Возврат удержанного налога спустя полгода пребывания в РФ

Как сделать возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам: возмещение НДФЛ работодателем по патенту иностранного гражданина в 2019 году

Возврат удержанного налога спустя полгода пребывания в РФ

Далеко не все работодатели, у которых трудятся иностранные граждане по патенту на работу, знают, что в их компании ведется двойное налогообложение на доходы физических лиц.

Двойное налогообложение НДФЛ происходит за счет того, что налог оплачивается дважды:

  • первый раз – когда работодатель удерживает с зарплаты сотрудника 13% подоходного налога,
  • второй раз – оплату вносит иностранный сотрудник, работающий по патенту, когда вносит ежемесячный авансовый платеж НДФЛ по патенту.

И получается, что иностранный гражданин платит налог НДФЛ дважды. Поэтому работодатели, у которых трудятся иностранные граждане, могут помочь своим сотрудникам значительно снизить расходы и помочь сделать возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам. Подробнее о процессе возмещения НДФЛ мы расскажем ниже.

На какую сумму можно сделать возврат НДФЛ за патент иностранному гражданину?

Возмещение НДФЛ по патенту иностранного гражданина можно сделать на сумму, не превышающую размер ежемесячного авансового платежа, который вносит иностранный сотрудник каждый месяц, в соответствии с НК РФ, ст. 227.1, п.7.

Однако итоговая сумма возмещения НДФЛ через работодателя зависит от дохода иностранного гражданина.

При этом важно помнить, что в разных регионах сумма оплаты авансового платежа по патенту разная, а значит возврат НДФЛ иностранцам производится в разных размерах.

Пример: возврат НДФЛ по патенту иностранцу в регионе г. Санкт-Петербург

Разберемся подробнее и возьмем для примера возврат НДФЛ иностранному работнику, работающему по патенту в Санкт-Петербурге, где размер авансового платежа составляет 3000 рублей:

  • В случае если заработная плата иностранного работника в Петербурге менее 23100 руб., возврат НДФЛ иностранному работнику полагается в размере суммы, которую должен оплатить работодатель.  Т.е. с зарплатой в 20 000 возмещение НДФЛ иностранному работнику по патенту делается на сумму 2600 (13%*20000), так как именно такую сумму удерживает работодатель при оплате подоходного налога сотрудника.
  • В случае если зарплата иностранца больше 23100 руб., 13% НДФЛ, удерживаемого работодателем, составляет 3003 руб., иностранец же ежемесячно оплачивает 3000 руб., значит, в данном случае возврат НДФЛ по патенту иностранцу можно делать на полную сумму авансового платежа в размере 3000 руб., поскольку 13% НДФЛ больше суммы авансового платежа (13%*23100=3003 > 3000). И с заработной платы тогда удерживается только часть, которая больше суммы авансового платежа, в данном случае 3 рубля;

Пример: возврат НДФЛ по патенту иностранцу в регионе г. Москва

Рассмотрим еще один пример устранения двойного налогообложения по НДФЛ в городе Москва, где сумма авансового платежа по патенту на работу составляет 4200 руб.:

  • В случае если заработная плата иностранного работника в Москве менее 32500 руб., возврат НДФЛ иностранному работнику, работающему по патенту, полагается в размере суммы, которую должен оплатить работодатель. Т.е. с зарплатой в 25000 руб. возмещение НДФЛ по патенту иностранцу делается на сумму 3250 руб. (13%*25000), так как именно эту сумму удерживает работодатель при оплате подоходного налога работника.
  • В случае если зарплата иностранца в Москве больше 32350 руб., 13% НДФЛ, удерживаемого работодателем, составляет 4205,5 руб., иностранец же ежемесячно оплачивает 4200 руб., значит, в данном случае возврат НДФЛ по патенту иностранцу можно делать на полную сумму авансового платежа в размере 4200 руб., поскольку 13% НДФЛ больше суммы авансового платежа (13%*32350=4205,5 > 4200). И с заработной платы тогда удерживается только часть, которая больше суммы авансового платежа, в данном случае 5,5 руб.

Как происходит возврат НДФЛ иностранным гражданам через работодателя?

Чтобы сделать возмещение НДФЛ иностранному работнику, работодатель должен заполнить и отправить заявление об этом в Федеральную налоговую службу.

Помимо этого для возмещения НДФЛ работодатель также должен предоставить в налоговую следующие документы:

  • Копии чеков оплаты за патент иностранного гражданина;
  • Справку 3-НДФЛ.

Важно! Платеж по патенту должен быть внесен в той налоговой, где компания-работодатель поставлена на учет (ст. 226 НК РФ).

Важно! Необходимо подавать отдельное заявление и предоставлять необходимые документы на каждого иностранного работника отдельно.

После того, как работодатель отправит заявление на возмещение НДФЛ иностранцам со всеми необходимыми документами, необходимо получить уведомление от ФНС о возможности возмещения налога иностранцу.  Ответ должен прийти в течение 10 рабочих дней.

Заявление на возврат НДФЛ иностранного работника

Заявление на возмещение НДФЛ иностранцам выглядит следующим образом:

Скачать заявление на возврат НДФЛ иностранного работника по патенту можно по ссылке.

Если вам была полезна наша статья про возврат работодателем излишне удержанного НДФЛ с иностранного работника, пожалуйста, оцените запись или поделитесь тем, как сделать возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам, в соц. сетях:

Источник: https://migrantmedia.ru/vozvrat-ndfl-inostrancam-po-patentu-2016-vozmeshchenie-ndfl-po-patentu-inostrannogo-grazhdanina-rabotodatelem/

Налог на доходы нерезидентов

Возврат удержанного налога спустя полгода пребывания в РФ

    • der Gastarbeiter — главное ударение на первое «а», второстепенное ударение на второе «а». Дифтонг «ei» БЕЗУДАРНЫЙ! И это единственно правильное ударение! В немецком языке сложные слова состоят из двух и более слов. Последнее слово — главное, все предыдущие определяют главное. Arbeiter — рабочий.

      Какой? Gast — гость, гостящий, не местный. В сложных словах ударение присутсвует в каждом из слов, которые его составляют, и каждое слово произносится отдельно. Поэтому часть одного слова не может произноситься вместе с другим.

      К тому же слова, начинающиеся с гласной, в немецком языке произносятся с «твердым приступом», что на слух еще больше отделяет Gast от Arbeiter. Безграмотные журналисты с экрана телевизора внушили всем неправильное ударение. В словаре же лень посмотреть. Уши вянут.

      А тем, кто вдруг в современных словарях обнаружил ударение на «ай», поясняю: это не те словари, которыми надо руководствоваться, это словари, в которых отражена не норма, а частота употребления.

      Если огромное количество безграмотных не может выучить, что «кофе» мужского рода, а у слова «гастарбайтер» ударение на «а», а «день (рождения)» тоже мужского рода, и он «мой», а не «мое», и «на» Украину, а не «в» Украину, то приходится их безграмотность отражать в таких словарях.

  • Обстоятельства: Я проживаю в Бельгии третий год, однако, я остаюсь гражданкой России. Но, получается, что я уже налоговый нерезидент для России. Однако, и в Бельгии я тоже не работаю, я на иждивении у мужа. Теперь хочу начать свой инфо-бизнес в интернет. Однако, у меня возникли вопросы по структуре налогооблажения, т.к.

    я, по сути принадлежу двум странам (одной территориально, т.е. мой контроль бизнеса будет максимальное время проводиться из Бельгии, и моя инфо-структура будет создана для русскоязычных, это в основном Россия и те области, которые населяют русскоязычные, т.е. фактический доход я буду получать с русскоязычных территорий). Итак, вопросы: 1.

    Как избежать двойного налогообложения (Бельгия-Россия)? 2. Какие особенности при налогообложении в моем случае есть при регистрации ИП в России? 3. Где я должна зарегистрировать свой бизнес в Бельгии или России? С чем это будет/должно связано? (на основании чего?)

    4.

    Могу ли я зарегистрировать свой бизнес в другой стране, например, в Латвии или Англии? (Будет ли в этом случае Россия претендовать на налог с моего бизнеса?)

    • Здравствуйте,Ольга. Я тоже когда-то мечтала уехать на ПМЖ в Бельгию. Но что-то не сложилось.

      1. Согласно п.1 ст. 14 международной конвенции об устранении двойного налогообложения между Россией и Бельгией

        «Доход, получаемый резидентом одного Договаривающегося Государства за профессиональные услуги или другую деятельность аналогичного характера, облагается налогом только в этом Государстве, за исключением случаев, когда этот резидент имеет постоянную базу, регулярно используемую им в другом Договаривающемся Государстве для целей осуществления его деятельности. Если у него имеется такая постоянная база, доход облагается налогами в другом Договаривающемся Государстве, но только в той части, которая относится к этой постоянной базе».

      Поэтому в вашем случае, поскольку вы постоянно проживаете в Бельгии, то являетесь резидентом этой страны. Следовательно налоги со своих доходов вы должны платить в Бельгии. 2.

      Нерезидент не может открыть ИП в России, поскольку регистрация в качестве индивидуального предпринимателя производится по месту проживания на территории РФ. Единственный вариант это открыть ООО. 3.

      Что касается регистрации бизнеса в Бельгии, то здесь все зависит от того какие возможности имеются у лиц без гражданства.

      4. Для открытия бизнеса нерезидентами в каждой стране свои определенные условия и своя стоимость (зачастую немаленькая).

      Также во многих странах вообще не существует формы деятельности, аналогичной нашему ИП. Но в любом случае бизнес нужно открывать только в той стране, у которой с Россией заключены договоры во избежание двойного налогообложения. У Англии, например такое соглашение есть, а вот у Латвии — нет.

  • Я и моя семья ОЧЕНЬ ВАМ БЛАГОДАРНЫ за ваши разъяснения, особенно о том, что неризидент во всех вариантах должен платить налог 30 процентов при продаже квартиры даже если давно владеет ею. Очень Вам благодарны, что благодаря Вам не преступили закон. Информировали об этом и всех наших русско-американских друзей , чтобы не вляпались.

    Будьте так любезны, пожалуйста разъясните, что можно сделать в такой ситуации. Мы хотим на старость продать свою двухкомнатную в Москве и купить со временем квартирку в Болгарии и т.д., оставив 1 ку и прописку в Москве. Но не решаемся опять из-за потери статуса резидента.

    Ведь получится 3 пункта полного краха? Муж потеряет московскую доплату к пенсии, я потеряю московскую доплату к инвалидности и , если сдавать честно официально московскую квартиру, то придётся опять дикие проценты (30), а там глядишь ещё поднимут ,платить за неё? Это что же получается ( до получения там вида на жительство понятно-полгода там, полгода в России), что, получив вид на жительство там, таскаться на полгода жить в Россию, чтобы не потерять статус резидента. Нам же по возрасту это будет просто не по силам.

    ОЧЕНЬ ВАС ПРОШУ, подскажите, как тут выкрутиться, или я чего-то не понимаю( возраст). Будьте любезны ответьте и на емэйл. Будем очень ждать. Наши друзья мечтают о том же . В общем вас просят о подсказке 2 семьи. Как решить этот ребус? Заранее спасибо.

  • Здравствуйте. Хотим с товарищем открыть ООО. Читаю перечень услуг для открытия на одном сайте: 1 Учредители — физ. или юр. лица, резиденты. С фондами. 2 Учредители — физ. или юр. лица, резиденты. Без фондов. 3 Учредители — физ. или юр. лица, нерезиденты. Без фондов.

    4 Учредители — физ. или юр. лица, нерезиденты. С фондами.

    Будьте добры объясните, что лучше выбрать?
    Читал всю ленту на вашем сайте про резидентов и неризедентов. Я так понимаю, если я и мой товарищ резиденты, т.к. мы граждане РФ, то нам нужно открывать ООО в 1 или 2 варианте. Правильно я думаю или нет?

    • Здравствуйте, Александр. Статус резидент или нерезидент применяется только в целях расчета НДФЛ. Многие люди считают также как вы, что если они граждане РФ, то они — резиденты.

      Однако это не так, любой гражданин РФ может стать нерезидентом, если пробудет на территории РФ менее 183 дней в течение 12 последовательных календарных месяцев.

      Однако, в данном контексте я думаю, что под резидентами подразумевают именно граждан РФ, так как для иностранных граждан, желающих зарегистрировать ООО, предусмотрен другой порядок регистрации. Поэтому выбирайте 1-й или 2-й вариант.

    • Здравствуйте, Анна! Согласно п.6 статьи 217 НК РФ не облагаются НДФЛ гранты, полученные налогоплательщиком от российских и иностранных организации, предоставленные для поддержки науки и образования.

      Однако не подлежат налогообложению только те гранты, которые предоставляются организациями, которые указаны в перечне, утвержденным правительством РФ. Для иностранных организаций это перечень утвержден постановлением правительства №485 от 28.06.2008 г.

      В этом перечне, к сожалению, нет немецкого государственного фонда. Поэтому этот грант облагается НДФЛ в общем порядке.

      Однако если вы по итогам 2012 года приобретаете статус нерезидента, НДФЛ платить не нужно, поскольку нерезиденты платят НДФЛ только по доходам, полученных от источников в Российской Федерации.

      Подавать в налоговую сведения о том, что вы нерезидент тоже не нужно, поскольку у вас не было доходов, облагаемых НДФЛ.

  • Источник: http://itakprosto.ru/nalog-na-doxody-ndfl/nalog-na-doxody-rezidentov-i-nerezidentov/

    Жилищный вопрос
    Добавить комментарий