Налогообложение нерезидента с ВНЖ Испании

Подтверждение статуса нерезидента в испании

Налогообложение нерезидента с ВНЖ Испании

РЕЖИМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И ПОДТВЕРЖДЕНИЕ НАЛОГОВОЙ РЕЗИДЕНЦИИ

ПРИМЕНИМЫЙ РЕЖИМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

ВНЖ И НАЛОГОВАЯ РЕЗИДЕНЦИЯ

ФИКСИРОВАНИЕ СТАТУСА НАЛОГОВОГО РЕЗИДЕНТА ИСПАНИИ

ПРИМЕНЕНИЕ ПОЛОЖЕНИЙ КОНВЕНЦИИ О ИЗБЕЖАНИИ ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

ПОСТОЯННОЕ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО

ПРИМЕНИМЫЙ РЕЖИМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Будьте проинформированы о Вашем налоговом статусе и соответственно вытекающим из него налоговым обязательствам.

По факту Вы можете являться то ли налоговым резидентом Испании, то ли считать себя нерезидентом, но лишь правильное документирование этого факта и отображение в базе данных испанской налоговой администрации а также исполнение налоговых обязательств и подача налоговой отчетности в соответствии с применимым режимом налогообложения может дать Вам гарантию что Вы не окажетесь в ситуации необходимости доказывать администрации свой налоговый статус, когда от Вас потребуют исполнения обязательств в соответствии с тем или иным режимом налогообложения применимым к Вам согласно данных имеющихся у испанской налоговой администрации.

Если Вы проживаете в Испании и к Вам применимы критерии, установленные статьей 9 Закона 35/2006 от 28 ноября о Подоходном Налоге Физических Лиц (см.

нашу предыдущую публикацию) то соответственно возникает обязательство подавать свою налоговую отчетность в Испании, в объёме и в соответствии с обязательствами налогового резидента страны. То есть, вы обязаны декларировать в Испании все доходы, пенсии, активы и т. д.

, как получаемые в Испании, так и из любой другой страны и оплачивать здесь налоги на полученные Вами доходы вне зависимости от места расположения их источника, то есть находящиеся как в Испании так и за рубежом.

Если Ваше постоянное место проживания находится за пределами Испании и/или к Вам неприменим статус испанского налогового резидента, соответственно вы подаете налоговую отчетность по Вашим доходам в стране своей налоговой резиденции, ограничиваясь в Испании объём Ваших налоговых обязательств в качестве НЕРЕЗИДЕНТА доходами и/или имуществом на ее территории.

Сразу оговоримся что все конвенции об избежании двойного налогообложения, следуя модели ОЭСР, устанавливают, что доходы от недвижимого имущества облагаются налогом в стране, в которой оно расположено.

Соответственно, если Вы не являетесь резидентом Испании, и просто владеете здесь недвижимостью, вы обязаны декларировать и уплачивать подоходный налог нерезидентов (IRNR) – налог на вмененный доход от владения, ежегодно подавая декларацию форма 210.

ВНЖ И НАЛОГОВАЯ РЕЗИДЕНЦИЯ

Обычно люди путают «Испанскую налоговую резиденцию» с «Испанским ВНЖ – резиденцией».

То есть, думая что вид на жительство в Испании или регистрация проживания гражданина страны ЕС определяют статус налогового резидента Испании и подтверждают его.

Это не так, налоговая администрация не берет во внимание эти обстоятельства, факт налоговой резиденции подтверждает фактическое пребывание в Испании, а не наличие административного разрешения проживать в стране.

ФИКСИРОВАНИЕ СТАТУСА НАЛОГОВОГО РЕЗИДЕНТА ИСПАНИИ

Статус налогового резидента Испании подтверждается сертификатом, выдаваемым в этих целях Государственной Налоговой Администрацией, срок действия документа – один год. Предварительно налоговой администрации необходимо обладать данными что заинтересованное лицо действительно является налоговым резидентом страны.

Для оглашения и/или изменения факта и адреса налоговой резиденции служит декларация форма 030, которую в этих целях следует подать. Далеко не всегда налоговая администрация считает налоговым резидентом налогоплательщика лишь потому что он подает в Испании ежегодные декларации по подоходному налогу физ.

лиц (IRPF), будучи во многих случаях необходимым предоставить подтверждение о фактическом пребывании  в стране.

При необходимости, для доказательства статуса налогового резидента в соответствующем годовом отчетном периоде допускается предоставление документальных доказательств подтверждающих наличие обстоятельств предусмотренных статьей 9 Закона 35/2006 от 28 ноября о Подоходном Налоге Физических Лиц, такими документами, свидетельствующими о проживании на территории Испании могут быть счета фактуры о потреблении электричества и воды по адресу постоянного проживания, банковские выписки свидетельствующие о том где использовалась банковская карта, документы о посещении государственных учреждений, в том числе медицинских, свидетельствующие о обучении детей в испанских учебных заведениях и т.п.

То же самое применимо в целях доказательства в своей стране приобретения статуса налогового резидента Испании – его подтверждает Сертификат о налоговой резиденции, выданный испанской государственной налоговой администрацией, только имея его можете прекратить исполнение налоговых обязательств применимых к налоговым резидентам Вашей страны, и имея право на применение положений конвенции о избежании двойного налогообложения в отношении налогообложения доходов в этой стране. Кроме того, будет правильным огласить в налоговую администрацию вашей страны, что вы являетесь налоговым резидентом Испании.

ПРИМЕНЕНИЕ ПОЛОЖЕНИЙ КОНВЕНЦИИ О ИЗБЕЖАНИИ ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Важным моментов является правильное применение положений конвенции о избежании двойного налогообложения между Испанией и страной источником доходов, устанавливающей ограничения применению законодательства страны источника доходов и лимиты ставок ее налогов.

(Примечание – применение норм конвенций является важным элементом налогового планирования и прогнозирования, также позволяя более низкие ставки налоговых удержаний или отменяя их, равно как и вычет налогов уплаченных в ином государстве, но для применения их норм и возможностей, в большинстве случаев плательщика в ином государстве необходимо уведомить, предоставив сертификат о налоговой резиденции выданный в целях применения конвенции с данной страной, и т.д.).

Пример распостраненной ошибки: гражданин России, являясь налоговым резидентом Испании и здесь проживая, получает заработную плату в российской компании, платя в России НДФЛ с нее.

Декларируя эти доходы в Испании и вычтя из суммы налога к уплате налог, уплаченный в России, сталкивается с требованием испанской налоговой администрации о обязанности уплаты в Испании налога со всей суммы дохода, без возможности вычета, будучи также оштрафован за неуплату налога и с начислением пени соотвествувующей сроку.

Все потому, что вознаграждение, получаемое резидентом Испании и проживающем здесь, в отношении работы по найму осуществляемой в России, согласно нормам Конвенции, подлежит налогообложению только в Испании.

ПОСТОЯННОЕ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО

При получении нерезидентом доходов посредством Постоянного Представительства (establecimiento permanente – EP), деятельность расценивается как экономическая, реквизитом чего применительно к аренде жилья (т.е. деятельности классифицированной в эпиграфе IAE E861.1 – Alquiler de viviendas) или коммерческой или иной недвижимости (эпиграф E861.

2 Alquiler de locales industriales y otros alquileres) является наличие наемного сотрудника на полный рабочий день, или применительно к туристической аренде -ведение деятельности классифицированной в эпиграфе E685 – Alojamientos turísticos extrahoteleros, которая означает что жильцу предоставляются услуги во время его проживания (напрямую или третьими лицами посредством субподряда).

Применимый к Постоянному Представительству режим налогообложения в общих чертах соответствует применимому к Налогу на Прибыль Организаций (Impuesto de Sociedades), со ставкой налога 25% и имея возможность применения вычета расходов.

Если у Вас возникнут вопросы, мы в Вашем распоряжении что бы предоставить исчерпывающий и аргументированный ответ.

Подробнее о наших услугах

Источник: https://iqsolution.net/rezhim-nalogooblozhenija-i-podtverzhdenie-nalogovoj-rezidencii/

Изменения в законе Испании о налогообложении недвижимости, сдаваемой в краткосрочную аренду

Налогообложение нерезидента с ВНЖ Испании
Изменения в законе Испании о налогообложении недвижимости, сдаваемой в краткосрочную аренду
Россияне, инвестирующие в недвижимость Испании не всегда планируют проживать в этой стране, многих интересует именно вопрос сдачи ее в аренду с целью получения прибыли.

Эта возможность существует для резидентов и нерезидентов страны. Прежде чем ею воспользоваться, стоит поинтересоваться перечнем налогов для владельцев и с доходов от аренды. Это особенно актуально, т. к. в 2018 г. в законодательство Испании были внесены некоторые изменения.

Какой бывает аренда

На основании арендного соглашения между собственником недвижимости и другим лицом, жилое или нежилое (коммерческого типа) помещение может быть сдано в пользование на определенный срок и по установленной документом стоимости.

Так, по испанскому законодательству, если срок аренды не превышает 1-го года, она считается краткосрочной. Минимальный срок долгосрочной аренды не должен превышать 5-ти лет.

Несмотря на то что договор аренды заключен, собственник может продать имущество в любой момент, предупредив арендатора заранее.

Какие налоги платят собственники недвижимости

Все владельцы недвижимости, расположенной на территории Испании, оплачивают налоги и несут расходы от факта владения: 1. Ежегодный муниципальный платят юридические и физические лица, являющиеся резидентами и нерезидентами. 2. Налог на имущество оплачивают физлица – налоговые резиденты с имущества и активов.

Налогооблагаемой базой выступает стоимость имущества, превышающая установленные лимиты. 3. Услуги жилищного кооператива, на территории которого расположена собственность, согласно долевому участию по отношению к общей площади. 4. Приобретение обязательной или добровольной страховки. 5. Коммунальные платежи.

Если недвижимость сдается в аренду:

1. Физические лица: – резиденты платят налог на доходы (IRPF), подобный российскому НДФЛ, он является прогрессивным и зависит от суммы дохода; – нерезиденты платят налог на доходы (IRNR), налогооблагаемой базой считается 1,1-2% кадастровой стоимости недвижимости. 2. Юридические лица платят налог на прибыль. 3. Юридические лица и ИП при сдаче в аренду коммерческой недвижимости платят еще и НДС. Под льготы попадает жилая недвижимость. Если объект планируется использовать с целью проживания и в коммерческих целях, то льготы также снимаются, НДС уплачивается по ставке 21% (только для туристической аренды НДС рассчитывается в размере 10%).

Что изменилось

Испанский налоговый орган (AEAT) прекрасно осведомлен о действиях владельцев недвижимости. Для применения новых мер налоговикам, возможно, придется поначалу затрачивать немного больше времени. Но в любом случае изменения затронут собственников, тем более, если будет иметь место нарушение налогового законодательства по незнанию или преднамеренно: 1. Более сотни стран мира, в том числе Испания и Россия подписали глобальный стандарт CRS или соглашение о борьбе с уклонением от уплаты налогов. Теперь участники соглашения будут автоматически обмениваться фискальными данными о налогоплательщиках. У налоговых органов нет необходимости запрашивать сведения лично у налогоплательщиков, она будет предоставляться в автоматическом режиме. Испанским властям теперь будет легко выяснить, что владелец недвижимости, например, получил доход от сдачи помещения в аренду в Испании, а задекларировал его в России. Многим собственникам с начала 2018 г. уже были отправлены из испанских банков письма, где указывалась необходимость раскрытия налоговой информации, иначе текущие счета будут заблокированы. 2. Второе изменение касается портала Airbnb. Его услугами пользуется большая часть владельцев недвижимости, которую предполагается сдавать в аренду туристам. Портал подписал соглашение с испанским налоговым ведомством. Новые условия работы удаленного сервиса вступили в силу в конце мая 2018 г. Теперь портал будет предоставлять налоговикам фискальные сведения о своих клиентах, включая: – фамилии и имена; – адреса проживания, в том числе и расположения недвижимости, сдающейся в аренду; – дату совершения транзакций; – стоимость аренды; – другие подробности заключенного соглашения с арендодателем (владельцем недвижимости). Правила будут распространяться на любую недвижимость в Испании, если портал заключает договор с клиентом (владельцем), который проживает за пределами страны. Благодаря сведениям, которые будут поступать от Airbnb, налоговики смогут устанавливать точную сумму доходов от сдачи недвижимости в аренду, подлежащих декларированию. Поэтому всем владельцам, кто еще не задекларировал свои доходы от этой деятельности, лучше это сделать как можно быстрее, пока не были наложены огромные штрафы. 3. Третье изменение касается всех сайтов, выступающих на просторах интернет посредниками между арендаторами и арендодателями испанской жилой недвижимости. Налоговики ввели новый документ по ф. 179, который придется ежеквартально заполнять и сдавать посредникам. В документе должны содержаться сведения о: – недвижимости, которая сдается в аренду; – туристах, которые ее снимают; – доходах, которые получают владельцы; – самом владельце недвижимости; – сроках аренды; – методе оплаты за съем жилья; – другие. Если сайт-посредник не подаст сведения в установленные сроки, его ожидает штраф в размере 20−600 тыс. евро. Благодаря этим отчетам налоговики будут владеть актуальной информацией обо всех действиях собственников на территории Испании.

Источник: https://www.is-services.ru/kratkosrochnaja-arenda-nedvizhimosti-v-ispanii

Налоговое резидентство в Испании

Налогообложение нерезидента с ВНЖ Испании
Имея недвижимость в Испании или планируя переезд на постоянное место жительства, многие наши соотечественники задаются вопросом, в какой стране и как платить налоги.

Общеизвестный факт, что испанские налоги намного выше российских, однако, наличие резиденции (ВНЖ) в Испании не означает автоматическое становление налоговым резидентом. Для начала стоит разделить понятия административного резидента и налогового резидента.

Первый это обладатель разрешения на проживание в Испании (ВНЖ), второй – лицо имеющее принадлежность к налоговой системе Испании, проще говоря, налогоплательщик.

В Испании вопросы, связанные с резидентством (ВНЖ) курирует административная служба Exstranjería, с налоговым резидентством – Agencia Tributaria. Наличие ВНЖ в Испании автоматически не делает иностранца налоговым резидентом Испании.


Критерии определения налогового резидентства Испании

Вопрос налогового резидентства для граджан России в Испании регулируется Конвенцией об избежании двойного налогообложения, подписанной 16 декабря 1998 правительством РФ и правительством Королевства Испании и Законом 35/2006 о Налоге на доход физических лиц. Физическое лицо признается налоговым резидентом Испании, если выполняется одно из следующих условий: – Проживание в стране более 183 дней в календарном году; – Наличие центра экономических интересов в Испании; – Наличие центра жизненных интересов. Существует также случаи, когда физическое лицо может быть признано налоговым резидентом сразу двух стран – и России, и Испании, например, когда гражданин России живет и работает в России, и не проводит в Испании более 183 дней году, а его семья проживают в Испании. В данном случае мы обращаемся к конвенции 1998 года. Если лицо является налоговым резидентом двух стран одновременно, критериями определения налогового резидентства являются: – Наличие постоянного жилья в стране; – Если подтверждается факт наличия постоянного жилья в обоих странах, то лицо признается налоговым резидентом той страны в которой преобладает центр жизненных интересов; – Если определить центр жизненных интересов невозможно, то критерием является время, проведенное в стране; – Если лицо проживает в двух странах равное количество времени, то определяющим фактором становится гражданство.

Налоги для нерезидента

Иностранец, который не является налоговым резидентом Испании, платит налоги только с доходов, полученных в Испании. Причем если он является владельцем недвижимости в Испании, то власти считают его недвижимость как потенциальный источник дохода, и облагают налогом 1% от кадастровой стоимости недвижимости.


Налог на доходы не резидентов (IRNR – Impuesto sobre la Renta de No Residentes)
– 24%

Декларация подается ежегодно до 31 декабря по форме 210.

В случае, если нерезидент владеет собственностью в Испании превышающей 700.000 евро, он обязан платить Налог на богатство (Impuesto sobre el Patrimonio) – по прогрессивной школе от 0,2% до 2,5%. В Мадриде ставка налога равна 0.

Налоги для налоговых резидентов

В случае, если иностранец становится налоговым резидентом, он платит налоги со всех своих мировых доходов.


Налог на доходы физических лиц (IRPF – Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas)
это прогрессивный налог, его ставка равна от 19 до 45%, но это общими словами, конечная ставка рассчитывается в завивимости от налогооблагаемой базы. Срок подачи декларации 1 апреля по 30 июня по доходам, полученным за прошлый налоговый период (календарный год).

Однако, есть много нюансов при определении итоговой ставки, так как в процессе получения доходов, часть может изначально удерживаться работодателем или контрагентом (если речь идёт о предосталении услуг другим юридическим лицам). Главный момент при определении ставки – определить налогооблагаемую базу, из которой изначально вычитаются некоторые условия, такие как прожиточный индивидуальный и семейный минимум (mínimo personal y familiar). Подача декларации о доходах – это довольно сложный процесс, поэтому рекомендуется обращаться к специально обученным профессионалам в этой сфере – хесторам (gestor).


Налог на богатство (Impuesto sobre el Patrimonio)
подлежит уплате, если стоимость мировых активов лица превышает 1 млн. евро. Налог начисляется по прогрессивной шкале от 0,2% до 2,5% (Мадрид 0%).

Недвижимость – в соответствии со статьей 6 Конвенции доходы, получаемые резидентом одного Договаривающегося Государства от недвижимого имущества (включая доход от сельского или лесного хозяйства), находящегося в другом Договаривающемся Государстве, могут облагаться налогом в этом другом Государстве. Все налоговые резиденты обязаны декларировать активы за рубежом стоимостью более 50.000 евро. Это недвижимость, вклады, предметы роскоши и искусства. Срок подачи декларации с 1 января по 31 марта. Форма 720.


Что происходит на практике?

Вообще чтобы стать налоговым резидентом, иностранец сам должен обратиться в налоговые органы с соответствующим запросом, подать форму 030, с запросом статуса налогового резидента и подтвердить, что он проживает в Испании, что происходит крайне редко. Однако, последнее время участились случаи так называемых «ошибок» со стороны налоговых органов, когда статус налогового резидента присваивают иностранцам, в независимости от определяющих критериев, допустим лицо владеет недвижимостью и банковским счетом с которого списываются спутывающие расходы, и этого достаточно для установления факта налогового резидентства. В любом случае, если Вы планируете связать свои жизненные или экономические интересы с Испанией, рекомендуем Вам предварительно разработать налоговую стратегию, учитывающую индивидуальные особенности.

Источник: https://is-services.ru/nalogovoe-residentstvo-ispanii

Испанская налоговая резиденция и работа за пределами страны

Налогообложение нерезидента с ВНЖ Испании

Что произойдет, если налоговый резидент Испании отправится работать за границу? Как и где он должен декларировать НДФЛ (IRPF)? Теряет ли он статус налогового резидента Испании, если получает заработную плату, допустим, в России?

Подобные вопросы не возникают, если мы получаем зарплату или пенсию в Испании. Но стоит сменить источник доходов, и на нас накатывают сомнения: как и где мы обязаны отчитываться по налогам? Так как мы говорим о физических лицах, то в первую очередь нас интересуют доходы от трудовой деятельности, полученные за пределами Испании.

И если налогоплательщик продолжает находиться в статусе налогового резидента Испании, отчитываться по налогу на доходы физических лиц — Impuesto de la Renta de las Personas Físicas – и подавать ежегодные декларации он обязан именно в этой стране.

Контролирующим органом в данном случае выступает испанское налоговое агентство — Agencia Estatal de Administración Tributaria (либо Haciendas Forales для региона Наварра и Страны Басков).

Испанская налоговая резиденция

Для того чтобы получить или сохранить статус налогового резидента Испании, необходимо исполнять хотя бы одно требование, прописанное в ст. 9 Закона «О налоге на доходы физических лиц» (Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas)

— Проживать на территории Испании более 183 дней в году.

— Иметь центр экономических интересов в Испании.

— Постоянное проживание на территории Испании супруга(и) и несовершеннолетних детей, экономически зависящих от налогоплательщика. За налогоплательщиком сохраняется право оспорить данный пункт.

Лицо, продолжающее находиться в статусе налогового резидента Испании, но при этом получающее доход в другой стране, обязано отчитываться по всем своим доходам перед вышеупомянутым испанским налоговым агентством. От подачи деклараций освобождаются граждане, чей доход не превышает лимиты, установленные в ст. 96 Закона «О налоге на доходы физических лиц».

Более подробно о лимитах вы можете прочитать в нашей статье Нужно ли подавать декларацию при невысоких доходах и двух работодателях?

Налоговое освобождение и льготы

Не забываем и о налоговых льготах, прописанных в ст. 7 указанного Закона и применимых к периодам пребывания за пределами Испании. Полученный доход не подлежит декларированию, если соблюдаются следующие требования:

— Сумма дохода в годовом исчислении не превышает 60.100 €.

— Доход был получен от компании-нерезидента Испании или от постоянного отделения испанской компании на территории другого государства.

— Государство, на чьей территории был получен доход, не является оффшором.

— В государстве, на чьей территории был получен доход, действует налог аналогичный испанскому IRPF.

Резюме. Подведем итог вышесказанному:

Если физическое лицо работает на российскую компанию, получает доход и отчитывается по НДФЛ перед российской налоговой службой (при этом сумма годового дохода не превышает 60.100 €), и получает заработную плату на свой счет, открытый в испанском банке, оно освобождено от налоговых обязательств перед испанскими налоговыми органами.

Уплата налога в двух странах

Если не исполняется хотя бы одно из вышеуказанных требований, возникает ситуация, при которой налогоплательщик не только отчитывается по доходам в стране их получения, но и становится обязанным декларировать их и платить налоги в Испании.

С целью избежать двойного налогообложения, Испания подписала двусторонние соглашения со многими странами, с которыми оан поддерживает тесные экономические связи.

Мы говорим о странах Евросоюза, Российской Федерации, США, Канаде, Японии, Южной Корее, Австралии, Новой Зеландии, почти всех странах Латинской Америки и некоторых странах Африки и Азии.

Более подробную информацию вы можете найти на сайте Министерства финансов Испании. Там же опубликован список оффшоров.

Каждое соглашение в индивидуальном порядке определяет способы декларирования каждого вида дохода, государство, в котором должен декларироваться доход, а также механизмы, помогающие избежать двойного налогообложения и урегулировать возможные конфликты, связанные с резиденцией. О налоговых вычетах, связанных с двойным налогообложением, говорится в статье 80 Закона «О налоге на доходы физических лиц».

Если хотите всегда быть в курсе наших новостей, подписывайтесь на нас в и/или в .

Источник: https://sydorenkolawyers.com/2018/11/13/ispanskaya-nalogovaya-residentsiya/

Налоги в Испании для нерезидентов – владельцев недвижимости

Налогообложение нерезидента с ВНЖ Испании

Налоги в Испании для нерезидентов – владельцев недвижимости

09.01.2018

Если вы решили приобрести недвижимость в Испании, будучи нерезидентом, ознакомьтесь с этой статьей, чтобы заблаговременно знать какие налоги Вас ожидают. Для того, чтобы легче было ориентироваться в данном вопросе, рассмотрим понятия «резидент» и «нерезидент».

В том случае, когда вы находитесь в стране меньше, чем полгода в году, инвестируете в экономику государства, а члены вашей семьи живут в Испании, административная система автоматически определяет вас как резидента. Если вы не соответствуете указанным критериям, то вы – нерезидент.

По испанским законам каждый из супругов является отдельным налогоплательщиком и подаёт налоговую декларацию самостоятельно. Если они имеют общую собственность, то все обязательства делятся на обоих.

Руководством налогового инспектора является оценочная таблица, по которой стоимость недвижимости обычно несколько занижена. Кадастровая стоимость указывается в документе IBI (даже для склада или сарая).

Нерезидент, приобретающий недвижимость, должен уплачивать шесть видов налогов:

  1. Так называемый, подоходный налог для нерезидентов ЕС. Подлежит оплате независимо от того, получаете вы доход с аренды или нет.
  2. Налог IBI
  3. На утилизацию мусора.
  4. На роскошь. Распространяется выборочно.
  5. Специальный налог (затрагивает только оффшорные холдинги).

Рассмотрим эти пункты подробнее

  1. Подоходный налог для нерезидентов ЕС

Сумма налога будет зависеть от того, получаете ли вы доход от аренды.Как рассчитывается этот налог.

Нужно умножить кадастровую стоимость на 2% (1,1% при условии, если стоимость недвижимости была пересмотрена за последние десять лет), т.е. налогом облагается только 2% (1,1%) от стоимости недвижимости.

Затем этот «налоговый базис» умножаем на отвечающую требованиям ставку налога, которая отличается для резидентов и нерезидентов ЕС или ЕЭЗ:

  • резиденты ЕС – 19%
  • нерезиденты ЕС – 24%

Пример:
Если Вы — нерезидент, а кадастровая стоимость Вашей недвижимости равна 85.000€ (стоимость была пересмотрена за последние 10 лет), то для оплаты подоходного налога на недвижимости Вам потребуется:

85000×1,1%×24%= 224,40€

Обязан ли я уплачивать налоги, если я не сдаю свою недвижимость в аренду
В соответствии с испанским законодательством этот вид налога начисляется каждый год, не учитывая тот факт, приносит ли эта недвижимость доход

Налог для резидентов ЕС и ЕЭЗ:

  • равен 19%;
  • льготы отсутствуют;
  • уплачивается один раз в год. На недвижимость, приобретенную в середине года, начисление идёт с момента приобретения;
  • налоговая форма 210.

Для нерезидентов ЕС и ЕЭЗ:

  • ставка — 24%;
  • льготы отсутствуют;
  • разовая годовая оплата. При покупке дома в середине года, начисление идёт со времени приобретения;
  • форма 210

Если Вы получаете доход от аренды недвижимости:

Для резидентов:

  • ставка по налогу — 19%;
  • есть льготы. Из налога высчитывается сумма страховки за дом, проценты за ипотеку и т.д.;
  • раз в три месяца;
  • форма 210.

Для нерезидентов:

  • ставка 24%;
  • льготы отсутствуют;
  • оплата раз в 3 месяца
  • форма 210.
  1. Налог на собственность IBI является общим к оплате для обеих групп собственников (резиденты и нерезиденты). Взимается мэрией по месту проживания. Местные власти сами регулируют ставки — 0,4 до 1,1% от кадастровой стоимости.

В нашем городе – Торревьехе – ставка 0,4105% (на 2018 год).
То есть, при кадастровой стоимости квартиры в Торревьехе 75.000 евро Вы бы заплатили:

75,000*0,4105% = 307,87 (€)

Срок оплаты IBI в Торревьехе: каждый год с начала июля до 4-го октября

Неуплата влечёт конфискацию имущества. Во избежание сложностей с оплатой этого налога, Вы обратиться к сотрудникам нашей компании Easy Tax & Legal для ведения всей вашей налоговой отчетности.

  1. Налог на утилизацию мусора.

Его платят и резиденты, и нерезиденты.
Регулярность оплаты в Торревьехе: 2 раза в год (по 21,36 евро). В каждом городе свои сроки и суммы.

Идет обсуждение вопроса о его упразднении, но сейчас при наличии активов на сумму более семисот тысяч евро, вы обязаны уплатить налог, рассчитывающийся следующим образом:

0,2 – 2.5% от стоимости активов.

Налоговых льгот для нерезидентов ЕС нет.
Оплачивается ежегодно до 31/12. Налоговая форма: 714

  1. Специальный налог на недвижимость (GEBI).

Если Вы приобрели недвижимость в Испании через оффшорный холдинг, Вы должны уплачивать 3% от кадастровой стоимости недвижимости ежегодно. Для нерезидентов изредка предоставляется компенсация на этот налог, но, в подобном случае полезна будет юридическая консультация.
Оплаты производятся до 31/12. Налоговая форма: 213.

Что может быть при игнорировании этих налогов?

Как результат, вы получите отказ в продлении ВНЖ, как нарушитель испанских законов. Своё имущество вы можете потом реализовать, подарить или оформить в наследство. Следует помнить, что просроченные долги обрастают пеней, а муниципалитет может взыскать долг принудительно, блокировать ваши счета и даже забрать в счёт неуплаты ваше имущество.

Буду ли я в розыске за рубежом, имея долги по налогам?

До этого дело доходит нечасто. Но вы лишитесь возможности проводить операции с недвижимостью и на вас подадут в суд.

Интерпол заинтересуется вами только, если:

  • вы имеете задолженности по ипотеке и другим кредитам;
  • должны владельцам недвижимости;
  • имеете большую задолженность перед застройщиками;
  • вы остались должны даже после конфискации имущества.

Как я могу узнать о своих налогах и долгах, находясь за пределами Испании?
Через своего доверенного представителя. Он будет получать все уведомления. Также вы можете воспользоваться услугами нашей компании Easy Tax & Legal. Вас будут держать в курсе всех событий и всех новостей, связанных с вашими налоговыми обязательствами.

Источник: https://alegria-realestate.com/ru/articles/taxes-in-spain-for-non-residents-property-owners

Налог на доходы нерезидентов в Испании

Налогообложение нерезидента с ВНЖ Испании

Получив ВНЖ и переехав в Испанию, через некоторое время в моей голове начала как-то назойливо долбиться одна мысль – а чего это они мне с такой легкостью дали ВНЖ?

Получили ВНЖ в Испании

Ну понятно, что без права на работу (да я как то и не претендую на рабочие места Испанцев), но всё же? И вот эта маленькая мысль, уже основательно обосновавшаяся у меня в мозгах, потащила за собой своих друзей – родственничков «сомнения» и «раздумья».

Какая выгода испанцам от меня?

А если мне дали вид на жительство, то чем таким я интересен испанцам?

Ну что они, испанцы, прямо вот так каждому желающему дают вид на жительство получается? А зачем им такая толпа неработающих иностранцев тогда?

А может, я им нужен, чтобы налоги платить тут со своих доходов в России? А там у меня еще и квартира осталась, а может я и за эту квартиру Российскую должен тут оплачивать что-то?

А еще у меня ИП зарегистрировано в РФ и получается, что сижу то я тут, в Испании и что-то там делаю и деньги зарабатываю на просторах интернета, деньги поступают на моё ИП в России, но физически то я сижу и работаю тут, на территории Испании…

Не ведитесь на утверждения диванных аналитиков

В интернетах пугают, что я должен платить налоги в Испании

Естественно, первое, где я решил почерпнуть информацию – это русскоязычные группы наших соотечественников в Испании. Могу сразу сказать – никто ничего не знает. Куда платить, чего платить, сколько платить?

В интернетах постоянно обсуждается информация пугалка о том, что «если иностранец проживает на территории Испании более 183 дней, то он становится налоговым резидентом и обязан тут в Испании доплачивать со своего дохода, получаемого в России, разницу между налогами. В России налог меньше, в Испании больше, вот эту разницу недостающую и доплати.

Просили хоть кого-нибудь доплатить разницу в налогах?

На мой прямой вопрос русскоговорящим старожилам Испании: «А был ли хоть 1 прецедент, когда получившему ВНЖ испанская налоговая насчитала доплату?» Удалось получить ответ о том, что никто таких случаев не знает, не помнит,  чтобы банк или налоговая попросили доплатить.

Мне накидали несколько историй, но после проверки всплывали нюансы, например, это был человек, открывший своё ИП (Autónomo). Или другая история, как семья сама доказывала, что они налоговые резиденты Испании и получали доходы в Испании, так как в их ситуации так было выгоднее.

Понятие резидент

Поговорив с разными людьми, мне удалось выяснить –существует два понятия:

  1. Фискальный или налоговый резидент – это тот, кто подлежит налогообложению тут, на территории Испании.
  2. Административный резидент – это я, тот, кто получил разрешение тут проживать, но не работать.

Ну с фискальными резидентами все понятно, отметаем, это не про нас.

Какой резидент Испании я?

Итак, конкретно я, получивший ВНЖ без права на работу, имеющий ИП в России, работающий на удаленке и получающий доход на свое российское ИП – являюсь административным резидентом. То есть иностранным гражданином, получившим разрешение проживать в Испании дольше, чем дала бы мне простая туристическая виза.

Находим закон «О налоге на доходы физических лиц». Положения именно этого закона определяют, кто кому и что платит. И если обратить внимание на статью 9 этого закона, то она как раз и определяет «момент или час Х», когда такие как я становятся именно налоговыми (фискальными) резидентами Испании.

Там все очень заумно написано, поэтому попробую объяснить простым человеческим языком:

Проживая 183 дня в Испании я становлюсь налоговым резидентом и действительно должен был бы платить большие налоги  в Испании, но только в том случае, если я не предоставлю справку о том, что я налог за свои доходы оплатил у себя в России.

Именно по этому испанские банки каждый год просят предоставить наших соотечественников справку 2НДФЛ из России.

Центр экономических интересов

Я действительно платил бы налоги в Испании, если бы мой центр экономических интересов находился тут в Испании. А так как этот самый Центр находится в России (ИП у меня зарегистрировано в РФ и доходы я получаю в РФ), следовательно, налоги я оплачиваю тоже в России.

Там есть еще  третий фактор – это место проживания супруги и детей, но он рассматривается только в третью очередь и не особо важный, поэтому я пройду мимо него.

Конвенция о двойном налогообложении

Ну и самое главное – это конвенция о двойном налогообложении, подписанная между нашими странами. Суть этой конвенции в том, что ты должен платить налоги только в одной стране (гражданином которой ты являешься).

И вот как раз в вопросе оплаты налога на прибыль в приоритете стоит именно конвенция и руководствоваться необходимо именно нормами конвенции.

Сказано об этом как раз в этом самом законе «О налоге на доходы физических лиц».

Кто сливает испанской налоговой информацию о доходах?

Но это все закон и теория. Я решил я спросить в испанском банке у менеджера, а как же банк определяет нас, какие указания на этот счет им выдал их испанский «центробанк» и МинФин? К слову сказать, это именно испанский банк сливает информацию по нашим деньгам в испанскую налоговую, и именно банк автоматом списывает деньги в уплату каких либо налогов, если ты обязан их заплатить.

Менеджер, русскоговорящая девушка, разъяснила:

Все мы – иностранные граждане с  ВНЖ без права на работу являемся именно административными резидентами. И сколько бы мы тут в Испании не жили безвылазно (хоть 1 год, хоть 10 лет), до тех пор, пока мы предоставляем в банк справки 2 НДФЛ из России – это подтверждает то, что центр наших экономических интересов находится на территории России.

До тех пор, пока мы не предоставим банку контракт на работу в Испании или  не зарегистрируем на территории Испании ИП (Autónomo), мы не платим никаких налогов на прибыль. Скажем спасибо все той же Конвенции о двойном налогообложении.

В чем тогда выгода испанцев от нашего пребывания?

А почему же тогда испанцы с такой легкостью выдают ВНЖ всем желающим? Да потому, что им выгодно, чтобы мы получали доход в своей стране, а тратили эти денюшки у них в Испанском королевстве.

Ну и вдогонку — в этом законе «О налоге на доходы физических лиц» сказано, что мы платим налоги только на те доходы, которые получаем тут в Испании. Называется это «прямой налог». Это налог на покупку квартиры, это ежегодный налог на недвижимость, налог на сдачу вашей испанской квартиры.  С этих  полученных денег тоже нужно оплатить налог.

Я сейчас как раз изучаю эту информацию и надеюсь, что моя следующая статья будет как раз именно об этих налогах и о том, сколько денег может принести испанская квартира если закинуть ее в аренду.

Как я экономлю на отелях?

Все очень просто – ищите не только на букинге. Я предпочитаю поисковик RoomGuru. Он ищет скидки одновременно на Booking и на 70 других сайтах бронирования.

Отели со скидкой здесь

Источник: https://ispaniagid.ru/nalog-v-ispanii/

Где и как платить налоги в Испании: налоговые и неналоговые резиденты

Налогообложение нерезидента с ВНЖ Испании

В этой статье речь пойдет том, где и как платить налоги в Испании, о налоговых и неналоговых резидентах и о тех обязательствах, которые возникают у граждан в сфере налогообложения по месту своего постоянного проживания, т.е. резиденции.

Отмечу, что налоги необходимо платить в стране постоянного проживания. Если иностранец находится на территории Испании как временно проживающий, он оплачивает налоги за получаемые здесь доходы как нерезидент.

Если иностранец постоянно проживает в Испании, он платит налоги как налоговый резидент.

Договор об избежании двойного налогообложения, подписанный между Королевством Испании и Российской Федерацией, в статье 4 объясняет, кто является налоговым резидентом, и согласно каким критериям и где должны уплачиваться налоги.

В частности, в договоре сказано, что гражданин является налоговым резидентом той страны, на территории которой находится его постоянное жилье. Если есть жилье в разных странах, тогда где находится центр его жизнедеятельности, т.е.

где проживает его семья и где он зарабатывает деньги. Это спорный вопрос для многих россиян, которые проживают постоянно в Испании и чьи дети посещают испанскую школу, но которые при этом зарабатывают средства в России.

Согласно условиям вышеуказанного договора, этот гражданин должен платить налоги в стране своей постоянной резиденции, то есть в Испании.  Однако налоги реально оплачиваются в России, где гражданин имеет бизнес и считается налоговым резидентом.

Одновременно в стране резиденции декларируются все совокупные доходы этого гражданина: трудовые, экономические, дивиденды, от аренды жилья и прочие доходы.

До недавнего времени для россиян было обычным делом приезжать в Испанию, покупать недвижимость, получать вид на жительство, рожать и воспитывать здесь детей, но при этом не платить никакие налоги. Одним из самых популярных советов на русскоязычных форумах был «не платить налоги, т.к. это не повлечет никаких последствий».  С недавних пор ситуация резко изменилась.

В Берлине была подписана международная конвенция об автоматическом обмене фискальной информацией через банковские структуры.

Вначале конвенция была подписана странами большой двадцатки, позднее к ней присоединились и другие государства. Сегодня участниками конвенции являются 57 стран, включая Россию, присоединившуюся 27 января 2017 года.

В чем заключается этот обмен информацией? Любой банк обязан раз в год предоставлять информацию о счетах нерезидентов, сальдо на этих счетах и всех движениях по счету в те страны, в которых эти вкладчики имеют статус налоговых резидентов. Для этих целей используются две новые формы — 290 и 289, которые заполняются самими банками и отправляются в налоговую службу.

Форма 290 — это обмен информацией по счетам вкладчиков-нерезидентов между США и Испанией, подписавшими договор «FATKA».

Форма 289 — это обмен информацией по счетам вкладчиков-нерезидентов между 57 странами, подписавшими Берлинскую конвенцию.

Чем обернется этот договор для наших граждан с действующим видом на жительство? Теперь они становятся видимыми для стран, где декларируют свои доходы и имеют статус налоговых резидентов.  Проблемы ожидают тех, кто, имея вид на жительство в Испании, до сегодняшнего дня не платил никаких налогов ни в качестве резидента, ни в качестве нерезидента.

Испанский банк, где открыт расчетный счет иностранного гражданина, имеющего карточку резидента, обяжет подписать вкладчика декларацию, в которой будет отражено, что он, согласно своей карточке резидента, является налоговым резидентом в Испании.

Эта декларация дает Испании право взыскивать с данного вкладчика налоги, рассматривая его в качестве своего налогового резидента. Вкладчик же, в свою очередь, обязан будет декларировать все свои активы (акции, счета, вклады, недвижимость и т.д.), находящееся за пределами Испании, по форме 720.

Декларация формы 720 — это информационная сводка, заполняемая самостоятельно налогоплательщиком, где он указывает полную информацию о своих активах, расположенных за пределами Испании.

Непредставление декларации, когда вы находитесь в статусе налогового резидента Испании, облагается штрафом в размере 5.000 евро за каждую скрытую информацию, но не менее 10.000 евро.

Если декларация подана после истечения установленного срока подачи (с 1 января по 31 марта), налоговая служба вправе без предварительного уведомления начислить штраф в размере 100 евро за каждую скрытую информацию (минимальный штраф составляет 1.500 евро). И это еще не самые неприятные последствия.

Самое страшное в декларации формы 720 – это то, что указанная в ней информация или непредставление декларации не имеют исковой давности.

Если налогоплательщик не декларирует свои активы, находящиеся за границей, с него взыскивается штраф в размере 150% от скрытой суммы (если это банковских вклад), или 150% от стоимости скрытых активов.

Как я уже сказала, на сегодняшний момент не существует исковой давности для того, чтобы санкционировать человека за скрытую информацию или за незадекларированные активы за пределами Испании. Санкции могут быть наложены за любые отчетные периоды, начиная с момента получения первой карточки резидента.

Конечно, вы можете сказать, что не зарабатываете деньги в Испании, а развиваете свой бизнес или получаете трудовые доходы на территории Российской Федерации, где и платите налоги. Т.е. сошлетесь на договор об избежании двойного налогообложения.

Все верно, но нужно правильно представлять, как применять этот договор. В России действует твёрдая ставка подоходного налога, а в Испании используется прогрессивная шкала, доходящая до 47%.  Оплаченный в России налог вам зачтется при расчёте испанской налоговой декларации подоходного налога.

С учетом ваших совокупных доходов, разницу придется доплатить в казну Испании.

Особенно внимательными стоит быть тем, кто приобрел несколько объектов недвижимости в Испании и ее сдает их аренду, используя Booking, Tripadvisor и другие подобные компании, и не декларирует полученные от аренды доходы.

В прошлом году налоговая служба Испании утвердила новую форму декларации — 159, которая содержит информацию о потреблении электроэнергии.

Эту декларацию ежегодно представляет энергетическая компания (например, Iberdrola) по каждому из своих клиентов.

  Если потребление электроэнергии позволяет налоговой считать, что в квартире или доме проживают постоянно, это повлечет за собой подозрения в том, что жилье сдается в аренду, и полученные доходы не декларируются.

Либо, как вариант, налоговая посчитает, что в этом жилище проживает налоговый резидент, не декларирующий свои доходы, либо декларирующий их в качестве нерезидента.

В настоящее время налоговая служба занята тем, что проверяет все публикации о недвижимости в интернете, и эта информация затем сопоставляется с данными формы 159. Если аренда вашего жилья будет зафиксирована налоговой службой Испании, вам предъявят расчет по этим незадекларированным доходам.

Как видите, модернизация налоговой системы ведет к одному результату — вы становитесь прозрачными для налоговых структур. Если вас беспокоит сложившаяся ситуация, приходите – будем планировать ваши налоги.

Если хотите всегда быть в курсе наших новостей, подписывайтесь на нас в и/или в .

Источник: https://sydorenkolawyers.com/2017/07/30/gde-i-kak-platit-nalogi-v-ispanii/

Жилищный вопрос
Добавить комментарий