Можно ли привлечь ген директора ООО к уголовной ответственности за нецелевое использование д/с?

Уголовная ответственность генерального директора ООО

Можно ли привлечь ген директора ООО к уголовной ответственности за нецелевое использование д/с?

Должность директора компании предполагает высокий уровень ответственности: перед государством, собственниками, партнерами, сотрудниками. Разбираем ситуации, когда наступает уголовная ответственность руководителя организации и что нужно делать, чтобы избежать проблем с законом.

Неуплата налогов

Наивно полагать, что в наше время, когда у налоговиков много инструментов для выявления «уклонистов», компанию не коснутся санкции в случае неуплаты налогов или иных обязательных взносов. В Уголовном кодексе перспективы изложены доходчиво. Так, по статье 199 применяются наказания за недоимку по самой организации, а по 199.1 — за неисполнение обязанностей налогового агента.

Лицо, организовавшее преступление самостоятельно или же под давлением (в т. ч. моральным) которого руководитель был склонен к совершению преступления, а равно оказывающее содействие в этом посредством дачи советов, указаний и т. п., также будет нести ответственность в зависимости от содеянного (п. 7 постановления пленума ВС РФ «О практике применения судами…» от 28 декабря 2006 года № 64).

Ответственность за неуплату налогов ООО и ИП

Но этими двумя статьями «налоговые» уголовные санкции вовсе не ограничиваются.

Сюда же можно отнести и ст. 199.4 УК РФ. В ней говорится об уклонении от уплаты «несчастных» страховых взносов. Хотя формально платежи в ФСС и не относятся к налогам, но для организации это в любом случае — часть фискальной нагрузки.

А если недоимка уже выявлена, но компания скрывает от взыскания свои деньги или другие активы, то применяется ст. 199.2 УК РФ.

Но и это еще не все. Нередко организации «химичат» с налогами при помощи фирм-однодневок. К слову, об ответственности за вывод наличности через такие вот ООО мы подробно рассказываем здесь, а про обналичку через ИП — здесь.

Если организация с целью уменьшить налоговые и прочие платежи в бюджет ввязывается в схемы с однодневками, к директору могут быть применены санкции еще по ряду уголовных статей:

  • по статье 327 за подделку документов (вся документация, связанная с фиктивными сделками в рамках схемы, признается поддельной);
  • по статье 171 за незаконное предпринимательство (она применяется к руководителю однодневки);
  • по статье 172 (схемы, связанные с однодневками, как правило, включают в себя незаконную обналичку денежных средств. Поэтому иногда следователи пытаются квалифицировать их осуществление как незаконную банковскую деятельность);
  • по статьям 174 и 174.1 (они применяются за легализацию/отмывание денег или имущества, полученного противозаконным путем).

Наказание по налоговым и смежным статьям УК при наличии отягчающих обстоятельств (особо крупный размер, группа) становится более суровым: штраф до 2 млн рублей, дисквалификация до пяти лет, лишение свободы до семи лет.

Нарушения трудового законодательства

Привлечь директора ООО к уголовной ответственности в трудовой сфере можно по следующим основаниям:

Здесь наиболее суровое наказание (до пяти лет лишения свободы) грозит за невыплату зарплаты или нарушение правил охраны труда, если они повлекли тяжкие последствия.

Нарушения прав кредиторов

Кроме рассмотренных выше статей, посвященных особым видам долгов, существует и «общая» статья 177 УК РФ, в которой говорится о злостном уклонении от закрытия долгов перед кредиторами.

А если должник пытается обмануть банк, то применяется статья 176 УК РФ — «Незаконное получение кредита»

Особая ситуация возникает, когда долги компании столь велики, что приводят ее к банкротству. Тогда при нарушениях могут быть задействованы сразу три уголовные статьи:

  1. Статья 195 применяется, если был нарушен порядок проведения процедуры банкротства.
  2. Санкции по статье 196 предусмотрены для руководителей, которые преднамеренно обанкротили фирму.
  3. Статья 197 используется при ложном сообщении о несостоятельности компании.

По долговым нарушениям самые существенные санкции накладываются за преднамеренное банкротство. В этом случае генеральному директору придется заплатить штраф, сумма которого может достигать 500 тыс. рублей, или же лишиться свободы лет на шесть.

Уголовная ответственность директора по иным основаниям

Здесь в первую очередь нужно упомянуть о различных видах мошенничества (статьи 159-159.6 УК РФ).

Важно!

Во всех случаях, когда преступное деяние не подходит под «специальные» статьи, перечисленные выше, — может использоваться универсальный вариант — мошенничество.

Близки по смыслу к мошенническим и статьи 160 и 165 УК РФ. В первой из них говорится о растрате, а во второй — об ущербе, нанесенном вследствие злоупотребления доверием.

Главы 22 и 23 УК РФ содержат ряд статей, по которым может быть наказан руководитель компании. Среди них:

Из перечисленных статей максимальные санкции предусмотрены за коммерческий подкуп. Если его размер внушителен (от 1 млн руб.), то срок лишения свободы может достигать 12 лет, либо виновнику придется заплатить штраф, размер которого может достигать пяти млн руб. или до девяностократной суммы взятки.

Как привлечь руководителя к уголовной ответственности

Одного факта нарушения для этого мало. Необходимо еще выполнение следующих условий:

  1. Если нарушение связано с финансовой сферой, то ущерб должен быть не менее определенного (крупного) размера. Для разных статей УК этот размер отличается. Например, за задолженность перед бюджетом уголовная ответственность директора компании наступает, если сумма превысила 5 млн. руб. При незаконном предпринимательстве лимит ниже — 2,25 млн руб.
  2. Необходимо учитывать срок давности. К слову, он зависит от тяжести преступления, о чем говорится в статье 15 УК РФ. В частности, крупная задолженность по налоговым платежам без отягчающих обстоятельств —это преступление небольшой тяжести, применительно к которому срок давности равен двум годам. Если же мы говорим про особо крупный масштаб отмывания денег, то данное деяние считается тяжким преступлением.

Руководитель может быть привлечен к ответственности за него в течение 10 лет, даже если уже давно уволился из проверяемой компании.

Как можно избежать уголовных и других санкций

Как было показано выше — существенная часть санкций к руководителю применяется в связи с неуплатой налогов.

Да и другие проблемы (задолженность перед кредиторами, сотрудниками и даже банкротство) нередко связаны именно с претензиями контролирующих органов.

Чтобы снизить фискальную нагрузку, но при этом избежать внимания проверяющих, необходимо организовать систему налогового планирования. А уж если же речь идет о крупных суммах — целесообразно обратиться к налоговому консультанту.

Главные условия нашей работы — абсолютная законность любого действия и ориентация на бизнес-цели клиента.

Вывод

Основания, по которым директора фирмы могут привлечь к уголовной ответственности, разнообразны и связаны с задолженностью перед государством, кредиторами и работниками компании.

Санкции вариативны и зависят от массы условий (размер, в группе или единолично, однократно/многократно и пр.):

  • штраф — до 5 млн рублей;
  • дисквалификация — до 5 лет;
  • лишение свободы — до 12 лет.

Одной из самых существенных статей затрат любой организации являются налоги и другие обязательные платежи. Грамотно построенная система налогового планирования — важнейшее условие обеспечения безопасности бизнеса и руководителя лично.

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/ugolovnaya-otvetstvennost-generalnogo-direktora-ooo/

Гособоронзаказ: 275-ФЗ и антимонопольное законодательство – Новый оборонный заказ. Стратегии

Можно ли привлечь ген директора ООО к уголовной ответственности за нецелевое использование д/с?

«ГОЗ: 275-ФЗ и антимонопольное законодательство».

Конференция  прошла в Санкт-Петербурге 17.02.2017г.

Отзывы  участников   

Конференция пройдет при участии и методологической поддержке специалистов:

  • Генеральной прокуратуры РФ
  • Федеральной антимонопольной службы  РФ
  • Института государства и права РАН

Модератор:  Григоренко Александра Владимировна,
генеральный директор ООО «Дифанс Медиа», главный редактор журнала «Новый Оборонный Заказ. Стратегии»

Первая часть

09.00 – 10. 00    Регистрация участников
10.00 – 10. 15      Открытие конференции. Вступительное слово спикеров
10.15 – 11.

45        Выступления спикеров
11.45 – 12.15         Перерыв
12.15 – 14.00       Выступление спикеров
14.00 – 15.

00      Обед

  • Башлаков-Николаев Игорь Васильевич – начальник Юридического управления в сфере ГОЗ ФАС России, к.э.н.
  • Кирпичев Михаил Анатольевич – заместитель начальника Юридического управления в сфере ГОЗ ФАС России, к.э.н.

1.  Защита прав и интересов предприятий ВПК. Обращения с заявлениями и жалобами в ФАС России и территориальные антимонопольные органы.

  • Практика применения 275-ФЗ и полномочия ФАС России в части правового регулирования гособоронзаказа.
  • Подача заявлений о нарушении антимонопольного законодательства контрагентами (отказ от заключения договора и навязывание невыгодных условий договоров, монопольно-высокая цена на продукцию) – в отношении контрагентов, доминирующих на рынке по основаниям, указанным в ст. 14 Закона о гособоронзаказе и ст. 3 Закона о защите конкуренции.
  • Подача заявлений об отказе уполномоченных банков открыть отдельный счет.
  • Подача заявлений на акты и действия, а также соглашения органов власти, ограничивающие конкуренцию (ст. 15, 16 Закона о защите конкуренцию).
  • Подача заявлений о недобросовестной конкуренции (дискредитация, т.е. распространение ложных, неточных или искаженных сведений; введение в заблуждение относительно качества и потребительских свойств товара, места производства, условий продажи и др.; некорректное сравнение; неправомерное приобретение и использование исключительного права на средства индивидуализации юридического лица, средства индивидуализации товаров, работ или услуг; незаконное использование результатов интеллектуальной деятельности;  смешение с деятельностью конкурента (статьи 14.1-14.8 Закона защите конкуренции).
  • Подача заявлений на организаторов торгов, заказчиков и участников, если их действиями ограничивается конкуренция между участниками торгов, запросов котировок, запросов предложений (ст. 17 Закона о защите конкуренции).
  • Последние примеры обращений исполнителей гособоронзаказа в ФАС России с целью защиты собственных законных прав и интересов. Результаты рассмотрения заявлений.

II. Ответственность головных исполнителей и исполнителей, а также должностных лиц в сфере ГОЗ. Компетенция ФАС России.

  • Административная ответственность за нарушение законодательства о государственном оборонном заказе.
  • Административная ответственность за нарушение установленного порядка государственного регулирования цен и иные нарушения порядка ценообразования в сфере государственного оборонного заказа.
  • Административная ответственность за нарушение антимонопольного законодательства в сфере государственного оборонного заказа.
  • Исполнение обязательных предписаний о прекращении нарушений и совершении действий, направленных на устранение последствий нарушений законодательства о государственном оборонном заказе и антимонопольного законодательства в сфере ГОЗ.

III. Меры административного принуждения в сфере государственного оборонного заказа, применяемые в отношении юридических лиц и их должностных лиц.

  • Штрафная ответственность, связанная с перечислением:
  1. в федеральный бюджет дохода, полученного вследствие нарушения законодательства в сфере государственного оборонного заказа
  2. в федеральный бюджет средств по возмещению ущерба, причиненного Российской Федерации в результате нарушений законодательства в сфере ГОЗ.
  • Штрафная ответственность, связанная с перечислением в федеральный бюджет дохода, полученного вследствие нарушения антимонопольного законодательствав сфере ГОЗ.
  • Принудительное взыскание в федеральный бюджет дохода, полученного вследствие нарушения законодательства в сфере ГОЗ. Практика по искам о перечислении в бюджет такого дохода.
  • Уголовная ответственность за нарушение антимонопольного законодательства.

IV. Процедуры выявления и рассмотрения нарушений в сфере ГОЗ.

  • Типичные нарушения, выявляемые антимонопольной службой при осуществлении контроля в сфере ГОЗ.
  • Новые изменения регулирования вопросов контроля и ответственности в ГОЗ (317-ФЗ, 318-ФЗ, 264-ФЗ).
  • Планируемые изменения законодательства, направленные на усиление уголовной ответственности и административной ответственности в сфере ГОЗ.
  • Подходы к формированию понятия целевого использования финансовых средств, выплачиваемых головными исполнителями и исполнителями в целях выполнения ГОЗ.
  • Возможность привлечения к ответственности за нецелевое использование финансовых средств в ГОЗ без наступления неблагоприятных последствий (формальный подход).
  • Проектируемые нормы ст. 201.1 и 285.1 УК РФ, частей 2, 3 ст. 15.14 КоАП РФ.

 Вторая часть

15.00 – 16.30  Выступление спикеров
16.30 – 16.45  перерыв
16.45 – 18.00   Выступление спикеров
18.00 – 19.00  Ответы на вопросы слушателей

  • Максимов Сергей Васильевич – заведующий сектором уголовного права, криминологии и проблем правосудия Института государства и права РАН, д.ю.н.
  • Тимошенко Андрей Анатольевич – старший прокурор отдела управления по надзору за расследованием особо важных дел Генеральной прокуратуры РФ, профессор Академии генеральной прокуратуры РФ.
  • Гук Дмитрий Владимирович – аспирант Института государства и права РАН

V. Основания уголовной ответственности за нарушение законодательства о ГОЗ  

  • Общие правила квалификации преступлений и способы толкования уголовного закона.
  • Краткая характеристика преступлений, совершаемых в сфере ГОЗ, их экономическая направленность.
  • Коррупциогенность преступлений в сфере ГОЗ.
  • Мошенничество. Взяточничество. Коммерческий подкуп. Нецелевое расходование денежных средств. Халатность. Служебный подлог.
  • Должностные лица заказчика, исполнителя ГОЗ, надзорного и контролирующего, подлежащие привлечению к уголовной ответственности, риски рядовых сотрудников организаций, последствия исполнения заведомо незаконного приказа.
  • Уголовная ответственность генерального директора предприятия при исполнении решения коллегиального органа управления.
  • Вина, как обязательное условие привлечения к уголовной ответственности. Неосторожность, невиновное причинение вреда.
  • Правила назначения наказания за преступления в сфере ГОЗ, условия его ужесточения и смягчения.

 VI. Основания освобождения от уголовной ответственности за преступления в сфере ГОЗ

  • Основные вехи либерализации уголовного законодательства, ужесточение и монетизация ответственности за взяточничество.
  • Явка с повинной, активное способствование следствию, как способ избежания уголовной ответственности или ее значительного смягчения. Проблемы статуса адвокатов в уголовном судопроизводстве.
  • Сроки давности привлечения к ответственности за совершение преступлений «прошлых лет».
  • Назначение судебного штрафа и наказание за уголовный проступок: два альтернативных способа привлечения к ответственности за совершение запрещенных уголовным законом деяний: основания применения и перспективы развития законодательства.
  • Принудительные меры медицинского характера: основания применения, оценка следователем, прокурором и судом результатов комплексного психолого-психиатрического обследования пациента.

VII. Порядок привлечения к уголовной ответственности за преступления в сфере ГОЗ

  • Поводы и основания для возбуждения уголовного дела. Отказ в возбуждении уголовного дела.
  • Гласная и негласная деятельность оперативных подразделений.
  • Обеспечение прав подозреваемых и обвиняемых при расследовании преступлений. Правозащитная функция прокуратуры.
  • Арест движимого и недвижимого имущества. Возмещение ущерба, причиненного преступлением.
  • Правила конфискации имущества у виновных в совершении преступлений в сфере ГОЗ.
  • Особенности проведения следственных действий. Недопустимость чрезмерного ущемления прав граждан; Изъятие хозяйственной документации и электронных накопителей.
  • Прекращение уголовного дела и уголовного преследования. Отмена этих решений.
  • Рассмотрение уголовного дела судом.
  • Обвинительный и оправдательный приговоры.

VIII. Практика уголовного преследования за нарушения в сфере ГОЗ

  • Уязвимые положения законодательства об оборонном заказе, наиболее часто используемые виновными при планировании и совершении преступлений.
  • Типичные нарушения, допускаемые должностными лицами заказчиков и исполнителей оборонного заказа, влекущие проведение доследственных проверок.
  • Практика реализации мер прокурорского реагирования, направленных на предупреждение и устранение последствий совершения преступлений названной категории.

IX. Борьба с хищениями и коррупционными преступлениями в сфере ГОЗ

  • Типичные схемы хищений денежных средств Гособоронзаказа и коррупционных преступлений  (на примерах конкретных завершенных уголовных дел); 
  • Признаки наличия хищений и коррупционных преступлений при исполнении госконтрактов в сфере ГОЗ (также на примерах уголовных дел);
  • Причины и условия, способствующие совершению преступлений в сфере ГОЗ (примеры);
  • Превентивные меры по недопущению преступлений и их эффективность.

Дата и место проведения конференции:

17 февраля 2017 г. с 09.00 до 19.00
г. Санкт-Петербург, отель Введенский , Большой пр. П.С., д. 37, зал “Введенский”

Соорганизатор конференции:
Агентство маркетинговых коммуникаций «Дифанс Медиа»

8 (921) 550-01-64 8 (812) 309-27-24

Марина Анатольевна Бакленева

Источник: https://dfnc.ru/oboronzakaz/gosoboronzakaz-275-fz-i-antimonopolnoe-zakonodatelstvo/

За что финансового директора могут привлечь к уголовной ответственности

Можно ли привлечь ген директора ООО к уголовной ответственности за нецелевое использование д/с?

Как показывает практика, в случае противоправных действий к уголовной ответственности, как правило, привлекаются руководитель или главный бухгалтер организации. Однако это не означает, что финансовому директору не грозит подобная опасность.

По роду своей деятельности он является одним из руководителей организации, зачастую имеет право подписывать банковские документы или представлять интересы организации без доверенности на основании устава.

Поэтому финансовый директор должен четко представлять, в каком случае его могут привлечь к уголовной ответственности.

Используйте пошаговые руководства:

В Уголовном кодексе Российской Федерации1 существует довольно много статей, по которым финансовый директор может быть привлечен к ответственности как лицо, выполняющее управленческие функции в коммерческой или иной организации.

И хотя в УК РФ именно эта должность нигде не упоминается, финансовый директор может оказаться обвиняемым или подозреваемым в совершении преступления как самостоятельно, так и в качестве соучастника (исполнителя, организатора, подстрекателя, пособника – см. главу 7 УК РФ).

Личное мнение
Игорь Миронов,
руководитель службы внутреннего аудита дочерних предприятий SABMiller plc. ООО «ТрансМарк» и ООО «Калужская пивоваренная компания» Если не принимать во внимание такие злоупотребления, как мошенничество и воровство, которые могут быть осуществлены финансовым директором как физическим лицом, то, по моему мнению, его вообще нельзя привлечь к уголовной ответственности как должностное лицо. Привлечение к уголовной ответственности возможно, если финансовый директор выступал на основании выданной ему доверенности как руководитель предприятия (генеральный директор). Возможна ситуация, когда финансовый директор подписывает отчетность за главного бухгалтера. В этом случае ему также может грозить привлечение к ответственности, но опять же не как финансовому директору, а как главному бухгалтеру.

Так, видимо, сложилось исторически: уголовная ответственность за экономические преступления существовала всегда, в то время как должность «финансовый директор» появилась в квалификационном справочнике Минтруда России2 около двух лет назад, то есть ответственность все еще «висит» на генеральном директоре или главном бухгалтере. Правда, бывают пограничные ситуации, когда финансовый директор может быть привлечен к уголовной ответственности как соучастник.

Дмитрий Костылёв, финансовый директор группы «Кубаньагропрод» (Краснодарский край)

На мой взгляд, возможность уголовного преследования финансового директора связана с искажением финансовой отчетности, представленной внутренним и внешним пользователям. Особенно это касается налоговой инспекции, кредиторов, финансовых институтов. Кроме того, это может быть непредставление генеральному директору, совету директоров или собранию акционеров сведений о совершении сделок, наносящих ущерб финансовому состоянию компании. Конечно, чаще компании стараются не выносить сор из избы, самостоятельно урегулируют конфликты и решают проблемы. Однако крупные публичные компании, особенно если убытки слишком велики, например из-за срыва сделки или снижения капитализации компании, могут инициировать судебное разбирательство и передать информацию в следственные органы. Кстати, в финансовой отчетности по международным стандартам компании обязаны раскрывать факты мошенничества, совершенные руководством, и возможные последствия. В противном случае акционеры могут быть введены в заблуждение.

Александр Солдатов, генеральный директор ОАО «Группа «Разгуляй»

Если финансовый директор наделен правом первой или второй подписи, на него в полном объеме распространяются требования законов «Об акционерных обществах» (закона «Об обществах с ограниченной ответственностью»), «О бухгалтерском учете», НК РФ и др. В этом случае нарушение финансовым директором установленных норм влечет за собой ответственность, применимую к нему как к исполнительному органу общества или (де-юре) к его главному бухгалтеру. Довольно часто в российском бизнесе встречается ситуация, при которой финансовый директор не обладает правом первой или второй подписи, однако в силу должностных обязанностей имеет право давать обязательные к исполнению указания, например главному бухгалтеру общества. Это «не спасет» финансового директора от ответственности, если его указания, решения привели к ущемлению прав общества, его акционеров, государства или третьих лиц.

Если у финансового директора нет права первой или второй подписи, то уголовная ответственность может наступить в результате прямых хищений активов, искажения информации при получении финансирования, финансовой отчетности. Кроме того, финансовый директор может быть привлечен к ответственности как организатор группы по минимизации налогов, организатор или соучастник при выводе активов из промышленных предприятий.

Наиболее «опасные» статьи УК РФ

Выделим статьи УК РФ, которые представляют прямую или косвенную «опасность» для финансового директора, и сгруппируем их по мере снижения вероятности привлечения его к уголовной ответственности (см. таблицу).

Следует обратить внимание на то, что при определенных обстоятельствах финансовый директор может быть привлечен к уголовной ответственности и по ст. 291 «Дача взятки», отнесенной УК РФ к преступлениям против государственной власти, интересов государственной службы и службы в органах местного самоуправления.

Личное мнение
Денис Пайвин,
ведущий юрист департамента налогов и права ОАО «ЭМАльянс» (Москва)

Финансовый директор общества может быть привлечен к уголовной ответственности по любому из составов преступлений, закрепленных в УК РФ Однако по одним из них он может быть привлечен в качестве исполнителя (например, статьи 174, 179, 199.

2, 201, 204), а по другим – только в качестве соучастника (статьи 176, 177, 193, 196, 197), если одновременно не является руководителем или учредителем (участником) организации.

Ответственность исполнителя преступления, как правило, наиболее жесткая, а действия пособника, наоборот, расцениваются следственными органами и судом как наименее опасные, в результате чего пособникам назначаются преимущественно условные либо минимальные наказания.

Рассмотрим более подробно статьи УК РФ, по которым вероятность привлечения финансового директора к уголовной ответственности наиболее высока, чтобы составить представление о том, за что именно и насколько сурово он может быть наказан. Оговоримся, что для применения санкций по указанным статьям УК РФ в действиях финансового директора необходимо будет доказать наличие прямого умысла.

Таблица Статьи УК РФ, по которым финансовый директор может быть привлечен к ответственности

Субъект преступленияПреступное деяние
Лицо, постоянно, временно либо по специальному полномочию выполняющее организационно-распорядительные или административно-хозяйственные обязанности в коммерческой организации любой формы собственности (а также в НКО, не являющейся госорганом, органом местного самоуправления, государственным или муниципальным учреждением)Преднамеренное банкротство (ст. 196). Фиктивное банкротство (ст. 197). Злоупотребление полномочиями (ст. 201). Коммерческий подкуп (ст. 204)
Лицо, на которое в силу его служебного положения постоянно, временно или по специальному полномочию непосредственно возложены обязанности по руководству организацией (руководитель исполнительного органа либо иное лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени юридического лица), а также лицо, фактически выполняющее обязанности или функции руководителя организацииНезаконное предпринимательство (ст. 171). Незаконное получение кредита (ст. 176). Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности (ст. 177). Неправомерные действия при банкротстве (ст. 195). Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации (ст. 199). Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов (ст. 199.2)
Лицо, использовавшее служебное положение с преступной цельюМошенничество (ст. 159). Присвоение или растрата (ст. 160). Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных: – другими лицами преступным путем (ст. 174); – лицом в результате совершения им преступления (ст. 174.1). Приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем (ст. 175)

Уголовная ответственность по ст. 199 УК РФ «Уклонение от уплаты налогов, сборов с организации» будет подробно рассмотрена в одном из ближайших номеров. – Примеч. редакции.

Преднамеренное банкротство (ст. 196)

Преднамеренное банкротство заключается в умышленном создании или увеличении уже имеющейся неплатежеспособности организации, приведшей к причинению крупного ущерба (более 250 тыс. руб.) либо иным тяжким последствиям.

Здесь могут быть разные варианты действий, например распоряжение о внесении ложных сведений в бухгалтерскую документацию, предоставление беспроцентных займов аффилированным лицам, родственникам, заключение сделок на заведомо невыгодных условиях и проч.

Смысл операции – уйти от выполнения обязательств по гражданско-правовым договорам, поскольку согласно части 6 ст. 64 ГК РФ требования кредиторов, не удовлетворенные из-за недостаточности имущества ликвидируемого юридического лица, считаются погашенными. Этим и объясняется популярность преступления: накопив долги, можно в один день избавиться от них, не погасив.

С целью выявления признаков преднамеренного банкротства следственными органами проводится анализ финансово-хозяйственной деятельности организации-должника.

Отметим, что признаки преднамеренного банкротства могут быть установлены как в течение периода, предшествующего возбуждению дела о банкротстве, так и в ходе самих процедур банкротства (за исключением конкурсного производства).

Так, проверке, проводимой арбитражным управляющим, подлежит двухлетний период хозяйственной деятельности предприятия, предшествующий возбуждению уголовного дела, а также сам период проверки. Для выявления признаков преднамеренного (или фиктивного3) банкротства в ходе проверки анализируются показатели, характеризующие платежеспособность предприятия4.

Арбитражный суд Свердловской области вынес постановление по делу о преднамеренном банкротстве от 13.04.04 № А60-30281/03-С4.

Было выявлено, что несколько рассматриваемых показателей организации ухудшились в среднем на 40% в течение девяти месяцев.

Это результат действий директора фирмы, который на невыгодных условиях заключил договор простого товарищества, а также занизил стоимость основных средств, продажа которых в итоге не позволила получить сумму, требуемую для погашения долгов.

За преднамеренное банкротство предусмотрены штрафы в размере от 150 тыс. до 300 тыс. руб. либо в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от года до двух лет, либо лишение свободы на срок до шести лет со штрафом до 80 тыс. руб. или в размере заработной платы (иного дохода осужденного) за период до шести месяцев либо без такового.

Злоупотребление полномочиями (ст. 201)

О злоупотреблении полномочиями можно говорить, если при исполнении служебных обязанностей нарушаются законные интересы организации.

Форма злоупотреблений может быть разной: лицо незаконно приобретает какие-то ценности, получает повышение по службе, предоставляет льготный кредит своим родственникам и пр.

Подобные действия могут совершаться с целью как извлечения выгод для себя или других, так и нанесения ущерба служащим организации или сторонним гражданам. Ущерб может быть материальным (утрата имущества, упущенная выгода и др.) и нематериальным (нарушение прав, моральный ущерб и т.д.).

Источник: https://www.fd.ru/articles/21264-za-chto-finansovogo-direktora-mogut-privlech-k-ugolovnoy-otvetstvennosti

Жилищный вопрос
Добавить комментарий