязательствами.

Делать это нужно до закрытия ИП. Как только вы потеряете статус ИП, банк заблокирует переводы с вашего расчётного счёта, и вы уже не сможете законно расплатиться с партнёрами. Придётся придумывать схемы оплаты через физлицо. 

Вторая задача – собрать долги с тех, кто должен вам. Если клиенты начнут отдавать вам старые долги после закрытия вашего ИП, это будет расцениваться как незаконное предпринимательство. Налоговой такое не понравится, можно и штраф получить. Чтобы не рисковать, стрясите деньги с клиентов, пока ИП работает.

Закрыть счёт

Если с долгами разобрались, пора разбираться с расчётным счётом. В законе нет сроков для закрытия счёта, поэтому формально вы вправе закрыть его в любое время. Но на практике это не так.

Налоговая насторожится, если увидит работающий счёт: зачем платить за обслуживание счёта, если вы уже не ИП? По логике фискалов, если человек готов тратить деньги на обслуживание в банке, значит, планирует получать доход без статуса предпринимателя, а это незаконно. 

Чтобы не нервировать налоговую, закройте счёт до подачи документов. Сразу после того, как получите деньги от клиентов и расплатитесь с поставщиками. 

Если на счёте есть деньги, банк их вернёт. Например, «Модульбанк» отдаёт деньги при закрытии счёта: вы из личного кабинета закрываете счёт, указываете реквизиты для перевода, и банк переводит деньги. Ходить никуда не надо. 

Оплатить госпошлину

За закрытие ИП надо платить госпошлину, в 2017 году её размер составляет 160 рублей. 

Чтобы не искать реквизиты, подготовьте платёжку на сайте налоговой. Подготовка занимает пять минут: заходите на сайт, выбираете пункт «Государственная пошлина за регистрацию ИП» → «Госпошлина за регистрацию прекращения ФЛ деятельности в качестве ИП», и дальше идёте по подсказкам. 

  • Оплатить госпошлину на сайте налоговой

Когда платёжка готова, оплачивайте госпошлину: можно оплатить с сайта налоговой или скачать и оплатить через кассу банка. Для оплаты подходит любой российский банк. 

Сохраните подтверждение оплаты – квитанцию от банка или выписку из интернет-банка. Налоговая сама проверяет, платили вы или нет, но надёжней принести квитанцию с собой. 

Заполнить заявление

Следующий шаг – заполнить заявление на закрытие ИП. Заявление заполняется в одном экземпляре, на компьютере или от руки. Заполнить его – дело на минуту: пишете сведения об ИП, выбираете, как получить документы о закрытии, и заявление готово. 

  • Скачать заявление с сайта налоговой 

Заявление простое, но вот, что надо иметь в виду: 

  • указать телефон и почту, которыми пользуетесь. Если налоговикам что-то не понравится в заявлении, они могут позвонить. Вы быстрее решите вопрос, если инспектор до вас дозвонится;
  • заполнять четвертый пункт нужно только в том случае, если вы подаёте заявление через представителя. Вообще заявление можно подать самим или через посредника – бухгалтера, друга или любого другого человека. Главное, это указать в заявлении. 

Вот так выглядит заявление: 

Как заполните, распечатайте заявление, но пока не подписывайте. Подписать можно только в присутствии налоговика, иначе налоговая заявление не примет. 

Сдать документы в налоговую

Мы в середине пути. Теперь документы надо передать в налоговую. Вот, что для этого понадобится: 

  • паспорт или копия, если подаёте заявление через посредника;
  • подтверждение оплаты госпошлины;
  • заявление. 

Документы можно подать разными способами, они отличаются сложностью, ценой и надёжностью. 

Подать документы самому. Документы принимает налоговая по месту регистрации ИП. Если не помните адрес своей инспекции, его можно найти на сайте налоговой. 

  • Найти налоговую по адресу регистрации ИП

Отправить документы почтой. Заверяете все документы у нотариуса, отправляете их письмом с объявленной ценностью и описью документов. Тут есть риски – письмо может идти две недели, месяц, а может и вовсе потеряться. 

Подать документы через посредников – интернет-бухгалтерию, МФЦ или маму с папой. Для посредников понадобятся дополнительные документы: если посредник подаёт заявление через интернет, нужна электронная подпись; если вживую, то доверенность от нотариуса.

Обычно всё это готовят посредники. Некоторые банки (в том числе наш «Модульбанк») тоже помогают закрывать ИП: сотрудники банка сами готовят документы и сдают в налоговую, клиент подписывает их одной кнопкой в интернет-кабинете.

Распечатывать что-то или приезжать в банк не надо. 

Подать документы через сайт налоговой. Способ подходит, если у вас есть электронная подпись: тогда ходить в налоговую не надо, а все документы загружаются через интернет. 

  • Подать документы через сайт налоговой 

При любом способе подачи документов налоговая отдаёт расписку: какой сотрудник забрал документы, какие и когда. Если подаёте лично, налоговик отдаст расписку в руки, если через почту – отправит письмом, если через сайт – вы скачаете расписку с электронной подписью. 

Храните расписку, пока налоговая не закроет ИП. Если налоговая потеряет документы, вы докажете, что вы их сдавали. Налоговая восстанавливать ничего не будет, но зато не придётся платить госпошлину ещё раз. 

Получить выписку из ЕГРИП

Чтобы убедиться, что ИП закрыто, надо получить документ от налоговой — выписку из ЕГРИПа. У налоговой пять рабочих дней на выписку, срок считается со следующего дня после подачи документов. Если подали 15 мая, налоговая подготовит выписку к 22 мая. 

Выписка выглядит так: 

Забывать о выписке нельзя. Налоговая может не закрыть ИП, к примеру, из-за опечатки в отчестве и ждать, пока вы придёте за выпиской. Как придёте – тогда и скажет. А вы всё не приходите, ИП работает, долг копится… 

Как налоговая передаст выписку, зависит от заявления на закрытие ИП. Если написали, что заберёте лично, то отдаст в руки; если через посредника – передаст посреднику. 

Оплатить взносы

Если выписка у вас на руках, оплатите страховые взносы: в пенсионный фонд и фонд медстрахования. Время на оплату взносов – 15 дней со дня закрытия ИП. 

Сумма взносов фиксированная и зависит от минимального размера оплаты труда. В этом году это 27 990 рублей. Хорошая новость – вы платите взнос не за весь год, а за время работы ИП. Получается, с 1 января по последний день работы ИП – даты, когда вас выписали из ЕГРИП. Если в выписке 13 мая, платите взносы с 1 января по 13 мая. 

Если заработали больше 300 000 рублей за год, надо платить дополнительные взносы: вы считаете 1% от суммы, которую получили на счёт, минус 300 000 рублей. Взнос считается так же – с 1 января по последний день работы. 

Взносы можно рассчитать самим или с помощью калькулятора: забиваете период работы, доход, и калькулятор показывает, сколько платить. 

  • Посчитать взносы на калькуляторе 

Платёжку на оплату готовит сайт налоговой. Заходите на сайт и выбираете, как будете платить и за что. На сайте много подсказок: если что-то непонятно, смотрите пояснения. 

  • Подготовить платежку для взносов на сайте налоговой 

Вот, что надо написать: 

  • Кто платит – «Индивидуальный предприниматель»;
  • Тип документа – если не знаете, как будете платить, наличными или по карте, выбирайте «платёжный документ»;
  • За что платите – для этого достаточно написать КБК, остальное сайт подставит сам. Для взносов в пенсионный фонд – 182 1 02 02140 06 1110 160, для медстрахования – 182 1 02 02103 08 1013 160;
  • Основание платежа – «Платежи текущего года»;
  • Налоговый период – «Конкретная дата», и ставите дату закрытия ИП;
  • Сумма взносов, данные ИП. 

Вуаля – квитанция готова.

https://www.youtube.com/watch?v=TXAGpN8uRWM

Взносы можно оплатить с сайта или распечатать квитанцию и оплатить в кассе любого банка.

Бывает, что налоговая просит оплатить взносы до закрытия ИП – «Пока не принесёте квитанцию об оплате взносов, заявление принимать не будем». Так вот, это незаконно. Если такое происходит, ссылайтесь на Налоговый кодекс и требуйте принять заявление. 

  • Право на оплату в течение 15 дней (ст. 432 п. 5 Налогового кодекса РФ) 

Сдать декларацию и заплатить налоги

Последний этап – сдать декларацию и оплатить налоги, срок и порядок отчётности зависит от налогообложения. 

«Упрощёнка». Оплатить налоги и сдать декларацию нужно до 25 числа следующего за датой закрытия ИП месяца. Если закрыли 15 мая, ваш срок сдачи – 25 июня. 

ЕНВД. Сначала вы подаёте заявление о снятии с учёта, а потом – сам отчёт, и платите налог.

Налоговая ждёт заявление через пять дней после закрытия ИП, декларацию и налоги – по итогам квартала, в котором закрыли ИП: до 20 числа – декларацию, до 25 – налог.

Если вы закрыли ИП 15 мая, подайте заявление до 20 мая, сдайте декларацию за второй квартал до 20 июля, а до 25 июля заплатите налог. 

Патент. Если вы на патенте, вам повезло – ничего подавать в налоговую не надо. 

Сохранить документы

Если вы получили выписку из ЕГРИП и рассчитались с налоговой, то эпопея завершена  – ИП закрыто. Поздравляем! 

Но не забудьте сохранить документы. Налоговая может прийти с проверкой по налогам, а документов, что вы ничего не должны, может не оказаться. 

Чтобы не тратить время на разборки, храните выписку о закрытии ИП и всё, что связано с работой: договоры, счета, акты. Тем более, что это ваша обязанность по Налоговому кодексу – хранить документы четыре года. 

Открыть ИП заново

Новое ИП можно открыть в любой момент, хоть через день закрытия предыдущего. Специальных условий для повторного открытия нет, поэтому всё придется делать, как в первый раз. 

Система налогообложения сохраняется до конца года. Если вы работали на «упрощёнке» 6%, новое ИП тоже будет на «упрощёнке». Если нужна другая система налогообложения, придётся ждать следующего года. 

Источник: «Дело.Модульбанк»

Источник: https://biz360.ru/materials/kak-gramotno-zakryt-ip-i-perestat-platit-vznosy/

Срок налоговой давности или срок давности по налогам

Законно ли на меня подали в суд из за переплаты по ИП?

Зачастую, налогоплательщикам приходят требования об уплате налогов за давно прошедшие периоды либо такие налоговые долги взыскиваются через суд. Обычно, в таких ситуациях налогоплательщиков интересует существование срока давности по налогам.

Срок давности по налоговому законодательству

Применительно к налоговым отношениям под сроком давности обычно подразумевается срок, по истечению которого, налоговый орган теряет возможность взыскания долга.

При этом, в Налоговом кодексе РФ (далее – НК) понятия «срок давности по налогам» или «срок налоговой давности» не установлены. Не определен в НК и срок исковой давности – понятие, знакомое многим из Гражданского кодекса РФ. Здесь следует помнить, что гражданское законодательство к налоговым правоотношениям не применяется (п.3 ст. 2 Гражданского кодекса РФ).

Хотя срок налоговой давности в НК не определен, из совокупности статей 46-48, 69, 70, 89, 100 НК следует, что налоговые органы все же ограничены в сроках выявления и взыскания налоговых долгов. Так, в указанных статьях в НК определены:

  • сроки, для выявления или обнаружения долга налоговым органом, в том числе сроки проведения налоговой проверки (с момента начала проверки до момента вступления в силу решения по ее итогу) –  до 2 лет 1 месяца для выездных налоговых проверок и не более 9,5 месяцев для камеральных проверок ( п.2 ст. 88, п.6 ст.89 НК, ст. 100 НК). Важно помнить еще об одной особенности порядка проведения налоговых проверок – инспекция может проверить в порядке выездной налоговой проверки период не старше трех лет – п.4 ст. 89 НК. Следовательно, если налогоплательщик не был проверен в течение трех лет с момента образования налоговой недоимки, то возможность выявить и взыскать  налоговый орган потеряет;
  • срок, для  предъявления налогоплательщику требования о добровольной уплате долга  (20 дней с момента вступления в силу решения по налоговой проверке либо три месяца со дня выявления инспекцией налогового долга в результате иных мероприятий налогового контроля  – п.1 ст. 70 НК);
  • срок для исполнения налогоплательщиком требования об уплате  долга в добровольном порядке (не менее восьми рабочих дней, с момента получения требования налогоплательщиком (п.4 ст. 69 НК);
  • срок на судебное взыскание добровольно не погашенного налогоплательщиком долга (шесть месяцев с момента окончания срока на добровольное исполнение требования об уплате налогового долга при взыскании долга за счет денежных средств, или два года с момента окончания срока на добровольное исполнение требования об уплате  при взыскании долга за счет имущества– ст. 46-48 НК).

Пропуск инспекцией сроков  взыскания налогов  – является основанием для отказа судом в иске налогового органа о взыскании долга с налогоплательщика. Сумма налогового долга, во взыскании которой судом отказано, должна быть признана безнадежной ко взысканию и списана по этому основанию (пп. 4 п. 1 ст. 59 НК).

При этом, нарушение налоговым органом сроков, установленных НК для проведения контрольных мероприятий, а также сроков для направления требования об уплате налогов, не может приводить к увеличению сроков, установленных для принудительного взыскания налогов (п.37, 60 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57) .

Следовательно, срок налоговой давности можно определить  как  установленный в НК период времени для выявления и взыскания налогового долга, по истечению которого, налоговый орган может потерять возможность взыскать долг.

На основании выше приведенных норм НК, в совокупности,

срок налоговой давности составляет:

  • от 2 лет 6 месяцев до 4 лет,  с момента начала выездной налоговой проверки налогоплательщика – если долг выявлен в ходе выездной налоговой проверки;
  • от 1 года 5 месяцев до 2 лет 10 месяцев, с момента начала камеральной проверки декларации налогоплательщика – если долг выявлен по результатам камеральной проверки.

Фактическая длительность срока зависит от вида контрольного мероприятия, в ходе которого долг выявлен (камеральная, выездная налоговая проверка или иные мероприятия налогового контроля).

Также на его длительность влияет способ взыскания долга – взыскание  налога за счет денежных средств либо за счет имущества налогоплательщика.

Можно порекомендовать налогоплательщикам следующее – при получении требования об уплате или судебного заявления налогового органа  о взыскании налогов за давние периоды, необходимо проверить не только обоснованность начисленных в требованиях сумм, но и соблюдение налоговыми органами сроков налоговой давности. В случае если сроки выявления и взыскания налоговым органом пропущены, можно заявлять это в суде  в качестве основания для отказа налоговому органу в иске о взыскании налогов.

Своевременное обращение к профессиональному налоговому юристу или адвокату поможет сформировать грамотную позицию по налоговому спору в суде либо разрешить налоговый спор в досудебном порядке.

Списание задолженности по налогам по иску налогоплательщика

Срок давности для привлечения к налоговой ответственности

Источник: https://tax-support-spb.ru/iz-praktiki-nalogovogo-konsultirovania/srok-davnosti-dlya-vyiyavleniya-i-vzyiskaniya-nalogovoy-nedoimki.html

Жилищный вопрос
Добавить комментарий