Нужно ли в отчете по страховым взносам указывать общую сумму с учетом арендуемого автомобиля?

Аренда имущества работников и других физических лиц

Нужно ли в отчете по страховым взносам указывать общую сумму с учетом арендуемого автомобиля?

1. Как оформить договор аренды имущества с работником или другим физлицом.

2. Что выгоднее: компенсация за использование личного автомобиля сотрудника или оплата по договору аренды.

3. Налогообложение и бухгалтерский учет арендных платежей в пользу физического лица.

Сложно представить себе организацию или предпринимателя, которые обходятся в своей деятельности без использования хотя бы минимального количества имущественных ресурсов.

К «стандартному» имуществу, без которого ведение бизнеса в настоящее время практически невозможно, относится, например, офисная техника, компьютеры, телефоны. Однако в большинстве случаев для ведения хозяйственной деятельности требуется еще офис, автомобиль, оборудование и т.д.

Список используемого имущества может быть самым разнообразным в зависимости от масштабов и специфики бизнеса.

При этом далеко не все организации могут позволить себе приобретать все необходимое в собственность, а многие просто не видят в этом смысла (лишние затраты на содержание, налог на имущество и т.д.). Гораздо удобнее воспользоваться чужим имуществом, например, взять в аренду.

Если арендодатель – юридическое лицо или ИП, то сложностей с оформлением договора и учетом арендных расходов, как правило, не возникает. А вот если арендодателем выступает ваш сотрудник или другое физическое лицо, нужно быть готовым к определенным нюансам в оформлении сделки, налогообложении и учетном отражении, о которых пойдет речь в этой статье. 

Документальное оформление аренды имущества физического лица

Если Вы арендуете имущество у физического лица, то порядок документального оформления такой сделки, а также налогообложения по ней не зависит от того, является это физлицо сотрудником или нет.

Аренда имущества физлица оформляется договором, согласно которому арендодатель (физлицо) обязуется предоставить арендатору (организации или ИП) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование (ст. 606 ГК РФ).

При составлении договора аренды необходимо учитывать следующие особенности:

  • Форма договора аренды – письменная, поскольку одной из сторон является юридическое лицо (ИП) (ст. 609 ГК РФ).
  • Срок аренды – устанавливается договором по соглашению сторон. Если срок аренды не указан, договор считается заключенным на неопределенный срок (ст. 610 ГК РФ).

! Обратите внимание: Если договор аренды здания или сооружения заключается на срок более одного года, он подлежит обязательной государственной регистрации. Поэтому, чтобы избежать данной процедуры, в договоре необходимо четко прописать срок аренды, не превышающий года.

  • Объект аренды – в обязательном порядке должен быть установлен в договоре.

Кроме того, в договоре необходимо прописать все основные характеристики, позволяющие однозначно идентифицировать имущество, подлежащее передаче в качестве объекта аренды. В противном случае договор аренды признается недействительным (ст. 607 ГК РФ).

Например, если объектом аренды является автомобиль, необходимо указать все его основные характеристики: марку, модель, год выпуска, регистрационный номер, номер ПТС и т.д. Если передаче подлежит помещение – его адрес, площадь, состав, приложить схему.

! Обратите внимание: при составлении договора аренды у арендодателя необходимо запросить документы, подтверждающие его право собственности на передаваемое имущество. Если арендодатель не является собственником имущества, он должен предоставить документы, дающие ему право совершать сделки по передаче в аренду имущества от имени собственника.

  • Арендная плата – размер, порядок и сроки уплаты арендных платежей устанавливаются в договоре по соглашению сторон. Если порядок и сроки внесения арендной платы в договоре не определены, они принимаются как порядок и сроки, действующие в отношении аналогичного имущества в сравнимых обстоятельствах (п. 1 ст. 614 ГК РФ). Размер арендной платы может изменяться не чаще одного раза в год (п. 3 ст. 614 ГК РФ).
  • Обязанности сторон – определяются договором. По умолчанию (если другое не установлено в договоре) капитальный ремонт имущества, являющегося объектом аренды, осуществляет арендодатель, а текущий ремонт – арендатор.
  • Аренда автомобиля – в договоре необходимо прописать характер аренды: с экипажем или без экипажа.

Аренда автомобиля с экипажем предполагает, что арендодатель не только предоставляет свое транспортное средство во временное владение и пользование, но еще и оказывает услуги по управлению им и по технической эксплуатации (ст. 632 ГК РФ).

Аренда без экипажа, соответственно, предполагает только предоставление транспортного средства во временное владение и пользование (ст. 642 ГК РФ).

В соответствии с Гражданским кодексом, по договору аренды транспортного средства с экипажем обязанность по проведению капитального и текущего ремонта возлагается на арендодателя, а по договору аренды без экипажа – на арендатора (ст. 634, 644 ГК РФ).

В договоре аренды транспортного средства с экипажем лучше отдельно указать сумму арендной платы, а также сумму, причитающуюся арендодателю за услуги по управлению транспортным средством и технической эксплуатации. Такое разграничение в дальнейшем позволит избежать проблем с начислением НДФЛ и страховых взносов.

При составлении договора аренды имущества с работником или другим физическим лицом предлагаю Вам воспользоваться готовыми образцами договоров:

Скачать Образец договора аренды имущества с физическим лицом

Скачать Образец договора аренды транспортного средства без экипажа с физическим лицом

Скачать Образец договора аренды транспортного средства с экипажем с физическим лицом

Скачать Образец договора аренды помещения с физическим лицом

Передача имущества по договору аренды оформляется актом приема-передачи. В акте нужно перечислить все основные характеристики объекта аренды, его недостатки, повреждения и т.д., поскольку после заключения договора ответственность за содержание арендованного имущества в надлежащем состоянии ложится на арендатора. Возврат имущества из аренды оформляется актом возврата.

Скачать Образец акта приема-передачи автомобиля в аренду

Скачать Образец акта возврата автомобиля из аренды

НДФЛ с доходов физического лица от сдачи имущества в аренду

Доходы физического лица от сдачи в аренду имущества подлежат обложению НДФЛ по ставке 13% (для налоговых резидентов) или 30% (для нерезидентов) (пп. 4 п. 1 ст. 208 НК РФ).

Независимо от того, состоит арендодатель в трудовых отношениях с арендатором или нет, организация-арендатор является налоговым агентом. Поэтому именно арендатор должен исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с арендной платы при ее фактической выплате физлицу (п. п. 1 и 4 ст. 226 НК РФ).

Кроме того, организация-арендатор обязана предоставить в налоговую инспекцию по итогам года сведения по форме 2-НДФЛ в отношении доходов арендодателя.

В справке 2-НДФЛ доходы физлица от сдачи в аренду имущества отражаются с кодом «2400».

В том случае, если заключен договор аренды транспортного средства с экипажем, в справке отражаются отдельно: арендная плата с кодом «2400», а также плата за услуги по управлению и технической эксплуатации с кодом «2010» (Приложение 3 к Приказу ФНС России от 17.11.

2010 № ММВ-7-3/611@ «Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников»).

! Обратите внимание: включение в договор аренды имущества с физическим лицом условия о том, что арендатор не является налоговым агентом и арендодатель должен самостоятельно уплачивать НДФЛ с арендной платы в бюджет, противоречит налоговому законодательству РФ. Поэтому независимо от наличия такого условия, организация-арендатор признается налоговым агентом по отношению к арендодателю-физлицу

Источник: http://buh-aktiv.ru/arenda-imushhestva-rabotnikov-i-drugih-fizicheskih-lits/

Аренда автомобиля у физлица. Собственное Дело, № 3, Февраль, 2008

Нужно ли в отчете по страховым взносам указывать общую сумму с учетом арендуемого автомобиля?

Аренда автомобиля у физлица

«Для того чтобы оставаться на одном месте, у нас нужно бежать со всех ног. А чтоб куда-то попасть, бежать нужно вдвое быстрее» — так говорила Королева из Зазеркалья Алисе. Наверное, в наш век быстрых изменений это выражение выглядит не так уж и сказочно. Чтобы добиться успеха, предпринимателю нужно опередить конкурентов. А бежать вдвое быстрее ему помогает автомобиль.

Если личного авто нет, его можно арендовать, например у физлица (в том числе своего работника). О том, как без ошибок построить автоарендные отношения, включая договорные формальности, документооборот, вопросы лицензирования и налогообложения, — сегодняшний разговор.

Инесса МОКРОНИС, консультант газеты «Собственное Дело»

Как правильно заключить договор

Предприниматель вправе взять в аренду автомобиль как у субъекта предпринимательства, так и у обычного гражданина, который имеет собственный автомобиль. При этом совершенно неважно, состоит ли такой гражданин в трудовых отношениях с предпринимателем или нет.

Оформить аренду можно, заключив

договор аренды транспортного средства. Это гражданско-правовой договор, и регулируется он нормами ГКУ документ1. Составляется в письменной форме. Кроме того, если договор аренды автомобиля мы заключаем с физлицом — не субъектом предпринимательства, его нужно обязательно заверить у нотариуса (статья 799 ГКУ).

Хотя типовая форма договора аренды транспортного средства законодательством и не предусмотрена, однако ГКУ содержит ряд

обязательных требований, которые нужно включить в договор (статьи 801 — 804 ГКУ):

— арендатор обязан поддерживать транспортное средство в соответствующем техническом состоянии;

— затраты, связанные с использованием транспортного средства, в том числе

с уплатой налогов и иных платежей, несет арендатор;

страхованиетранспортного средства осуществляется арендодателем;

арендатор обязан возместить убытки, связанные с потерей или повреждением транспортного средства, а такжеущерб, причиненный третьим лицам в связи с использованием транспортного средства.

Примерную форму договора аренды автомобиля у физлица мы приведем в конце статьи.

Кроме того, налоговики в своих консультациях обращают внимание на необходимость указать в договоре:

наименование и марку автомобиля, госномер, цвет, год выпуска, номера двигателя, шасси и кузова, реквизиты техпаспорта, а также срок аренды автомобиля, сумму арендной платы, форму оплаты (денежная, натуральная или иная) и периодичность проведения расчетов (см. «Вестник налоговой службы Украины», 2006, № 29, с. 36).

Также во избежание в дальнейшем недоразумений с арендодателем в договоре

целесообразно указать все дефекты кузова, которые имеются на момент подписания договора, а также перечислить все объекты, которыми оснащен автомобиль, например: магнитофон, подушки безопасности, аптечка, огнетушитель, комплект инструментов, запасное колесо и т. п.

И еще один нюанс. Нередко предприниматель принимает на работу физическое лицо при условии, что в трудовой деятельности

оно будет использовать свой автомобиль. При этом в нерабочее время автомобиль находится у самого работника. Чтобы избежать в таком случае недоразумений с проверяющими (ведь пробег, указанный в путевых листах на конец предыдущего и начало следующего дня, будет отличаться, так как в нерабочее время работник может ездить по своим нуждам), в договор аренды целесообразно включить пункт о хранении автомобиля в нерабочее время у арендодателя.

Какие документы надо иметь

Техническая документация на автомобиль.

После подписания договора автомобиль передается арендатору. Вместе с ним арендодатель должен передать соответствующую техническую документацию на транспортное средство, оговоренную в договоре аренды, например: техпаспорт, руководство по эксплуатации, техобслуживанию и ремонту с описанием технических характеристик автомобиля и др.

Акт приемки-передачи автомобиля.

Отношения аренды нужно документально оформить.

Факт получения автомобиля оформляется актом.

Утвержденной формы акта в данный момент нет, поэтому можно составить его в произвольной форме (примерную форму акта мы привели в конце статьи).

Временный регистрационный талон.

Затем предприниматель и собственник автомобиля должны обратиться в ГАИ с заявлением о выдаче арендатору временного (на период действия договора аренды) регистрационного талона (пункт 15 Правил № 1388 документ 2), подтверждающего право пользования арендованным автомобилем. Такой талон наряду с водительскими правами и другими документами на груз обязательно должен находиться у водителя во время перевозки грузов (или пассажиров) для собственных нужд предпринимателя.

Иметь регистрационный талон важно еще и потому, что

налоговики категорически отказываются признать право на расходы, если временный регистрационный талон на арендованное транспортное средство не оформлен (письмо ГНА в г. Киеве от 24.11.2006 г. № 976/10/31-106). И хотя правомерность подобной точки зрения достаточно сомнительна, все же конфликтов на этой почве лучше избегать.

Страховой полис гражданской ответственности.

Источник: https://i.factor.ua/journals/sb/2008/february/issue-3/article-93523.html

Использование личного транспорта в служебных целях

Нужно ли в отчете по страховым взносам указывать общую сумму с учетом арендуемого автомобиля?

Шадрина Т., эксперт журнала

В предыдущих номерах нашего журнала тема использования личного имущества работника в служебных целях освещалась на раз. В этой статье более подробно рассмотрим эксплуатацию личного автомобиля. Необходимость его использования может возникнуть уже в процессе работы, а может оговариваться при приеме на работу.

В любом случае использование личного автомобиля в служебных целях должно быть оформлено надлежащим образом. Кроме того, работник вправе рассчитывать на компенсацию за использование, износ (амортизацию) автомобиля. Расскажем, какие документы нужно оформить и в каком случае работнику полагается компенсация.

Есть два способа оформления использования личного автомобиля работником в служебных целях:

1. В трудовом договоре или дополнительном соглашении к нему предусматривается возможность использования имущества работника и определяется размер компенсации за использование, износ, амортизацию.

2. Заключается договор аренды транспортного средства.

Рассмотрим эти варианты подробнее.

Трудовой договор или дополнительное соглашение

Согласно ст. 188 ТК РФ при использовании работником в служебных целях личного имущества ему выплачивается компенсация за использование, износ (амортизацию) личного транспорта, а также возмещаются расходы, связанные с его использованием.

Однако выплата данной компенсации возможна при соблюдении следующих условий:

  • работник использует транспортное средство в интересах работодателя;
  • работодатель знает об этом или согласен на это;
  • размер компенсации установлен соглашением сторон трудового договора, заключенным в письменной форме.

Суды, рассматривая иски работников о возмещении расходов за использование личного имущества, говорят, что обязательным условием для возникновения у работодателя такой обязанности является использование работником автомобиля с согласия (ведома) работодателя и в его интересах. А это подтверждается письменным соглашением.

Например, Пермский краевой суд в Апелляционном определении от 16.08.

2017 по делу № 33‑8949/2017 указывал, что соглашение о размере компенсации и возмещения расходов, связанных с использованием имущества работника в интересах работодателя, должно быть выражено в письменной форме, может быть достигнуто как при заключении трудового договора, так и позднее в качестве дополнительного условия трудового договора.

Письменная форма названного соглашения является обязательной. Поскольку подобное соглашение работник представить не смог, во взыскании расходов и компенсации было отказано. Аналогичное решение было вынесено Санкт-Петербургским городским судом в Апелляционном определении от 05.04.2018 № 33‑7704/2018 по делу № 2‑2512/2017.

Нужно ли компенсировать расходы сотруднику, который использует для работы автомобиль и управляет им на основании доверенности?

Да, нужно. Однако спорным в такой ситуации является вопрос обложения страховыми взносами этой компенсации. В частности, Минтруд в Письме от 13.11.2015 № 17‑3/В-542 и ФСС в Информационном письме от 14.03.

2016 № 02‑09‑05/06‑06‑4615 считают, что передача имущества по доверенности не влечет перехода права собственности к лицу, которому выдана доверенность, и данное имущество не может считаться личным имуществом работника. Трудовым кодексом не предусмотрено возмещение работодателем расходов работника, связанных с использованием не принадлежащего ему на праве собственности имущества.

Следовательно, суммы компенсации, выплачиваемые работнику за использование транспортного средства, управляемого им на основании доверенности, облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке.

Однако есть иное мнение, высказанное судами: транспортное средство, полученное по доверенности, принадлежит работнику на законных основаниях, поэтому относится к личному имуществу.

Следовательно, компенсация за его использование выплачивается в соответствии с Трудовым кодексом и не облагается страховыми взносами. Об этом говорится в определениях ВС РФ от 03.08.

2015 № 309‑КГ15-8423 и ВАС РФ от 24.01.2014 № ВАС-4/14.

Определяем размер компенсации

Повторимся, что размер компенсации расходов работника на использование личного имущества устанавливается соглашением сторон.

При определении размера работодатели руководствуются:

1. Постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 № 92. Этим документом зафиксированы нормы расходов организаций на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов, в пределах которых при определении базы по налогу на прибыль организаций такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией:

  • легковые автомобили с объемом двигателя свыше 2 000 куб. см – 1 500 руб. в месяц;
  • легковые автомобили с объемом двигателя до 2 000 куб. см – 1 200 руб.;
  • мотоциклы – 600 руб.

2. Постановлением Правительства РФ от 02.07.2013 № 563. Названным документом утверждены правила выплаты компенсации за использование федеральными государственными гражданскими служащими личного транспорта в служебных целях и возмещения расходов, связанных с его использованием. В частности, установлены следующие предельные размеры:

  • легковые автомобили с объемом двигателя свыше 2 000 куб. см – 3 000 руб. в месяц;
  • легковые автомобили с объемом двигателя до 2 000 куб. см – 2 400 руб.;
  • мотоциклы – 1 200 руб.

В отношении гражданских служащих определено, что решение о выплате компенсации и возмещении расходов принимается представителем нанимателя в десятидневный срок со дня получения заявления гражданского служащего с учетом:

  • необходимости использования личного транспорта для исполнения должностных обязанностей, связанных с постоянными служебными поездками;
  • времени использования личного транспорта в служебных целях;
  • объема бюджетных ассигнований, предусмотренных соответствующему федеральному государственному органу в федеральном бюджете на обеспечение его деятельности.

Для получения компенсации и возмещения расходов служащий подает заявление с указанием сведений, для исполнения каких его должностных обязанностей и с какой периодичностью используется им личный транспорт.

К заявлению прилагается копия свидетельства о регистрации транспортного средства.

При этом возмещение расходов на приобретение ГСМ производится по фактическим затратам, подтвержденным соответствующими документами (счетами, квитанциями, кассовыми чеками и др.).

Оформляем условие о компенсации за использование автомобиля и возмещении расходов, связанных с его использованием

Допустим, при заключении трудового договора стороны договорились, что работник будет использовать свой автомобиль в служебных целях. В таком случае условия о компенсации за его использование и возмещении расходов, связанных с использованием автомобиля, должны быть прописаны в трудовом договоре.

Выглядеть это может следующим образом.

5.2. При использовании личного имущества Работника Работодатель обязан выплачивать ему компенсацию. Ее размер определяется соглашением сторон трудового договора и устанавливается приказом руководителя учреждения.

В процессе работы заключается дополнительное соглашение, в котором фиксируются точное наименование и марка автомобиля, реквизиты документов, подтверждающих право владения этим автомобилем (ПТС, свидетельство о государственной регистрации и т. д.), а также размер и порядок выплаты компенсации и виды расходов, которые будут компенсироваться. Приведем выдержку из дополнительного соглашения.

1. В соответствии со ст. 188 ТК РФ дополнить трудовой договор пунктами следующего содержания:

«5.3. С 01.09.

2018 Работник при исполнении своих должностных обязанностей согласно должностной инструкции, связанных с разъездами для служебных целей, использует принадлежащее ему на праве собственности транспортное средство (свидетельство о государственной регистрации 52ОХ 123456) – легковой автомобиль марки «Форд Фокус» (Ford Focus) 1.4 МТ, год изготовления ТС 2013, рабочий объем двигателя 1 388 куб. см, государственный регистрационный знак Х110ТТ152RUS, идентификационный номер (VIN) ASNB22123U9A003789, цвет белый.

5.4. С 01.09.2018 Работнику выплачивается ежемесячная компенсация за использование личного транспортного средства в служебных целях в размере 1 200 (одна тысяча двести) руб., а также возмещаются расходы:

  • на приобретение горюче-смазочных материалов согласно нормам расхода топлива и смазочных материалов, указанным в методических рекомендациях (утверждены Распоряжением Минтранса РФ от 14.03.2008 № АМ-23‑р), на основании представленных чеков ККТ АЗС и путевых листов;
  • на техническое обслуживание и текущий ремонт с учетом фактического времени эксплуатации транспортного средства и пробега для служебных целей, а также прочих факторов на основании дополнительного соглашения Сторон в каждом конкретном случае.

5.5.

Работник в течение трех рабочих дней после окончания месяца использования автомобиля в служебных целях представляет отчет с отражением общей информации о времени использования и пробеге транспортного средства в служебных целях, а также расходов на приобретение горюче-смазочных материалов с приложением путевых листов и чеков ККТ АЗС. Работодатель утверждает отчет Работника в течение двух рабочих дней.

5.6. Компенсация за использование транспортного средства в служебных целях выплачивается в последний день месяца за текущий месяц использования, а возмещение расходов производится не позднее трех рабочих дней с даты утверждения Работодателем отчета Работника».

Для того чтобы работник смог получить компенсацию, издается приказ.

Муниципальное бюджетное учреждение дополнительного образования «Специализированная

детско-юношеская спортивная школа олимпийского резерва № 16

по художественной гимнастике»

(МБУ ДО СДЮСШОР № 16)

14 августа 2018 г. г. Н. Новгород

ПРИКАЗ № 42‑к 

Источник: https://www.audar-press.ru/ispolzovanie-lichnogo-transporta-v-sluzhebnyh-celyah

Аренда автомобиля у физического лица: как правильно оформить, условия и правила, преимущества и недостатки, какие документы нужны

Нужно ли в отчете по страховым взносам указывать общую сумму с учетом арендуемого автомобиля?

Если для осуществления предпринимательской деятельности вы решили взять в аренду автомобиль, следует выяснить условия и правила этой сделки, рассчитать все расходы, изучить правильное составление документов и определить выгоду от этого мероприятия. Далее в статье вы можете детальнее рассмотреть все этапы этого процесса.

Условия и правила аренды

Посторонние физические лица либо сотрудники фирмы могут сдавать своё авто в аренду. Кроме того, арендовать машину можно с водителем или без него. Все эти ситуации имеют свои условия и правила.

Обязанности сторон могут разделяться, исходя из вида выбранной аренды. машины и текущий ремонт, как правило, возлагаются на арендатора, но капитальный ремонт обговаривается дополнительно.

Все условия согласовываются и документируются в договоре.

Преимущества и недостатки

Аренда автомобиля с водителем у постороннего физического лица является наиболее дорогостоящей. По условиям договора, владелец машины осуществляет самостоятельно все виды ремонта, поэтому в стоимость ренты он будет закладывать максимальную сумму на эти расходы. Также в эту сумму включается стоимость работы водителя. Она рассчитывается, исходя из максимальной нагрузки.

Согласно статье №635 ГК РФ, арендатор не имеет права дать водителю распоряжение выполнять иные поручение во время простоя. Такой вид аренды является экономически не выгоден для арендатора, ведь можно за эту же сумму нанять водителя на арендованное авто и, кроме вождения, во время простоя он может выполнять другие поручения.

Стоимость арендной платы без водителя будет ниже, ибо вычитается оплата за управление машиной. Затраты на оплату труда водителя также могут быть ниже, поскольку арендатор сможет оптимизировать их.

Администрация согласовывает со своим сотрудником совмещение его обязанностей с работой водителя за небольшую доплату.Следует учесть, что этот вид аренды возлагает на арендатора все виды ремонта машины.

Поэтому стоит проверить состояние арендованного авто перед тем, как заключать договор, иначе затраты могут превысить прибыль.

Важно!Расходы арендатора (ремонт авто, страхование и ГСМ) не облагаются налогами.

Если машина арендуется у сотрудника, что работает на фирме арендатора, причём он не является предпринимателем, то арендатор выступает налоговым агентом и должен уплачивать НДФЛ. Дополнительного налогообложения арендатор не претерпевает, поскольку налог исчисляется с арендной платы, то есть прибыли арендодателя.

Но обязанность по уплате этого налога возлагается на арендатора. Возможен случай использования организацией автомобиля своего сотрудника без водителя. Этот вариант будет экономически более выгоден арендатору, чем аренда у посторонних лиц.

Сотрудник в выходные дни может пользоваться своим автомобилем, что значительно уменьшит стоимость аренды.

Если этим транспортом управляет сам сотрудник, тогда заключается договор аренды с экипажем. Можно заключить соглашение и без экипажа, но за оказанные услуги назначить надбавку к зарплате.

Арендатору выгоднее заключить соглашение с экипажем, поскольку у него появляется возможность сэкономить на страховых взносах.

Если в контракте он разделит сумму арендной платы так, чтобы её часть за оказание услуг была минимальной, то и страховые выплаты уменьшатся.

Страховая плата и бухгалтерский учёт

Размер страховой платы зависит от вида аренды. По закону, рента не облагается страховыми взносами, если аренда осуществляется без экипажа. Если арендатору предоставляются ещё и услуги водителя, то в договоре должна быть разделена общая сумма за использование машины и за управление ею.

Страховые взносы исчисляются от суммы за услуги по вождению автомобиля. Если в соглашении предусматривается страхование от несчастных случаев или других ситуаций, то уплачиваются страховые взносы и по этой части.

Когда в соглашении не разделены суммы за использование машины и услуги водителя, то, вероятнее всего, страховую плату могут исчислять из полной суммы. Отстаивать свои права в таком случае придётся в суде.

С помощью акта приёма-передачи осуществляется передача автомобиля от владельца к арендатору. Далее он фиксируется на забалансовом счёте «Арендованные основные средства».

Списание имущества проходит по окончанию договора. Арендатор учитывает сумму за аренду и услуги водителя как расходы.

В бухгалтерском отчёте рента проходит в период её осуществления и списывается по бухгалтерским проводкам согласно виду деятельности арендованного автомобиля.

Плата НДФЛ

Поскольку физическое лицо получает прибыль от сдачи машины в аренду и оказания услуг, то, согласно статьям №208, 209 НК РФ, эти доходы облагаются налогом НДФЛ. Для резидентов РФ налоговая ставка равна 13%, для не резидентов — 30%. Оплату согласно статье №226 НК РФ осуществляет арендатор при оплачивании ренты. Данная сумма удерживается и уплачивается с арендной платы.

Расходы на ремонт, ГСМ

По законодательству предусмотрены виды договоров аренды с распределением расходной части:

  1. С экипажем. Согласно статьям №634, 636 ГК РФ, собственник берёт обязательства поддерживать машину в хорошем состоянии и осуществляет расходы по всем видам ремонта. Это условие остаётся постоянным и не может изменяться в договоре. Также он несёт траты, связанные с эксплуатацией автомобиля и ГСМ, если другое не прописано в соглашении. Затраты арендатора на ремонт не являются оправданными.
  2. Без экипажа. Согласно статьям №644, 646 ГК РФ, арендатор обязан следить за исправностью автомобиля, осуществлять все виды ремонта. Эту обязанность нельзя изменить договором аренды. Она действует на протяжении всего договора. Также им оплачиваются траты по эксплуатации авто, если в контракте не предусмотрено иное. Виды расходов, связанные с эксплуатацией автомобиля: ГСМ, страхование, охрана, стоянка, мойка, балансировка колёс, приобретение запчастей.

Улучшение арендованного авто

Иногда арендаторы проводят улучшения арендованного автомобиля. Такие действия приводят к повышению качества и цены автомобиля. Согласно статье №623 ГК РФ, если улучшения можно отделить от автомобиля, то они являются собственностью арендатора.

Если они неотделимы и произведены за счёт арендатора с разрешения собственника авто, то арендатор имеет право по окончании срока договора на компенсацию их цены с учётом амортизации. Стоимость улучшений, сделанных без разрешения, компенсации не подлежит.

Любые виды улучшений, произведённые с амортизационного счёта, принадлежат владельцу авто.

Дальнейший выкуп авто

В некоторых случаях в договоре аренды предусматривается, что арендованная машина может быть выкуплена арендатором по истечении соглашения или при внесении определённой суммы. Это обязательство и его условия могут быть зафиксированы отдельным соглашением. Данные действия регулируются статьёй №624 ГК РФ.

Важно!При заключении предприятием контракта с его директором на использование машины необходимо, чтобы договор со стороны предприятия подписывал заместитель. Один человек не имеет права ставить подписи с обеих сторон.

Как правильно оформить аренду автомобиля у физического лица

Эксплуатироваться транспортные средства, взятые в аренду, могут после составления договора аренды или ссуды. Договор по аренде составляют тогда, когда физическое лицо предполагает получать оплату от аренды. При безвозмездном использовании машины следует оформить договор ссуды.

Какие документы нужны

Для оформления аренды необходимо составить акт приёма-передачи машины. Он подтверждает передачу авто и включает перечень комплектации и характеристик автомобиля, состояние и дату передачи.

Его составляют в произвольной или стандартной форме. Основным документом является договор аренды. Все технические характеристики авто, указанные в нём, должны соответствовать техническому паспорту автомобиля.

С экипажем и без

Аренда машины с экипажем существенно не отличается от её использования без водителя, только в договоре дополнительно указывается оплата услуг экипажа. При составлении соглашения, обязанности собственника и арендатора пересматриваются и прописываются согласно ситуации.

Безвозмездная

Договор аренды основан на исключительно платных услугах. Но возможен вариант составления договора ссуды — именно по нему можно использовать авто бесплатно.

Соглашение должно содержать реквизиты сторон, описание авто, порядок его передачи и возможного возврата, обязанности, права и ответственность сторон, порядок изменения соглашения, расторжения, решения споров, подписи сторон.

Скачать бланк договора аренды автомобиля

Если при составлении договора дарения вещь переходит в собственность сразу, то по договору ссуды такой возможности нет. Отличительной особенностью договора ссуды от аренды является возможность его расторжения ссудодателем и возвращения авто владельцу.

Все затраты в данном случае на эксплуатацию и ремонт транспортного средства возложены на ссудополучателя. Такое соглашение заключается в письменной форме и нотариально заверяется.

Данные отношения регулируются статьями №689–701 ГК РФ и чаще составляются между родственниками или близкими соседями одного поселения.

Договор аренды

Данный документ должен составляться только письменно, согласно статье №642 ГК РФ. Договор имеет стандартную форму, прописанную в статье №643 ГК РФ, и не требует нотариального заверения, если физическое лицо является предпринимателем.В случае, когда арендодатель не занимается предпринимательской деятельностью, договор необходимо заверить у нотариуса.

Важно!Если в составленном договоре указано одно имя арендатора, то кроме него, никто не имеет право эксплуатировать машину.

В нём должны быть указаны следующие пункты:

  1. Обязанности арендатора: проводить автомобилю все виды ремонта и отвечать за него, страховать и содержать арендованное имущество в нормальном техническом состоянии, управлять самостоятельно автомобилем или поручать его управление указанным лицам, вернуть исправное авто по окончании срока договора.
  2. Обязанности арендодателя. Иногда собственник сам оплачивает капитальный ремонт автомобиля или страхует его по договору КАСКО. Но выплаты страховых взносов осуществляет арендатор.
  3. Цель использования арендованного автомобиля.
  4. Срок действия договора. При отсутствии такого пункта считается, что соглашение составлено на неопределённый срок. Оно может расторгаться через месяц после предупреждения. Необходимо также указать условия расторжения договора раньше срока или возможного его продления.
  5. Данные арендованного авто, его состояние и комплектация: марка, год выпуска, тип кузова, номерной знак, ВИН-код, наличие вмятин и царапин. Если данный пункт будет отсутствовать, то договор может считаться не заключённым.
  6. Запрет или возможность передавать арендованное авто без согласия владельца третьим лицам.
  7. Условия, сроки и порядок платежей за аренду. Данный пункт может изменяться не чаще, чем 1 раз в год.
  8. Подписи и реквизиты сторон.

Дополнительно можно включить следующие обязанности арендатора:

  • в назначенный срок оповещать страховую компанию и арендодателя о ДТП;
  • возмещать ущерб, причинённый арендованному авто, если ситуация не относится к страховому случаю;
  • перечень условий по содержанию авто и использованию ГСМ определённого качества.

Составляя арендный договор автомобиля, следует указывать всю информацию, которая отвечает его документам. При оформлении этого договора с услугами водителя необходимо разделить сумму ренты и услуг по его вождению. Расходы на ренту и управление стоит корректно отображать в документах. Это позволит избежать неприятностей с налоговыми органами.

Подписывайтесь на наши ленты в таких социальных сетях как, , , Instagram, Pinterest, Yandex Zen, и Telegram: все самые интересные автомобильные события собранные в одном месте.

Источник: https://auto.today/bok/17023-arenda-avtomobilya-u-fizicheskogo-lica.html

Налогообложение и бухучет аренды автомобиля у физического лица

Нужно ли в отчете по страховым взносам указывать общую сумму с учетом арендуемого автомобиля?

Одной из важнейших задач любой организации является быстрая и эффективная работа. И ее сложно решить без использования хотя бы минимума имущественных ресурсов, конкретный набор которого отличается для разных видов бизнеса.

Автотранспорт – один из видов имущества, без которого сложно обойтись не только предприятиям сферы грузоперевозки, пассажирского транспорта, строительной отрасли, но и остальным. Автомобиль дает бизнесу быстроту действий.

Однако не каждая организация может позволить себе его приобрести, да и не всегда это нужно, т.к. потребность в автомобиле может быть временная.

В этом случае самое простое, что можно сделать, это заключить договор аренды. Чаще всего его подписывают с физическим лицом.

В этой статье мы поговорим об особенностях налогообложения в таких отношениях и обсудим бухучет аренды автомобиля у физического лица.

статьи:

1. Договор аренды автомобиля с физическим лицом

2. Может ли арендодатель быть физическим лицом?

3. Арендная плата и оформление документов

4. Налоговый учет аренды автомобиля

5. Расходы на ГСМ при аренде автомобиля

6. Путевые листы при аренде автомобиля

7. Уплата НДФЛ с аренды автомобиля

8. Отражение в 2-НДФЛ и код дохода при аренде автомобиля

9. Доход от аренды автомобиля в 6-ндфл

10. Страховые взносы при аренде автомобиля

11. Бухучет аренды автомобиля с проводками

12. Пример и проводки аренды автомобиля у физического лица

13. Аренда автомобиля 1с 8.3

Итак, идем по порядку. Если у вас нет времени читать длинную статью, посмотрите короткое видео ниже, из которого вы узнаете все самое важное по теме статьи.

(если видео видно нечетко, внизу видео есть шестеренка, нажмите ее и выберите Качество 720р)

Более подробно, чем в видео, разберем тему дальше в статье.

1. Договор аренды автомобиля с физическим лицом

Аренда имущества у физического лица оформляется договором, на основании которого арендодатель (физическое лицо) обязуется предоставить арендатору (организации или ИП) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование (ст. 606 ГК).

Договор аренды автомобиля с физическим лицом заключается в простой письменной форме. Обязательной регистрации он не подлежит.

Договор можно заключить на любой срок или вообще не указывать в договоре. В последнем случае он будет считаться заключенным на неопределенный срок. Отказаться от продолжения договора может любая сторона, предупредив об этом другую сторону за месяц или другой срок, который вы пропишете в договоре.

Одним из наиболее важных моментов в заключении договора аренды с физическим лицом является выбор его вида:

  • договор аренды автомобиля с экипажем, т.е. с предоставлением услуг по управлению и технической эксплуатации (ст.632 ГК);
  • договор аренды автомобиля без экипажа, т.е. без предоставления услуг по управлению и технической эксплуатации (ст.642 ГК).

Каждый вид договора имеет свои преимущества и недостатки, так как накладывает различные обязанности на арендатора и арендодателя.

В первом случае обязанности по поддержанию имущества в надлежащем состоянии, проведение капитального и текущего ремонта, предоставление принадлежностей возложены на арендодателя, во втором – на арендатора.

ОсобенностиАренда транспортного средства
с экипажембез экипажа
Управление и техническая эксплуатация арендованного транспортного средстваарендодатель (ст.632 ГК)арендатор (ст.645 ГК)
транспортного средства, включая текущий и капитальный ремонтарендодатель (ст.634 ГК)арендатор (ст.644 ГК)
Оплата расходов, связанных с коммерческой эксплуатацией (топливо, мойка, техобслуживание, расходные материалы, транспортные сборы)арендатор (ст.636 ГК)арендатор (ст.646 ГК)
Страхование транспортного средства (в т.ч. страхование ответственности за ущерб)арендодатель (ст.635 ГК)арендатор (ст.645 ГК)
Ответственность за причиненный ущерб третьим лицам транспортным средством, его устройством и механизмамиарендодатель (ст.640 ГК)арендатор (ст.648 ГК)

Скачать Образец договора аренды транспортного средства без экипажа с физическим лицом

Скачать Образец договора аренды транспортного средства с экипажем с физическим лицом

2. Может ли арендодатель быть физическим лицом?

В ГК есть интересная норма, которая может поставить в тупик при заключении договора аренды с экипажем. Так в п.2 ст.635 ГК говорится, что при аренде транспортного средства с экипажем лица, управляющие этим транспортным средством и обеспечивающие его техническую эксплуатацию, должны состоять с арендодателем в трудовых отношениях.

И если ваш арендодатель – обычное физическое лицо или ваш сотрудник, то строго говоря, он не может заключить такой договор, т.к. наемных сотрудников он не имеет.

Источник: https://azbuha.ru/buxgalterskij-uchet/buxuchet-arendy-avtomobilya/

Жилищный вопрос
Добавить комментарий