Возможно ли закрыть исполнительное производство, если банк списал кредит как безнадежный?

Семь случаев, когда дебиторскую задолженность нельзя признать безнадежной

Возможно ли закрыть исполнительное производство, если банк списал кредит как безнадежный?

Безнадежную дебиторскую задолженность можно отнести на внереализационные расходы (подп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ). Есть и другой вариант — создать резерв по сомнительным долгам, и списать безнадежную «дебиторку» за счет резерва (ст. 266 НК РФ).

О том, какие долги являются безнадежными (нереальными ко взысканию), говорится в пункте 2 статьи 266 НК РФ. Прежде всего, это долги, по которым истек срок исковой давности (по общему правилу, срок исковой давности составляет 3 года — статья 196 ГК РФ).

Также это долги, по которым обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации компании.

Наконец, это долги, невозможность взыскания которых подтверждена постановлением судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства. Такое постановление выносится в следующих случаях:

  • если невозможно установить место нахождения должника, его имущества, либо получить сведения о наличии принадлежащих ему денежных средств и иных ценностей, находящихся на счетах, во вкладах или на хранении в банках или иных кредитных организациях;
  • у должника отсутствует имущество, на которое может быть обращено взыскание, и все принятые судебным приставом-исполнителем допустимые законом меры по отысканию этого имущества оказались безрезультатными.

Несмотря на то, что в теории все выглядит довольно просто, на практике бухгалтеры зачастую сомневаются, можно ли признать ту или иную задолженность безнадежной. Перечислим случаи, когда, по мнению чиновников, этого делать нельзя.

1. Должник-предприниматель утратил статус ИП

Речь идет о ситуации, когда индивидуальный предприниматель, задолжавший организации, прекратил деятельность в качестве ИП. При этом ни один их критериев безнадежной задолженности, приведенных в пункте 2 статьи 266 НК РФ, в отношении его долгов не выполняется.

Вправе ли организация списать «дебиторку» бывшего предпринимателя на основании соответствующей выписки из ЕГРИП? Нет, не вправе. Ведь в силу статьи 24 ГК РФ даже после утраты статуса ИП гражданин продолжает нести имущественную ответственность перед своими кредиторами.

Значит, у компании остается шанс взыскать долг независимо от того, исключен или не исключен должник из реестра предпринимателей. Такие выводы сделал Минфин России в письме от 27.04.17 № 03-03-06/1/25384 (см.

«Дебиторскую задолженность нельзя признать безнадежной лишь на том основании, что должник прекратил деятельность в качестве ИП»).

Однако здесь есть один важный нюанс. Если статус ИП утрачен в связи с банкротством, то бывший предприниматель уже не сможет погасить свой долг. И в этом случае организация-кредитор получает право признать задолженность безнадежной.

Списать ее можно на основании решения суда о признании индивидуального предпринимателя банкротом. Такого же мнения придерживаются и чиновники (письмо Минфина России от 25.05.15 № 03-03-06/1/29969; см.

«Минфин разъяснил, когда организация может списать долги обанкротившегося предпринимателя»).

2. Должник исключен из ЕГРЮЛ как недействующая организация

В общем случае ликвидация организации-должника является достаточным основанием для того, чтобы отнести ее долги к разряду безнадежных. Сделать это можно на дату внесения соответствующей записи в ЕГРЮЛ.

Такие комментарии не раз давали специалисты финансового ведомства (см., например, письмо Минфина России от 06.06.

16 № 03-03-06/1/32678; «Организация вправе признать дебиторскую задолженность безнадежной после внесения в ЕГРЮЛ записи о ликвидации должника»).

Но это правило не применяется, если должник был исключен из единого госреестра из-за того, что в течение последних 12 месяцев исключенная организация не сдавала отчетность и не совершала операций по банковским счетам. Такая организация признается недействующей, и налоговики вправе принудительно исключить ее из ЕГРЮЛ (ст. 21.1 Федерального закона от 08.

08.01 № 129-ФЗ). Если такое случилось, то с точки зрения чиновников, кредитор не может признать дебиторскую задолженность безнадежной. Ему придется ждать до тех пор, пока не истечет срок исковой давности (письмо Минфина России от 27.02.13 № 03-03-06/1/5556; «Минфин: дебиторскую задолженность недействующего юридического лица нельзя признать безнадежной»).

Бесплатно заказать электронную выписку из ЕГРЮЛ и проверить статус контрагента

3. Компания-должник перестала существовать по причине слияния с другой организацией

Если организация-дебитор подверглась реорганизации в форме слияния, то формально она прекратила свое существование. Но это не означает, что долги такой компании автоматически стали безнадежными. Дело в том, что при слиянии юридических лиц все права и обязанности каждого из них переходят ко вновь созданной организации (п. 1 ст. 58 ГК РФ).

Следовательно, кредитор вправе потребовать возвращения долга от правопреемника. А раз так, то списать «дебиторку» по причине реорганизации должника невозможно (письмо Минфина России от 06.09.16 № 03-03-06/1/52041; см.

«Дебиторская задолженность не может быть признана безнадежной, если должник прекратил деятельность по причине слияния с другим юрлицом»).

4. У должника есть поручитель

Долги, которые обеспечены поручительством, нельзя признать безнадежными. Причина в том, что, согласно статье 361 ГК РФ, поручитель отвечает перед кредитором другого лица за исполнение последним своих обязательств.

И даже если взыскать долги с самого должника не представляется возможным, остается шанс, что обязательство будет погашено поручителем. Об этом напомнил Минфин России в письме от 28.10.13 № 03-03-06/2/45483 (см.

«Организация-кредитор не может признать задолженность по обязательству безнадежной при наличии поручителя»).

5. Дебиторская задолженность перешла к налогоплательщику по договору уступки права требования

Договор уступки права требования предусматривает, что одна компания приобретает долги другой компании и становится новым кредитором для должника.

При этом новый кредитор не вправе объявить, что полученная задолженность является безнадежной, так как впоследствии он может эту задолженность перепродать.

И в момент перепродажи он сформирует доход в виде выручки, а также отразит расход в виде суммы, потраченной на покупку данного долга (п. 3 ст. 279 НК РФ).

До тех пор, пока перепродажа не состоялась, показывать расходы недопустимо. В частности, нельзя списать полученную «дебиторку» в составе безнадежных долгов. На это неоднократно указывал Минфин России (см., например, письмо от 20.10.15 № 03-03-06/1/60050; «Дебиторская задолженность, «приобретенная» по договору уступки права требования, не признается безнадежной»).

6. Банк-должник обанкротился, но конкурсное производство еще не завершено

Если в роли должника выступает банк, который по суду признан банкротом, то до момента завершения процедуры конкурсного производства его долги нельзя включить в состав безнадежных. Это правило продолжает действовать даже в ситуации, когда конкурсное производство длится несколько лет, и кредитор потерял надежду вернуть свои деньги.

Дело в том, что формально до окончания конкурсного производства вероятность погашения долга существует, и говорить о безнадежности рано. Такого подхода придерживаются в Минфине России (письмо от 04.03.

13 № 03-03-06/1/6313; «Организация не может списать задолженность банка-банкрота до тех пор, пока не завершено конкурсное производство в отношении банка»).

7. У кредитора есть судебное решение об отказе во взыскании долга

На первый взгляд может показаться, что наличие судебного решения об отказе во взыскании долга — это бесспорное основание, чтобы признать задолженность безнадежной. Однако в Минфине считают иначе. Чиновники полагают, что в пункте 2 статьи 266 НК РФ приведен закрытый перечень случаев, когда долги дебиторов являются безнадежными.

Поскольку наличие подобного судебного решения в нем не упомянуто, кредитор не вправе списывать долг до истечения срока исковой давности (письмо от 22.07.16 № 03-03-06/1/42962; «Дебиторскую задолженность нельзя признать безнадежной, если суд вынес решение об отказе во взыскании долга»).

Добавим, что не исключена и обратная ситуация: суд вынес решение о взыскании долга, но срок исковой давности уже истек, а деньги кредитору еще не поступили. Чиновники настаивают, что и в таком случае списание задолженности будет незаконным. Объясняют это тем, что согласно статье 195 ГК РФ под исковой давностью понимается срок для защиты права по иску лица, права которого были нарушены.

А раз кредитор уже обратился в суд, то его право на защиту использовано. Как следствие, списать долги по причине истечения срока исковой давности невозможно.

При таких обстоятельствах признать «дебиторку» безнадежной удастся после того, как судебный пристав-исполнитель вынесет постановление об окончании исполнительного производства.

Возможен и другой вариант — списать долги после ликвидации компании-должника (письмо Минфина России от 29.05.

13 № 03-03-06/1/19566; «Задолженность, в отношении которой есть судебное решение о взыскании, нельзя списать на основании истечения срока исковой давности»).

Источник: https://www.buhonline.ru/pub/comments/2017/5/12333

Судебные приставы помогут провести

Возможно ли закрыть исполнительное производство, если банк списал кредит как безнадежный?

Судебные приставы подключатся к проведению налоговой амнистии, и эта задача становится для них приоритетной на ближайшее время. Эта новость прозвучала на расширенной коллегии Федеральной службы судебных приставов.

Министр юстиции России Александр Коновалов поставил службе судебных приставов задачу в оперативном режиме заняться реализацией налоговой амнистии. На коллегии он напомнил о соответствующем законе, принятом недавно по инициативе главы государства.

“Налоговая задолженность, которая возникла на протяжении предыдущих многих лет в силу обстоятельств, которые даже с человеком иногда не связаны, в силу несовершенства нашей налоговой системы – эти задолженности касаются где-то 42 млн человек, и общий объем этой задолженности 41 млрд руб., – сообщил в свое время президент России Владимир Путин.

– Я думаю, что нужно освободить людей от этих выплат, и сделать это нужно максимально дебюрократическим способом”.

Согласно закону признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, образовавшиеся у физических лиц на 1 января 2015 года.

Налогу на движимое имущество найдут альтернативу

Кроме того, признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимки по страховым взносам во внебюджетные фонды, возникшие до 1 января 2017 года, а также задолженность по пеням и штрафам за них, числящаяся за индивидуальными предпринимателями, адвокатами и нотариусами.

Решение о списании долга принимается налоговыми органами без участия самих налогоплательщиков. Так что человеку не надо подавать никаких заявлений, куда-то ходить и что-то доказывать.

Так как материалы на должников в свое время направлялись в службу судебных приставов, ведомство должно подключиться к проведению налоговой амнистии и во взаимодействии с Федеральной налоговой службой обеспечить реализацию положений закона.

Но остальные долги, безусловно, платить надо. Для тех, кто не хочет портить свою кредитную историю, ведомство максимально упрощает процедуру расплаты. В первую очередь: можно следить за своей текущей финансовой ситуацией в банке данных исполнительных производств.

Конечно, теоретически, человека должны уведомлять о проблемах. Но сегодня все чаще получается так, что человек оказывается в списках должников в заочном режиме: решения принимаются, а процедура уведомления не срабатывает. Поэтому лучше и самостоятельно наводить справки.

Решение о списании долга принимается налоговыми органами без участия самих налогоплательщиков

В электронной форме можно также расплатиться или подать какие-то документы в ведомство.

В прошлом году должники погасили через Интернет долгов на 2,5 миллиарда рублей. Как подчеркнул директор Федеральной службы судебных приставов Дмитрий Аристов, это на 610 миллионов рублей больше, чем годом ранее.

Сервис “Банк данных исполнительных производств” предоставляет гражданам возможность оплатить задолженность через 11 электронных платежных систем . Все чаще граждане выбирают не только электронные платежи, но и электронное общение.

“На официальном интернет-сайте ФССП России реализован сервис “Личный кабинет стороны исполнительного производства”, – рассказал Дмитрий Аристов. – Он позволяет гражданину, взыскателю или должнику подать обращение в Службу в электронном виде.

Если в 2016 году посредством данного сервиса в ФССП России поступило 110 тысяч обращений, то в 2017 году уже более 250 тысяч. В сервисе реализована возможность подписки сторонами исполнительного производства на соответствующие сведения.

За прошедший год поступило более 10 тысяч таких заявлений”.

Глава Счетной палаты объяснила, как улучшить налоговую систему

Введен в действие и электронный сервис “Запись на личный прием к должностным лицам территориальных органов ФССП России”. С его помощью на прием записались почти 20 тысяч человек. Но это только начало.

Также глава службы судебных приставов призвал развивать практику электронных торгов, на которых может продаваться имущество должников.

“Опыт проведения торгов на электронных торговых площадках уже используется сегодня в отдельных регионах, – сказал он. – Необходимы установление электронных торгов в качестве основного способа продажи имущества должников в ходе исполнительного производства, сосредоточение функции по реализации арестованного имущества и централизация процесса реализации на федеральном уровне”.

По данным ведомства, в прошлом году приставы передали на реализацию арестованного имущества на общую сумму 132 миллиарда рублей. Продажей занимается Росимущество: либо самостоятельно, либо через аккредитованные организации. Однако продать удалось далеко не все, более того, размер выручки от продажи арестованного имущества снизился.

Судебные приставы надеются, что развитие электронных торгов поможет изменить ситуацию. Ведь тогда весь процесс продажи арестованного имущества станет прозрачным, и, главное, к таким торгам смогут подключаться покупатели со всей страны.

Представитель Росимущества, выступавший вчера на коллегии, согласился с тем, что будущее именно за электронными торгами. Однако, по его словам, такую процедуру надо закрепить в законодательстве и детально прописать.

Источник: https://rg.ru/2018/02/28/sudebnye-pristavy-pomogut-provesti-nalogovuiu-amnistiiu.html

Нао «пкб»

Возможно ли закрыть исполнительное производство, если банк списал кредит как безнадежный?

Будут ли списывать долг по кредиту?

16.04.2019

Растущая задолженность по кредиту может стать причиной передачи его коллекторам или обращения кредитора в суд. Но в некоторых случаях банк может списать долг по кредиту как безнадежный, освободив заемщика от выплат. В каких случаях это возможно и что делать, чтобы рассчитаться с долгами по кредитам?

Когда возможно списание долга по кредиту?

Ситуации, когда банк признает долг безвозвратным и просто списывает его, крайне редки.

Как правило, этому предшествуют длительный период досудебного взыскания задолженности с привлечением коллекторов и/или подача иска в суд и период исполнительного производства.

В обоих случаях банк стремится вернуть если не всю сумму задолженности, то ее значительную часть. При активном содействии клиента и наличии у него весомых подтвержденных обстоятельств неуплаты по кредиту банк готов пойти на списание части задолженности.

Списание долга по кредиту возможно только в двух случаях:

  • истек срок исковой давности;
  • заемщик признан банкротом.

Согласно главе 23 Федерального закона № 117, гражданин, получивший доход в результате списания задолженности, обязан оплатить налог по ставке 13 %.

Поправки в Налоговый кодекс РФ от 1 января 2016 года определяют доход как экономическую выгоду в денежной или натуральной форме.

Под определение подпадают списанные банковские кредиты и микрозаймы, прощенные долги за услуги ЖКХ и телефонную связь.

Истечение срока исковой давности

При нарушении условий кредитного договора банк может требовать возврат долга через суд, но у этого права есть временное ограничение — срок исковой давности.

Он отсчитывается с момента прекращения действия договора и составляет три года. Условием его соблюдения является отсутствие обращений кредитора в суд и контактов между сторонами спора.

В противном случае срок исковой давности обнуляется и отсчитывается заново.

Чаще всего ситуации, когда банк не пытается вернуть деньги, связаны с мошенническими действиями со стороны заемщика, например оформлением кредита по поддельным документам.

Даже если рассматривать истечение срока исковой давности как вариант списания кредитной задолженности, то в этом случае неплательщик попадает в «черный список» и не сможет кредитоваться в банках и МФО минимум 15 лет.

Именно столько в среднем хранятся кредитные истории в БКИ. Еще более тяжелые последствия имеет банкротство.

Банкротство

Порядок банкротства физических лиц установлен Федеральным законом № 127 «О банкротстве» и требует письменного заявления от должника о признании себя банкротом. Главное условие проведения процедуры — подтверждение фактической неплатежеспособности и невозможности вернуть долги.

Для этого заемщиком подаются сведения об официальном доходе, материальном имуществе, банковских счетах и вкладах. Попытка фиктивного банкротства при наличии у клиента банка возможностей рассчитаться с долгами — уголовно наказуемое преступление. За фиктивное банкротство предусмотрены административное наказание в виде штрафа, согласно части 1 статьи 14.

12 Кодекса РФ, а также уголовная ответственность по статье 197 Уголовного кодекса РФ.

Банкротство — крайняя мера избежать уплаты долгов по кредитам, которая имеет ряд негативных последствий:

  • отметка о банкротстве в кредитной истории;
  • запрет на продажу недвижимости и управление банковскими счетами.

Срок истечения исковой давности и банкротство часто являются причиной списания долга по кредиту, но в интересах сторон договариваться с кредитором в досудебном порядке. При тяжелом материальном положении клиента банки готовы пойти на уступки и провести реструктуризацию кредита.

Реструктуризация

Снизить финансовую нагрузку на заемщика и возобновить обслуживание кредита — главная задача реструктуризации. В нее входят:

  • изменение графика платежей;
  • снижение процентной ставки;
  • кредитные каникулы;
  • списание части задолженности;
  • замена валюты кредитования.

Реструктуризация дебиторской задолженности также может принимать форму консолидационного займа, например, четыре непогашенных кредита будут конвертированы в один, благодаря чему клиенту нужно будет обслуживать только один долг.

Кредитор сам определяет, какую процедуру использовать в конкретном случае, отталкиваясь от ситуации заемщика и его возможности погашать долг. Другим вариантом погашения кредита может стать рефинансирование.

Рефинансирование

Получение нового кредита для погашения долгов по просроченным займам предполагает более выгодные для заемщика условия. Рефинансирование может быть проведено банком-кредитором или другим банком, который берется погасить задолженность под поручительство третьего лица или залог.

Для этого получателю займа потребуется уплатить комиссию, указанную в таблице сборов или нормативных актов. Новый кредит предоставляется точно в той же сумме, что и предыдущий, а заемщик чаще всего не получает новый кредит на свой счет, поскольку средства переводятся между двумя кредитными организациями.

В момент перевода просроченный кредит погашается, и у заемщика появляется новый кредит с новой датой погашения.

Итог

Признание долга безвозвратным возможно в исключительных случаях и имеет тяжелые последствия для заемщика, такие как запрет на кредитование в банках и даже выезд за пределы России (по решению суда). При образовании задолженности клиенту нужно сразу обратиться в банк, объяснить ситуацию и попросить об отсрочке или реструктуризации кредита.

Источник: https://www.collector.ru/blog/mozhet-li-bank-spisat-dolg-po-kreditu/

Как избавиться от просроченного кредита. Ч.2

Возможно ли закрыть исполнительное производство, если банк списал кредит как безнадежный?

Продолжаю свой пост, начатый здесь: https://pikabu.ru/story/kak_izbavitsya_ot_prosrochennogo_kredita_feyk_ili_uzhe_poisk_lokhov_na_pikabu_6286299

Я честно не ожидал такой реакции на первую часть своего поста. Вижу, что старался не зря. У пикабушников есть интерес к данной теме. Вопросов очень много.

И я, отвечая на них, не хочу просто говорить «так-то и так-то». Я постараюсь пояснить, почему именно «так» или почему нельзя «вот этак» (с точки зрения банка).

Поэтому будет и третья часть, в которой я отвечу на самые популярные вопросы к этим двум частям поста.

Продолжаем.

В своих примерах я не рассматриваю реструктуризации, выгодную продажу заложенного имущества (с обеспеченными кредитами все сложнее), за счет чего гасится долг. Также я не рассматриваю взаимодействие должника с коллекторами, если банк продает долг коллекторскому агентству. Это отдельные, достаточно обширные темы. Тем более, что в КА я не работал и их кухню знаю поверхностно.

Мы смотрим только вариант, когда есть просроченный необеспеченный долг перед банком и нет возможности его погасить.

Существует всего 4 базовых способа избавиться физическому лицу от просроченного долга по кредиту. Рассмотрим их с учетом гарантированности, длительности и трудоемкости для заемщика.

1. Банк, не подавая в суд, сам «забывает» о просроченном долге и как только истечет срок исковой давности (3 года с момента последнего общения с заемщиком или иных действий банка, направленных на возврат долга) Заемщик «свободен как ветер в поле».

Как бы странно не звучало, это возможно со средними и маленькими банками при небольшой (для банка) сумме долга – обычно, до 200-250 тыс.руб. Причина в том, что издержки для банка по возврату такого долга будут существенно выше возможной суммы к получению.

Такой банк осуществит незначительные мероприятия (звонки службы взыскания, письма на адрес регистрации) в течение, обычно, 3-6 месяцев, чтобы был отчет о работе с просрочкой, который можно показать ЦБ, после чего спишет долг с баланса (за счет РВПС) и прекратит мероприятия по возврату.

Банку важно (и именно это его подталкивает к данному варианту) как можно быстрее убрать «плохие активы» и улучшить показатели (для этого я и пояснял суть РВПС). У таких банков обычно нет своей службы взыскания на больших сроках, а их портфели настолько маленькие, что коллекторские агентства (КА) готовы их покупать очень и очень дешево. Или вообще не покупать, а брать на агентскую отработку.

Т.е. это такая схема, когда кредит остается у банка, а работу по возврату делают КА. Но мы-то теперь понимаем, что банк уже всеми фибрами своей души желает списать эти кредиты, чтобы улучшить свои показатели, и поэтому он готов об этом забыть.

Крупные банки при таких суммах обычно идут по варианту 2 (см. ниже) с последующей продажей КА.

В этом варианте длительность ясна – минимум 3 года, трудоемкости для Заемщика никакой, но вот с гарантированностью не все гладко. Заемщик не влияет на процесс и все 3 года будет нервничать, т.к. в теории даже через 2 года 11 месяцев банк может подать в суд и запустить новую, теперь уже судебную, процедуру.

Но здесь есть еще один весьма важный аспект, который добавляет рисков и неопределенности для заемщика. Это «действия банка, направленные на возврат задолженности».

Например, спустя два года после последних писем и звонков от банка с требованием погасить просроченный долг, сотрудник банка снова позвонил заемщику по телефону, идентифицировал его и задал вопрос, будет ли погашение. А заемщик возьми, да и ответь, что про долг он помнит, но вот обстоятельства…нет работы…нет денег и т.д.

В соответствии с разъяснениями, которые были несколько лет назад, такой разговор, в котором заемщик подтвердил наличие долга, запускает отсчет срока исковой давности снова. Т.е. снова ждать 3 года от даты звонка!

По этой теме было очень много комментариев от юристов, арбитражников к первой части поста. Я не юрист и не стану спорить, что не знаю очень многих юридических тонкостей. Поэтому буду рад любым профессиональным пояснениям по данной теме. Думаю, многим будет это интересно. Насколько я знаю, пока что судебная практика по данному вопросу весьма неоднозначна.

Но для себя я сделал тот вывод, что если хочешь расстаться с банком, то лучше нигде и никаким образом не подтверждать, что «Вася – это я, что у меня есть долг перед банком, что я не спорю, что должен».

2. Банк осуществляет досудебные мероприятия (звонки, письма), после чего подает в суд, получает исполлист и передает его в службу судебных приставов (ССП). После первого-второго-…-энного возврата исполлиста в связи с невозможностью взыскания, банк «забывает» о заемщике и прекращает дальнейшие мероприятия по взысканию.

Давайте посмотрим более подробно на процесс взаимодействия банка и ССП. Мы не станем анализировать геройские разбойные нападения на почту и курьеров с целью задержки и недопущения предъявления исполлиста в ССП. Это специализация @chtosnarodom. Нас интересует законный порядок.

Итак, направив исполлист в ССП банк запускает процесс принудительного взыскания приставами. Они открывают дело.

Пристав обязан (и это практически всегда делается) направить запросы в Росреестр (поиск недвижимости должника), в ГИБДД (поиск транспортных средств должника), в ПФР (проверка на уплату страховых взносов – поиск вашего работодателя), в ФНС (поиск ИП и юрлиц на вас), в информационную банковскую систему (поиск счетов и вкладов на ваше имя). Если у вас одна единственная квартира, то пристав дальше делать ничего не станет. А вот если есть что-то еще – то вы встряли, закрыть исполнительное производство приставу просто так не дадут. Как минимум он наложит арест на объекты недвижимости. И если есть автотранспорт – аналогично, даже на единственный ваш автомобиль. Но тогда речь уже пойдет о том, что погашение кредита будет происходить от реализации имущества (ну или заемщик напряжется и пойдет на мировую с банком и станет платить), но это не тема данного поста. Если пристав нашел вклады – спишет, и считай долг погасил (полностью или частично). Нашел зарплату – исполлист работодателю. Но это опять, по сути, реструктуризация. А мы рассматриваем классического должника, про которого обычно и пишут – без денег в банках и официальной работы.

Обычно, если клиент сам не сходит с ума и не является в ССП, спустя 3 месяца пристав-исполнитель закрывает исполнительное производство в связи с невозможностью взыскания и направляет документы обратно взыскателю (банку).

Ремарка: да, я читал статьи, как приставы приезжали к должнику и арестовывали его имущество, но все же это сейчас исключение, а не правило. Обычно пристав никуда не поедет и ничего делать по собственной инициативе не станет.

Итак, банк получил обратно исполлист и заключение о невозможности взыскания.

Дальнейшие действия большинства банков определяются внутренним регламентом, финсостоянием и прогнозом результатов. Прохождение исполлиста через приставов является достаточным обоснованием для ЦБ, чтобы прекратить дальнейшую работу с должником. Мелкий банк в этой ситуации просто спишет долг за счет РВПС и забудет о нем (по п. 1) – финансовые показатели важнее.

Для средних и крупных банков ситуация другая.

В большинстве случаев внутренним регламентом предусмотрено как минимум 2-3 подачи исполлиста. Так что одним кругом здесь не обойтись.

Вообще с исполлистом возможно неограниченное количество повторных его направлений с соблюдением требований закона.

А закон гласит, что исполлист можно повторно направить через 6 месяцев после окончания предыдущего исполнительного производства. И здесь для заемщика начинается рулетка.

Он не знает и не может повлиять на то, будет ли и сколько раз направлять банк исполлист на повторное открытие исполнительного производства.

Важно лишь то, что повторное направление должно быть осуществлено не позднее, чем через 3 года с момента закрытия предыдущего исполнительного производства. Т.е. осуществление исполнительного производства (даже неудачное, не приведшее к взысканию) начинает отсчет 3-х летнего срока заново.

Источник: https://pikabu.ru/story/kak_izbavitsya_ot_prosrochennogo_kredita_ch2_6288753

Списывать безнадежные долги стало проще

Возможно ли закрыть исполнительное производство, если банк списал кредит как безнадежный?

Появление безнадежного долга — достаточно типичная ситуация в организации. А вот доказать, что долг действительно является безнадежным, удается далеко не каждому бухгалтеру. Но законодатели пошли навстречу организациям и расширили критерии признания долгов безнадежными.

С 2013 года вступает в силу несколько поправок в Налоговый кодекс. Введение одной из них планировалось еще в 2012 году, но она так и не была принята. Речь идет о дополнении в пункт 2 статьи 266 Кодекса1, в которой дается понятие безнадежного долга. Напомним, по старым положениям долг считался безнадежным по следующим основаниям:

  • по нему истек срок исковой давности;
  • при ликвидации должника;
  • обязательство прекращено из-за невозможности его исполнения на основании постановления исполнительного органа власти.

Что касается срока исковой давности, то по общему правилу он составляет три года2. Начинается же он с того момента, когда организация узнала или должна была узнать о нарушении своего права3. Например, день, когда должник должен был заплатить, а не заплатил, или поставщик должен был поставить товар за полученный аванс, а не поставил.
С ликвидацией тоже все просто.

Дата ликвидации должника — момент прекращения его обязательств4, а ее завершающий этап — внесение записи в ЕГРЮЛ.
А вот с последним условием и начинаются трудности. Казалось бы, судебные приставы сделали все возможное в рамках закона, чтобы найти должника и взыскать имущество, но ни должника, ни имущества так и не нашли.

И вынесли постановление об окончании производства по делу. Почему бы и не признать долг безнадежным? Тем более что и Минфин России поначалу соглашался с этой позицией. Так, например, в одном из писем ведомства сказано, что акт судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства является достаточным основанием для признания долга безнадежным5.

Такого же мнения придерживался и ВАС РФ6.
Но через два года ФНС России выпустила письмо7, согласно которому такой акт не является достаточным основанием для признания долга безнадежным. Необходимо, чтобы этот акт был предусмотренным Гражданским кодексом как основание для прекращения обязательства между сторонами.

Кроме того, в письме ссылаются на разъяснения Минюста России, согласно которым10 «постановление об окончании исполнительного производства означает, что на определенный момент долг взыскать не удалось, при этом обязательство не прекращается».

А раз обязательство не прекращается, то акт судебного пристава-исполнителя не дает права квалифицировать в целях налогообложения не взысканные суммы как безнадежные долги.
Это письмо не только не упростило ситуацию с безнадежными долгами, но еще больше усложнило ее.

И даже последующие разъяснения Минфина России11 и судебные постановления не смогли переубедить налоговых инспекторов не оспаривать право организаций признать долг безнадежным, если кредитор не был найден приставом-исполнителем или у него не было найдено имущество для взыскания.

И единственным вариантом изменить сложившуюся практику налоговых инспекций могло быть только внесение изменений в Налоговый кодекс. Что и было сделано, пусть и с некоторой задержкой. По новым правилам безнадежными считаются долги, по которым судебные приставы-исполнители вынесли постановление об окончании исполнительного производства по причине отсутствия должника или отсутствия у него имущества, которое можно взыскать.

Налоговый кодекс Российской Федерации
Статья 266

2.

Безнадежными долгами (долгами, нереальными ко взысканию) также признаются долги, невозможность взыскания которых подтверждена постановлением судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства, вынесенным в порядке, установленном Федеральным законом от 02 октября 2007 года № 229 ФЗ «Об исполнительном производстве», в случае возврата взыскателю исполнительного документа по следующим основаниям: – невозможно установить местонахождение должника, его имущества либо получить сведения о принадлежащих ему денежных средствах и иных ценностях, находящихся на счетах, во вкладах или на хранении в банках или иных кредитных организациях; – у должника отсутствует имущество, на которое может быть обращено взыскание, и все принятые судебным приставом-исполнителем допустимые законом меры по отысканию его имущества оказались безрезультатными.

Федеральным законом от 29 ноября 2012 года № 206-ФЗ внесены изменения в статью 266 Налогового кодекса в части требований, устанавливаемых для признания задолженности безнадежной. Существовавшие в прежней редакции правила давали лишь самое общее понимание безнадежных долгов. Естественно, что такая ситуация порождала огромное количество противоречий.

Дело в том, что статьей 46 Федерального закона от 2 октября 2007 года № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» предусмотрено шесть обстоятельств, при наступлении которых прекращается исполнительное производство и возвращается исполнительный лист. При этом не все случаи возврата дают очевидный ответ на вопрос о возможности дальнейшего взыскания.

Как, например, надо поступать в случае, когда кредитор отказался от принятия имущества должника, другие средства у которого отсутствуют? Новые правила вносят ясность в отношении долгов, невозможность взыскания которых подтверждена постановлением судебного пристава об окончании исполнительного производства при возврате кредитору исполнительного документа.

Так, окончание исполнительного производства позволит признать задолженность безнадежной, если основанием для возврата исполнительного листа явились невозможность установить место нахождения должника и его имущества либо отсутствие у него имущества, на которое может быть обращено взыскание.

Во всех остальных случаях возврат исполнительного документа не будет являться основанием для списания задолженности.

Важно отметить, что установление ясности в этом вопросе после вступления изменений в силу сохраняет неопределенность в отношении формирования безнадежных долгов предшествующих периодов.

Ведь, с одной стороны, законодатель четко ограничил критерии для признания задолженности безнадежной, но, с другой стороны, внесенные правки подтверждают, что указанных ограничений ранее не было.

Даже если признать, что раньше эти ограничения следовали из содержания закона, принятие правок свидетельствует о том, что в этом вопросе существовала неоднозначность (это подтверждают и противоречивые судебные акты, и разнообразные позиции госорганов), которая должна разрешаться в пользу налогоплательщика.

Источник: http://www.garant.ru/company/garant-press/ab/437885/2/

Жилищный вопрос
Добавить комментарий