Налогообложение при продаже акций Газпрома

Как не платить налог при продаже ценных бумаг? | Юридическая корпорация АЛЬФА

Налогообложение при продаже акций Газпрома

Вот одна из наших идей по оптимизации 13%-го налога на доходы физических лиц (НДФЛ), полученного от продажи ценных бумаг.

Её элегантность подкупает… Даем ее описание ниже для вас как бонус, чтобы Вы обращались к нам за более подробной консультацией, так как у нас большой опыт оптимизации НДФЛ и мы поможем Вам разобрать именно Ваш случай и дадаим рекомендации по оптимизации Вашего НДФЛ в соответствии с законами РФ.

Изучая российский рынок ценных бумаг и погрузившись в схему взаимодействия «Депозитарий-Клиент-Брокер» у нас родилась своего рода идея оптимизации 13%-го налога на доходы, полученную от продажи ценных бумаг.

Попробуем изложить на примере акций двух, пожалуй, самых ходовых эмитентов – «Газпром» и «Сбербанк». Сразу оговоримся, что рассматривать будем ситуацию, когда рынок растет и есть прибыль, налог на которую мы и собираемся оптимизировать.

Допустим в распоряжении потенциального инвестора есть 1 млн руб. Он приобретает акции «Газпрома» обязательно в депозитарии (например в «Газпромбанке»).

Процедура представляет собой заполнение нескольких бумаг: заявление на открытие счета депо (если клиент приобретает акции впервые) и договор купли-продажи самих ценных бумаг – акций «Газпрома». После этого сумма вносится в кассу банка и инвестор становится акционером компании.

По прошествии времени пакет подрос, скажем, до 1,5 млн руб. Если владелец акций продает их на данном этапе прямо в депозитарии, то налог на доходы составит примерно (без учета незначительных расходов на хранение акций, открытие счета и т.п.) 65 000р.

То есть 13% от разницы между ценой продажи и покупки (1 500 000р – 1 000 000р). Прибыль же с учетом вычтенного налога будет 435 000р. Но можно сделать иначе…

Вместо того, чтобы продавать акции, эти бумаги можно перевести в другой депозитарий. Удобнее всего это сделать через брокера.

Заключив договор с последним, вы получаете личный торговый счет у брокера и доступ к электронным торгам на площадках ММВБ или РТС, выбрав из них одну по желанию или обе сразу. Услуги эти стоят недорого – несколько сотен рублей.

От брокера клиент получает данные нового депозитария, в который и переводятся бумаги. Для этого в депозитарии-отправителе (в нашем случае – депозитарий «Газпробманка») нужно будет оформить специальный документ – междепозитарный перевод акций.

Крайне полезно тут же взять справку о движении по счету, которая пригодится при расчете налога и не позволит увеличить уровень последнего. Полученную через некоторое время справку об исполненном переводе передаем брокеру для зачисления ценных бумаг в новый депозитарий и на ваш личный торговый счет.

Размещенные теперь уже на торговом счету у брокера акции «Газпрома» продаются по рыночной цене на бирже. Клиент получает те же самые 1 500 000р. На всю эту сумму (возможно, чуть меньшую, чтобы остались средства на обслуживание торгового счета) нужно купить акции «Сбербанка».

Их надо вывести в другой депозитарий, благо у «Сбербанка» их предостаточно в любом крупном городе, например в Ростове-на-Дону. Процедура эта стандартная, как и была описана выше. В ближайшем к вам отделении «Сбербанка» нужно спросить адрес и данные депозитария, с которым оно работает и открыть там счет депо.

Обычно это не занимает много времени и стоит недорого.

Затем брокеру необходимо отправить заявление на междепозитарный перевод находящихся на торговом счёте акций «Сбербанка» в депозитарий, новый счет депо в котором вы открыли.

Вместе с этим у брокера клиент получит справку о количестве, цене и сумме покупки акций, в нашем случае это, к примеру, 30 акций по 50 000 р/акц на сумму 1 500 000р. Это будет необходимо позже, при расчете налогооблагаемой базы.

После получения уведомления о поступлении бумаг на ваш счет депо в депозитарии «Сбербанка» нужно отдать поручение на продажу всего пакета акций и переводе всей суммы на расчетный счет в банке.

Допустим, цена акций «Сбербанка» к этому времени еще немного подросла и теперь они стоят 50 500р, а весь наш пакет соответственно 1 515 000р. При продаже пакета и выводе средств на счет в банке, в общем случае, депозитарий скорее всего уже вычтет из суммы 13%-ный налог, хотя, не исключено, что эта обязанность будет оставлена за клиентом.

Налогооблагаемая база для налогу на доходы от продажи ценных бумаг будет рассчитана депозитарием (теперь же мы все дела ведем только с ним) на акции «Сбербанка», которые мы купили еще на торговом счету у брокера.

Она составит для нашего примера 15 000р (без учета незначительных расходов на оформление и другие процедуры) – это разность между суммой продажи и покупки: (1 515 000р – 1 500 000р). Таким образом, весь 13%-ный налог составит всего 1950р.

Теперь самое время вспомнить, что же было в начале, когда покупка и продажа акций «Газпрома» осуществлялась в пределах одного и того же депозитария. А было там – 500 000р прибыли и в ней 65 000р в виде 13%-го налога с неё. В противовес 515 000р прибыли и 1950р налога.

Очевидно, что особое внимание заслуживает в этих сравнениях уровень налога в абсолютных единицах.

Даже при некоторых неблагоприятных изменениях в цене акций «Сбербанка», теряя некоторые позиции в прибыли, разбег в уровне налогов останется по прежнему грандиозным.

Более того, если к моменту продажи всего пакета акций «Сбербанка» они не изменились в цене, или подешевели и стали стоить меньше цены покупки (меньше 50 000р), то мы вообще избегаем налога на прибыль, поскольку с продажи акций «Сбербанка» прибыли в данном случае просто нет!

Наш опыт оказания услуг по оптимизации налога с продажи ценных бумаг- более 15 лет! Запишитесь на индивидуальную консультацию! Звоните!

Источник: http://www.nalogcons.ru/stati/3-obzor-buhgalterskoj-praktiki/28-kak-ne-platit-nalog-pri-prodazhe-cennyh-bumag

Налог с продажи акций для физических лиц

Налогообложение при продаже акций Газпрома

Немалое количество россиян торгуют акциями всевозможных организаций, предприятий. При этом с каждым годом в их полку прибывает. Но далеко не все новички знают, каким налогом облагается прибыль, полученная в результате таких сделок. И уж тем более они не в курсе того, какие налоговые льготы им положены.

Планируя капиталовложения в те или иные проекты, инвестор должен учитывать налоговую нагрузку. В противном случае, он не досчитается прибыли или вовсе окажется в убытке, если представители соответствующих органов выпишут ему штрафные санкции за уклонение от уплаты налогов.

На территории РФ все доходы, которые получают частные инвесторы на рынке акций, облагаются налоговой ставкой в размере 13%. Правда, предусмотрено несколько исключений:

  • государственные и муниципальные облигации не предусматривают налоговых выплат;
  • ставка по дивидендам эквивалентна тем же 13%.

Следует учитывать, что налог с продажи акций физическим лицом предусматривает обложение исключительно с реально полученной прибыли. Иными словами, если принадлежащие вам акции такого известного концерна, как «Газпром», неожиданно выросли в цене, однако вы не спешите расставаться с ними, то налог не будет удерживаться. Уплатить его потребуется только при продаже всего пакета.

Налогообложение акций при продаже

Налог высчитывается исходя из разницы между полученными финансовыми средствами и теми затратами, которые были направлены на покупку, хранение и реализацию пакета акций. При этом к затратам, помимо стоимости самих ценных бумаг, можно добавить и накладные траты. В данном случае речь идет об уплаченной брокерам и биржам комиссии, депозитарных издержках.

Наглядный пример

Предположим, что в конце 2015 г. Иван Иванов приобрел 1 тыс. акций «Роснефти». На тот момент 1 шт. стоила 100 руб. В итоге новоиспеченный акционер потратил 100 тыс. руб.

Вместе с тем, ему пришлось потратиться на комиссию. За свои услуги брокер взял с него 50 руб. При этом Иван Иванов заплатил бирже еще 15 руб. После чего каждый месяц брокер получал от него по 150 руб.

за контроль над счетом депо.

Но вот по прошествии 8 месяцев, в конце лета 2012 г., Иван Иванов реализовал весь пакет акций по стоимости 150 руб. за шт. В результате он выручил 150 тыс. руб. Брокеру пришлось отдать 75 руб., а бирже – 20 руб. Затем Иван Иванов принял решение опустошить брокерский счет. В таком случае налоговая база будет рассчитана следующим образом.

От 150 тыс. руб. необходимо отнять 100 тыс. руб., после чего от получившейся суммы (50 тыс. руб) требуется отнять: 50 руб. + 15 руб. + 150 руб. * 8 руб. + 75 руб. +20 руб. В итоге, мы имеем: 50 тыс. руб. – 1 060 руб. =48940 руб. Окончательная сумма составляет 48940 руб.

Так вот, налог в 13% будет высчитан с данной суммы. В этом конкретном случае он будет эквивалентен 6362 руб., а чистая прибыль Ивана составила 42578 рублей.

Кому необходимо подавать декларацию?

В том случае, если вы осуществляете торговлю ценными буками на бирже посредством брокера из России, то вам не нужно самому вычислять сумму налога с продажи акций и предоставлять декларацию. Это обязанности брокера. Ведь он выполняет роль вашего налогового агента.

Когда вы торгуете ценными бумагами посредством иностранной биржи и пользуетесь услугами зарубежного брокера, то согласно российскому налоговому законодательству ваши доходы от реализации ценных бумаг и весь профит будут считаться «доходом, полученным от тех источников, которые находятся за пределами России». При этом налоговая ставка составит 13%. В данном случае вам потребуется уплатить и задекларировать доход самому.

Вместе с тем, согласно законодательным актам РФ, все доходы с расходами в иностранной валюте будут пересчитаны в росс. руб. в соответствии с курсом Центробанка на момент совершения операции. Налог также исчисляется в руб.

Каким образом учитываются доходы?

К доходам, рассматриваемых в данной статье, относятся и те доходы, которые игрок рынка получил от сделок, совершенных не только на бирже, но и за ее пределами. В первую очередь, это:

  • акции;
  • другие инструменты (например, облигации);
  • опционные, фьючерсные и форвардные договора;
  • и т.д.

Как ведется учет расходов?

Расходы должны сопровождаться официальной документацией. При этом они связаны с:

  • приобретением, продажей акций физическим лицом (по большому счету, издержки, которые относятся к контролю над счетом, могут являться расходами, связанными с реализацией);
  • хранением, а также погашением ценных бумаг;
  • использованием различных финансовых методов, которые относятся к производным;
  • применением всевозможных обязательств по тем или иным сделкам.

К подобным расходам относятся:

    • деньги, перечисленные физическим лицом на счет компании, которая эмитировала ценные бумаги;
    • финансовые средства, составляющие величину премиальных, согласно действующим контрактам;
    • регулярные либо единовременные платежи, которые были осуществлены согласно правилам применения производных инструментов;
    • траты на услуги брокера, посредников (в качестве последних зачастую выступают клиринговые организации);
    • потраченные средства, которые необходимо возместить участникам рынка акций;
    • расходы на биржевые комиссии;
    • налоги, уплаченные физическим лицом за те акции, которые были ему подарены или остались в наследство;
    • проценты, которые были уплачены банковским учреждением по целевым кредитным линиям на приобретение ценных бумаг;
    • другие расходы.

Вычеты по инвестициям

Для инвесторов российского рынка имеется специализированный счет, который предусматривает льготы. Этот налоговый вычет может быть 2 видов. Один из них подразумевает ИИС (в этом случае речь идет об индивидуальном инвестиционном счете). Другой – акции, которые находятся в обращении на рынке более, чем три года.

Почти 3 года назад граждане получили право создавать индивидуальные инвестиционные счета, управление которыми осуществляют брокеры с определенным опытом работы на бирже. Он должен быть не менее 3 лет. Максимальная сумма, которую разрешено держать на подобных счетах, эквивалентна 400 тыс. руб. При этом срок ее размещения достигает 1 года.

Что же касается ценных бумаг, которые реализуются посредством российских бирж, то они пребывают в собственности граждан более, чем 3 года. Причем предельно разрешенная к вычету сумма дохода в этой ситуации достигает трех миллионов, которая умножается на соответствующий коэффициент. Он эквивалентен:

  • совокупности лет, на протяжении которых гражданин являлся собственником акций;
  • конечному результату, который вычисляется по специальному алгоритму.

Если результат получился удовлетворительным и оказался выше названного ранее дохода, физлицу требуется уплатить НДФЛ.

К слову, граждане РФ имеют право обзавестись лишь одним ИИС. Если же он желает открыть другой депозит подобного типа, ему необходимо обязательно закрыть прежний.

Вместе с тем, в действующей нормативной базе не предусмотрено лимита по брокерским счетам. Вы имеете право получать по ним налоговые вычеты за ценные бумаги. Правда, для этого последние должны быть у вас в собственности не менее 3 лет. Но в законе есть одна оговорка. Осуществлять торговлю с таких счетов можно только теми акциями, которые котируются на российских биржах.

Источник: https://investment-school.ru/tax-on-the-sale-of-shares-by-individual-2019/

Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 7 декабря 2018 г. N 03-04-05/88847 Об уплате НДФЛ при продаже акций, полученных в обмен на ваучеры

Налогообложение при продаже акций Газпрома

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо о порядке уплаты налога на доходы физических лиц при продаже акций, полученных в обмен на ваучеры, и в соответствии со статьёй 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с пунктом 1 статьи 3 Кодекса каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Указанная норма Кодекса корреспондирует с положением статьи 57 Конституции Российской Федерации, согласно которому каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Пунктом 1 статьи 41 Кодекса предусмотрено, что доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности её оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая, в частности, в соответствии с главой “Налог на доходы физических лиц” Кодекса.

Согласно статье 209 главы 23 “Налог на доходы физических лиц” Кодекса объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками.

В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьёй 212 Кодекса.

Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц по операциям с ценными бумагами установлены статьёй 214.1 Кодекса.

Пунктом 7 указанной статьи установлено, что доходами по операциям с ценными бумагами признаются доходы от реализации (погашения) ценных бумаг, полученные в налоговом периоде.

В данном случае такими доходами будут являться суммы, которые будут получены при продаже акции ПАО.

В соответствии с пунктом 12 статьи 214.1 Кодекса финансовый результат по операциям с ценными бумагами определяется как доходы от операций за вычетом соответствующих расходов, указанных в пункте 10 статьи 214.1 Кодекса.

В случае реализации акций, полученных в ходе ваучерной приватизации предприятия, в качестве расходов на приобретение указанных акций может рассматриваться рыночная стоимость акций на момент их приобретения за приватизационные чеки (ваучеры), а также суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с хранением и реализацией указанных акций. При этом при получении самих ваучеров и акций в обмен на них (“дарении”) никакие налоги не взимались.

При отсутствии рыночной стоимости акций в качестве расходов на их приобретение может рассматриваться номинальная стоимость приватизационных чеков (ваучеров), переданных за эти акции, либо их стоимость, согласованная сторонами договора о продаже акций за приватизационные чеки.

Таким образом, доход от продажи акций ПАО может быть уменьшен на сумму расходов, определяемых в соответствии с вышеизложенными положениями пункта 10 статьи 214.1 Кодекса.

Обращаем внимание, что в соответствии с регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 14.09.

2018 N 194н, в Министерстве финансов Российской Федерации, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по разъяснению (толкованию норм, терминов и понятий) законодательства Российской Федерации и практики его применения, по практике применения нормативных правовых актов Министерства, по проведению экспертизы договоров, учредительных и иных документов организаций, по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.

Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом.

Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, направленные налогоплательщикам и (или) налоговым агентам, имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам, налоговым органам и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора Департамента Р.А. Саакян

Гражданин продал акции, полученные в обмен на ваучеры.

В целях НДФЛ в качестве расходов на приобретение акций может рассматриваться рыночная стоимость акций на момент их приобретения за ваучеры, а также суммы затрат, связанных с хранением и реализацией акций.

При отсутствии рыночной стоимости акций в качестве расходов на приобретение может рассматриваться номинальная стоимость ваучеров либо их стоимость, согласованная сторонами договора о продаже акций.

Для просмотра актуального текста документа и получения полной информации о вступлении в силу, изменениях и порядке применения документа, воспользуйтесь поиском в Интернет-версии системы ГАРАНТ:

Источник: https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/72023454/

Как рассчитывается и как уплачивается налог с продажи акций физическим лицом

Налогообложение при продаже акций Газпрома

В процессе торговли акциями физлицо рано или поздно получает прибыль и тут возникает множество вопросов: как платить налоги от доходов, полученных от трейдинга? Когда это нужно делать и каковы ставки, применяемые к данному типу доходов?

Налог с продажи акций физическим лицом уплачивает за него брокер, через которого он совершает сделки, т.е. трейдер напрямую с налоговым органом по данному вопросу не контактирует.

Другими словами физлицу не нужно самостоятельно подавать налоговую декларацию, если начисленный налог был автоматически удержан брокером. Все, что требуется от трейдера, это в момент удержания налога освободить денежные средства, достаточные для того, чтобы брокер самостоятельно списал налоговые суммы с его брокерского счета.

Когда удерживается налог с продажи акций физическим лицом

Как правило, необходимость вычесть налоги у физического лица возникает в двух случаях:

  1. Когда трейдер выводит со счета все или часть денег (при этом имеется доход). Если выводится вся сумма, то налог удерживается полностью со всего дохода, если же выводится только часть активов, то считается будто клиент выводит доход. Соответственно когда сумма вывода больше либо равна полученному доходу, то налог удержится целиком, если выводимая сумма меньше полученной прибыли, то налог удержится только с суммы вывода. Списание налога происходит максимум в течение 1 календарного месяца после момента вывода денег.
  2. Когда заканчивается налоговый период, который фактически совпадает с календарным годом. Брокер произведет расчет налоговой базы 31 декабря, учитывая при этом ранее удержанные налоги (они могли быть, если в течение года происходили выводы денег). Непосредственное списание налоговых обязательств происходит в январе нового года.

Налоговая ставка варьируются в зависимости от категории инвестора, для юрлиц резидентов РФ она эквивалентна 20%, а для физлиц нерезидентов – 30%. Налог с продажи акций физическим лицом удерживается по ставке 13%.

Как рассчитывается доход (или налогооблагаемая база)

Основанием для расчета налоговой суммы является продажа ценных бумаг с прибылью, т.е. когда акции были проданы по более высокой цене, чем куплены ранее, в таком случае у инвестора остается прибыль, а значит, он обязан заплатить налоги. Если же ценные бумаги были реализованы по более низкой цене, чем приобретены ранее, то платить налоги трейдер не обязан.

Есть определенная формула, по которой вычисляется полученный трейдером доход. Выглядит она следующим образом. А еще ниже для наглядности дан пример, где эти формулы использованы.

Расчет дохода чаще всего производится по методу ФИФО (First In, First Out — «первый прибывший первым отсеивается»). Его суть заключается в том, что сначала продажами «закрываются» те акции, которые были куплены последними.

ПРИМЕР. На начало года акций в портфеле не было. За несколько месяцев трейдером было куплено следующее количество акций ГАЗПРОМа по соответствующим ценам:

  • В апреле 120 шт. по 104р.
  • В июне 130 шт. по 158р.
  • В сентябре 140 шт. по 211р.

В ноябре того же года он продал 180 акций ГАЗПРОМа за 193р.

Сумма продаж = 180 * 193р. = 34740р.

Сумма покупок (закрытых продажами) = 0 + (120 * 104р. + 130 * 158р. + 140 * 211р.) – (140 * 211р. + 40 * 158р.) = 0 + 62560р. – 35860р. = 26700р.

Издержки были равны 700р.

Доход = 34740р. – 26700р. – 700р. = 7340р. – и именно из этой суммы будет вычтен налог по итогам года (при условии, что до конца года трейдер больше не будет торговать, и не станет выводить деньги).

В каких случаях возвращается налог с продажи акций физическим лицом

Представим, что складывается следующая ситуация. В течение года трейдер торговал прибыльно, при этом он несколько раз выводил средства с брокерского счета и соответственно, платил налог. Но в конце года он потерпел значительные убытки, которые перекрыли весь доход, полученный за год, т.е. на конец налогового периода клиент оказался в минусе.

Брокер делает перерасчет, но для того, чтобы вернуть удержанные ранее суммы налога, необходимо обратиться либо к брокеру, либо напрямую в налоговый орган (некоторые брокерские компании возвращают такие налоги без непосредственного обращения клиента, т.е. делают это автоматически).

Если по итогам года образовался убыток

У физического лица есть возможность перенести убытки одного налогового периода на другой, т.е. если в 2014 году трейдер потерпел убытки, а в следующем 2015 он получил прибыль, то может перенести прошлогодний убыток на 2015 год и уменьшить таким образом налоговую нагрузку.

Для того чтобы сделать это, необходимо получить у брокера справку об убытках за 2014, после чего самостоятельно подать в налоговый орган декларацию за 2015 год. Процедуру переноса прошлогодних убытков на прибыльные годы можно продолжать в течение 10 лет подряд.

Налог с продажи акций физическим лицом может быть уменьшен за счет сальдируемых налогооблагаемых баз, к которым относятся операции с фьючерсами и опционами, подробнее об этом читайте в статье «Налогообложение фьючерсов и опционов».

Источник: http://stock-list.ru/tax-share.html

Об НДФЛ при продаже акций, приобретенных супругом в период брака, а также полученных в порядке дарения

Налогообложение при продаже акций Газпрома

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение от 29.01.2019 по вопросу исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц с доходов от продажи акций российской организации и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) разъясняет следующее.

Согласно пункту 1 статьи 256 Гражданского кодекса Российской Федерации и пункту 1 статьи 34 Семейного кодекса Российской Федерации имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью (если договором между ними не установлен иной режим этого имущества).

На основании пункта 2 статьи 34 Семейного кодекса Российской Федерации общим имуществом супругов являются также приобретенные за счет общих доходов супругов, в частности, ценные бумаги.

Таким образом, срок владения супругой акциями российской организации, приобретенными супругом в период брака за счет общих доходов супругов, исчисляется с даты возникновения на них права собственности супруга.

Пунктом 1 статьи 41 Кодекса предусмотрено, что доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая, в частности, в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.

Согласно статье 209 Кодекса объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками.

В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.

Вместе с тем согласно пункту 17.2 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению доходы, получаемые от реализации (погашения), в частности, акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 Кодекса, при условии, что на дату реализации (погашения) таких акций они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет.

В этой связи не подлежат налогообложению не любые акции российских организаций, находившиеся в собственности налогоплательщика более пяти лет, а только те из них, которые соответствуют критериям пункта 2 статьи 284.2 Кодекса.

Таким образом, при продаже акций российской организации, не соответствующих критериям пункта 2 статьи 284.2 Кодекса, доход (финансовый результат) от их продажи подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке.

Финансовый результат по операциям с ценными бумагами определяется как доходы от операций за вычетом соответствующих расходов.

На основании пункта 10 статьи 214.1 Кодекса расходами по операциям с ценными бумагами признаются документально подтвержденные и фактически осуществленные налогоплательщиком расходы, связанные с приобретением, реализацией, хранением и погашением ценных бумаг.

Согласно абзацу десятому пункта 13 статьи 214.1 Кодекса, если при получении налогоплательщиком ценных бумаг в порядке дарения или наследования налог на доходы физических лиц в соответствии с пунктами 18 и 18.

1 статьи 217 Кодекса не взимается, при налогообложении доходов по операциям реализации (погашения) ценных бумаг, полученных налогоплательщиком в порядке дарения или наследования, учитываются также документально подтвержденные расходы дарителя (наследодателя) на приобретение этих ценных бумаг.

Из вышеприведенной нормы пункта 13 статьи 214.1 Кодекса следует, что в качестве расходов при продаже акций могут быть учтены расходы на их приобретение, произведенные дарителем.

Одновременно разъясняем, что абзацем вторым пункта 4 статьи 229 Кодекса предусмотрено, что налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со статьей 217 Кодекса (за исключением доходов, указанных в пунктах 60 и 66 статьи 217 Кодекса).

Учитывая изложенное, в случае, если доход от продажи акций российской организации не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц, налогоплательщик вправе не представлять налоговую декларацию по такому доходу, если нет иных доходов, подлежащих декларированию.

Настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом.

Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам, налоговым агентам и налоговым органам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора Департамента

Р.А.СААКЯН

Источник: https://www.eg-online.ru/document/regulatory/398453/

Налог (НДФЛ) при продаже акций физическим лицом. Должен ли акционер платить налог с продажи акций?

Налогообложение при продаже акций Газпрома

Акционеры нам часто задают вопросы, связанные с порядком уплаты налогов при продаже акций Сбербанка, Ростелеком, Газпром, Норильского никеля, Лукойла, Роснефти и многих других компаний. Все вопросы можно сформулировать следующим образом:

  1. В каком размере я должен заплатить налог? Платится ли налог с разницы между ценой покупки и продажи акций или необходимо заплатить 13% со всей суммы?
  2. Нужно ли платить налоги с прибыли (НДФЛ) при продаже акций если я владею акциями более 3-х лет?
  3. Есть ли разница в налогообложении при продаже акций физическому или юридическому лицу?
  4. Сколько должен заплатить налога акционер, если он не является резидентом РФ (гражданин другой страны)?
  5.  Законна ли уплата налога покупателем акций? Может ли заплатить за меня налог 3-е лицо? Кто является налоговым агентом по закону?
  6. Как не платить налог 13% с прибыли (НДФЛ) совсем?
  7. Что грозит акционеру, если не заплатить налог при продажи акций? Каковы санкции штрафы?
  8. Существует ли законная схема не платить налог государству при продаже акций?

Итак, давайте разберемся со всеми вопросами, связанными с уплатой или неуплатой налогов по порядку:

  1. Налог с прибыли (НДФЛ) в размере 13% при продаже акций может быть уплачен исключительно продавцом акций (акционером), независимо от того, продает ли он акции физическому или юридическому лицу. Согласно НК РФ прибыль, полученная с продажи акций ценных бумаг (акций) облагается налогом в обязательном порядке. Некоторые акционеры наивно полагают, что при продаже акций физическому лицу, они смогут избежать уплату налога. Данное заблуждение связано с разницей при отчетности физлиц и юридических лиц. Якобы если продать акции физическому лицу, то информация не попадет в банк и налоговые органы не узнают о получении прибыли акционером. Это заблуждение, т.к. информация о продаже акций попадает не от банков. Банки здесь совсем не причем.
  2. Налог может заплатить либо сам акционер, либо лицо (покупатель), являющееся налоговым агентом. Давайте здесь разберемся по подробнее. Иногда покупатель предлагает заплатить налог за акционера. В некоторых случаях факт уплаты налога покупателем даже прописывается в договоре. Это незаконно! Покупатель не имеет право оплатить налог за продавца по договору купли-продажи. В большинстве случаев это просто мошенники, которые, пользуясь неосведомленностью акционеров, забирают 13% себе. Естественно, никакой налог они не оплачивают. Исключение составляют лишь случаи, когда покупатель является налоговым агентом. В этом случае процедура купли-продажи акций происходит по брокерскому договору. Для этого у покупателя должна быть лицензия на осуществление брокерской деятельности. Такой вариант на законных основаниях обычно могут предложить лишь банки или крупнейшие брокерские компании. Большинство частный покупателей акций или небольших компаний не могут выступать налоговыми агентами. Более того, продажа акций по брокерскому договору не выгодна покупателям, т.к. их комиссия обычно не превышает 0,5%. Будьте бдительны и не попадайтесь на предложения заплатить за вас налог!
  3. Надо ли платить налог при продаже акций, если владел ими более 3-х (5-ти) лет? Ранее в НК РФ существовала статья, согласно которой акционер, владеющий имуществом более 3-х лет при продаже освобождался от уплаты налогов. Сейчас также такой закон существует, но в последней редакции из перечня исключены ценные бумаги (акции). Касаемо акций, внесено изменение в НК, согласно которого акционер освобождается от уплаты налогов с продажи акций только в случае: Если он владеет акциями более 5 лет и они приобретены акционером не ранее 2011 г. Т.е. если акции получены акционером в 90-х годах, либо куплены в начале 2000-х, то акционер не освобождается от налогов при продаже.
  4. Существуют ли какие-то законные (или не совсем) способы не платить налоги с продажи акций? Закон для всех един. Платить налог- обязанность акционера, получающего прибыль от продажи акций. Вопрос: Надо ли платить налоги? Все-равно, что спросить: «Надо ли переходить улицу на зеленый свет?» Да. Надо. Всегда ли мы это делаем? Не всегда.

Единственный абсолютно законный способ минимизировать риски того, что информация о продаже вами акций попадет в налоговые органы- продать акции компании, имеющей свой собственный депозитарий (место хранения акций).

Тогда покупатель сможет перед покупкой ваших акций перевести акции в свой депозитарий без смены собственника, а не подавать договор купли-продажи в текущий.

Обычно на стадии смены собственника информация попадает в налоговые органы.

Хотите продать ваши акции надежному и проверенному покупателю максимально выгодно и быть спокойными за налоги?

8(800)775-21-28 (Бесплатно по России)

Также вы можете воспользоваться Формой обратного звонка

Добавьте страничку к себе в закладки в соц. сети, чтобы не потерять!

Источник: http://dimbroker.ru/prodat-aktsii/nalog-ndfl-pri-prodazhe-aktsij-fizicheskim-litsom-dolzhen-li-aktsioner-platit-nalog-s-prodazhi-aktsij.html

Налоги при продаже акций на бирже – можно ли не платить

Налогообложение при продаже акций Газпрома

Многие инвесторы не принимают во внимание налоги, которые они должны заплатить от полученной прибыли на фондовом рынке, например от продажи акций. А это между прочим достаточно серьезная тема. Ведь налогообложение может значительно повлиять на вашу общую доходность от торговли.

 И если от постоянных расходов (комиссии брокера и биржи за сделку) никуда не уйти, то снизить налоги вполне возможно. Причем вполне легально. А на сэкономленные деньги можно дополнительно вести торговлю и получать с нее еще больше прибыли.

В некоторых случаях вообще можно не платить налоги при продажи акций (законными способами).

Какие налоги платит инвестор

Полученная прибыль на рынке ценных бумаг облагается 13%-м налогом. Это может быть либо получение дивидендов, либо рост курсовой стоимости бумаг.

При торговле акциями расчет прибыли формируется как разница между покупкой и продажей. Дополнительно из величины прибыли вычитаются торговые издержки, такие как плата за сделки купли-продажи и хранение.

Пример. Вы купили 1 000 акций по 100 рублей. Через 3 месяца вы продали их уже по 120 рублей за штуку на сумму 120 000 рублей. Ваша прибыль — 20 тысяч.

С нее также нужно вычесть комиссии за покупку 100 000 * 0,05% = 50 рублей и при продаже 120 000 * 0,05%= 60 рублей.

В итоге: налогооблагаемая база чуть уменьшится составит 20 000 — 50 — 60 = 19 890 рублей. Пустячок, а приятно.

Важно понимать, что величина налога образуется только после реализации бумаг. Если у инвестора есть на руках активы, стоимость которых на данный момент выше, чем цена их приобретения — это так называемая «бумажная прибыль». С нее вам ничего платить не надо.

Также нужно знать, что налог на прибыль от покупки-продажи формируется по методу FIFO (First in – First Out). Это значит, что при продаже учитывается в первую очередь стоимость более ранних купленных бумаг.

Пример. Вы купили 100 акций по 1 000 рублей, на сумму 100 тысяч. Через 3 месяца еще 100 акций, но уже по 1 200 рублей.

 Когда цена выросла до 1 500 рублей, вы решаете продать половину, то есть 100 акций. Ваша выручка составит 1500 х 100 акций = 150 000 рублей.

Чистая прибыль, для налогооблагаемой базы будет рассчитываться следующим образом: 150 000 — 100 000 = 50 000 рублей. С этой суммы и будет удержано 13%.

Если вы продадите 120 акций, то общая сумма приобретения будет составлять: 100 тысяч (100 акций х 1000 рублей) +24 тысяч (20 акций х 1200 рублей) = 124 тысячи. И она вычитается из общей вашей выручки при продаже.

При дарении ценных бумаг нужно оплатить 13%. Обязанность по уплате налогов возлагается на того, кто их получает. Освобождены от уплаты  родственники по первой линии и передача в результате наследования.

Кто и как удерживает налог

Приятная новость.

Брокер является налоговым агентом и в его обязанности входит расчет налогов и перечисление средств в бюджет. Но нужно понимать, что у вас на счету должна быть в наличии необходимая сумма (именно в деньгах, а не в ценных бумагах).

Если она отсутствует, то обязанность на уплату налогов возлагается на вас и соответственно все «прелести» с этим связанные: заполнение и подача декларации в налоговую (до 30 апреля), перевод необходимой суммы в бюджет (до 15 июня). За  нарушение сроков подачи декларации предусмотрен штраф: 5% от суммы за каждый месяц задержки, но не менее 1000 рублей.

Поэтому лучше заранее знать сумму, подлежащую уплате в налоговые органы и держать ее к моменту списания налогов.

Как узнать сумму налогов? У большинства брокеров в личном кабинете есть возможность расчета суммы налогов по вашему счету. Если такой возможности нет, просто уточните у своего брокер ее размер.

Когда удерживается налог?

  1. При получении дивидендов по акциям, на ваш счет падают «чистые» средства, с уже удержанными с них 13%.
  2. В конце года, 31 декабря брокер автоматически рассчитывает сумму, подлежащую уплате в бюджет. Само списание денежных средств происходит в течении следующего месяца — полное или частичное, по мере поступления денежных средств на вашем счету.
  3. При выводе денег с брокерского счета. Если сумма выводимых средств больше налоговой базы, то удерживается сразу весь налог. Если меньше — то только 13% от выводимой суммы. Все выплаченные в течении года налоги вычитаются из общей суммы в конце года.

Снижаем налоги

Налоги можно снизить несколькими способами. А в некоторых случаях и вообще уйти от обязательств их вы выплачивать. Причем вполне законными методами.

Налог берется только с чистого дохода инвестора. А чистый доход — это разница между прибыльными и убыточными сделками. Исходя из этого можно самостоятельно «сгенерировать» себе нужный убыток, чтобы полностью освободиться от уплаты налогов.

Как это сделать?

Продать имеющиеся в портфеле ценные бумаги, котировки которых упали после покупки. Таким образом у вас образуется убыточная сделка. Сумма убытка уменьшит ваш совокупный налог.

Пример. К концу налогового периода вы обязаны заплатить налог на прибыль в размере 5 000 рублей. У вас на руках есть 100 акций, которые вы покупали по 200 рублей.

В данный момент их котировки упали до 100 рублей. Вам нужно продать некоторое количество, чтобы получить убыток по сделке на сумму налога.

В данном случае это 50 акций с убытком в 100 рублей с каждой — 50 х 100 = 5 000 рублей.

Если вы планируете держать эти бумаги дальше, то можете сразу их выкупить обратно. Но при дальнейшей их продажи прибыль будет рассчитывать именно с этой цены покупки, то есть намного больше.

Что вам дает эта операция? Отсрочка по выплате налогов. А это возможность «пустить в дело» эти деньги, что позволить оперировать чуть большей суммой. Или же полное избавление от уплаты налогов в будущем.

Как продавать акции без уплата налога

Также полезно знать какие ценные бумаги не облагаются налогом. И как можно полностью вообще уйти от уплаты налогов. Причем опять совершенно законно.

Налог на прибыль от продажи или по купонному доходу по государственным и муниципальным облигациям не взимается.

Для ценных бумаг, приобретенных после 1 января 2014 года действуют льготы по уплате налогов.

Закон применяется для владельцев акций, державших их более 3-х лет. Для них предусмотрено получение определенного размера налогового вычета или полное освобождение от уплаты налогов на величину этого вычета при их дальнейшей реализации.

Размер вычета определяется по формуле:

N * 3 млн. рублей,

где N — срок владения бумагами (в годах), но не менее 3 лет.

За каждый год владения акциями вы освобождаетесь от уплаты налогов на сумму 3 миллиона при условии держания бумаги более 3-х лет. Для большинства частных долгосрочных инвесторов это дает возможность вообще не платить ни копейки налогов с получаемой прибыли.

Пример. В 2014 году были куплены акции компании по 100 рублей на сумму 10 млн. рублей. Через 3 года их стоимость выросла на 50%. Инвестор реализует полный пакет за 15 млн. рублей. Чистая прибыль — 5 миллионов. Но так как инвестор держал акции 3 года, то размер максимального вычета (3 года * 3 млн. рублей = 9 млн. рублей), полностью освобождает его от уплаты налогов.

Если бы изначально было вложено в 2 раза больше — 20 млн., то конечная прибыль составила бы 10 миллионов. В данном случае налог нужно было бы заплатить только с 1 миллиона (чистая прибыль минус налоговый вычет). Если бы инвестор продержал акции 4 года, то при максимальном размере вычета в 12 миллионов ( 4 года х 3 млн.), он опять полностью был бы освобожден от уплаты налогов.

При дарении или наследовании бумаг срок держания не обнуляется. Т.е. если вам подарили бумаги, купленные предыдущим владельцем  3 года назад, мы можете их продать на максимальную сумму в 9 миллионов без уплаты налогов.

Источник: https://vse-dengy.ru/fondovyiy-ryinok/birzha/umenshaem-nalogi-s-prodazhi-aktsiy.html

Жилищный вопрос
Добавить комментарий