Можно ли избежать удержания подоходного налога, если у нас трое детей?

Как на самом деле устроена самозанятость и при чем тут пенсии

Можно ли избежать удержания подоходного налога, если у нас трое детей?

Мы уже читали, что пишут другие уважаемые издания™. Даже финконсультанты и юристы рассказали об этом налоге немало дичи, а кое-где соврали по мелочи. Чтобы понять, как будет работать новый налоговый режим, нужно читать документы, а не соцсети. Но мы всё сделали за вас, дорогой читатель.

Этот разбор выходит в трех частях: в этой части ответим на общие вопросы, во второй расскажем о налоговом вычете, в третьей обсудим сложные вопросы.

  1. Налог на профессиональный доход касается только тех, кто все делает сам, без работодателя. Он не касается тех, кто работает по трудовому договору и не имеет других доходов кроме зарплаты.
  2. С 2019 года новый налог начнет работать не по всей России, а только в четырех регионах: Москве и области, Калужской области, Татарстане.
  3. Нельзя иметь наемных работников и заниматься некоторыми видами деятельности.
  4. Страховые взносы можно не платить. Но тогда можно рассчитывать только на социальную пенсию и на пять лет позже.
  5. Ставки налога для самозанятых: 4% — если принимать деньги от физлиц, 6% — если от юрлиц и ИП.
  6. Максимальный доход в год — 2,4 млн рублей.
  7. На этом режиме можно работать как ИП или физлицо.
  8. ИП могут отказаться от других систем и перейти на новый режим в любое время. И могут перейти обратно.
  9. Налоговых деклараций на этом режиме нет, кассы не нужны, налоги считаются автоматически.
  10. Если не брать особые частные случаи, это самый низкий в России налог на доходы. Дешевле только вообще не платить налоги.

По документам это «налог на профессиональный доход», в народе — «налог для самозанятых». Это новая сущность, не похожая ни на один из существующих или применяемых раньше налоговых режимов.

Не путайте его с льготным режимом для репетиторов, нянь и уборщиков, которым разрешили вообще не платить налоги. Это совсем другое: им продлили налоговые каникулы еще на год и позволили вообще ничего не платить. Их тоже называют самозанятыми, но там не такие условия.

Проще всего объяснить на примере. Представьте, что есть сантехник Григорий.

Сантехник Григорий работает как физлицо: чинит людям краны, устанавливает ванны и даже кладет плитку. За свою работу он получает деньги с карты на карту.

Перед каждым переводом он просит клиентов ничего не писать в назначении платежа, чтобы его не заподозрили «эти самые». Григорий правильно волнуется: он должен платить 13% от своего дохода и подавать декларацию.

А если он занимается ремонтами постоянно и это чуть ли не основной его доход, то лучше бы ему вообще стать ИП.

Допустим, в год Григорий зарабатывает 360 тысяч рублей, за которые обязан отчитаться и заплатить 46 800 Р налога на доходы физических лиц. Он их, конечно, не платит. Он чинит кран.

В комнату входит ФНС и говорит: «Григорий, плоти нологи» (так и говорит). Григорий посылает ФНС неодобрительные флюиды и ничего не платит, потому что это все сложно и отдавать 46 800 жалко.

И тем более нет желания регистрироваться как ИП — с кассами, отчетами и штрафами.

Тогда ФНС говорит: «Ладно, давай я тебе сделаю суперпростую систему, чтобы ты вообще не напрягался, главное — плати хоть немного».

Григорий смотрит на ФНС. ФНС смотрит на Григория. Слышно, как капает кран.

«Ладно», — говорит Григорий.

ФНС придумала для григориев новый налог — на профессиональный доход. Он призван вывести из тени тех, кто работает на себя и не платит налоги, потому что это дорого и тяжело. Заодно на эту систему налогообложения могут перейти те, кто легализовался как ИП, но для кого текущая нагрузка тяжеловата и кому хотелось бы ее снизить.

Если перейти на этот налог, физическому лицу не нужно будет платить НДФЛ, а индивидуальному предпринимателю — все налоги с доходов, которые он сейчас платит. То есть условный дизайнер, фотограф, мастер маникюра или сантехник сможет официально оформить так называемую самозанятость и платить один небольшой налог.

А еще этот налог отменяет страховые взносы. Не заменяет, а именно отменяет, но этого еще коснемся.

Налог на профессиональный доход смогут платить:

  1. Физлица без статуса ИП, которые оказывают услуги или продают что-то, сделанное своими руками. Перепродавать готовые товары нельзя.
  2. ИП, которые занимаются бизнесом и раньше работали на других режимах. Они останутся ИП, но уже не на УСН или ЕНВД, а на новом режиме.

Вот еще важные условия:

  1. у них нет наемных работников с трудовыми договорами;
  2. они ведут деятельность в том регионе, где проводится эксперимент: Москва и область, Калужская область, Татарстан;
  3. они подали заявление на регистрацию как налогоплательщики нового налога — в инспекцию того региона, где работают.

Новый режим можно применять для написания текстов, создания сайтов, перевозки грузов, ремонта квартир, стрижки на дому, выпечки тортов на заказ, выгула животных за деньги и чего угодно еще, если соблюдаются все условия. Еще этот режим подходит для тех, кто сдает квартиры. Если перейти на новый режим, можно будет платить меньше.

Налог на профессиональный доход не смогут платить физлица и ИП, которые занимаются чем-то из этого списка:

  1. Продажа подакцизных товаров и тех, которые нужно обязательно маркировать.
  2. Перепродажа товаров и имущественных прав.
  3. Добыча и продажа полезных ископаемых.
  4. Договоры поручения, комиссии или агентские.
  5. Курьеры и водители, которые при доставке принимают деньги у покупателей и потом передают их продавцам. Использовать режим им можно, только если продавец применяет кассу и пробивает покупателю чек.

Тонкости налога для самозанятыхРассказываем, что делать в разных ситуациях, когда нельзя применять и как застраховаться от ошибок

Налог на профессиональный доход можно платить по таким ставкам:

4% — если принимаете деньги от физлиц;

6% — если оплата приходит от ИП и компаний.

Один и тот же человек может принимать деньги и от людей, и от фирм. Просто налог с каждого поступления будет начисляться по разным ставкам.

Налог на профессиональный доход нужно платить со всех доходов, которые поступают именно в рамках профессиональной деятельности. Не со всех поступлений на карту, не со всех переводов, а только с выручки от клиента. Никаких автоматических слежек за вашими переводами, никаких списаний и комиссий этот закон не вводит.

Оплата за маникюр, логотип или наем квартиры — облагается этим налогом.

Вот список доходов, которые могут поступать на ту же карту, но с них нельзя платить 4%:

  1. Зарплата по трудовому договору.
  2. Если нынешний работодатель платит по гражданско-правовому договору.
  3. Деньги по договору услуг или подряда от бывшего работодателя, если после увольнения не прошло двух лет. То есть нельзя сразу пересесть с работы по найму на самозанятость, нужно будет два года с этим работодателем не работать.
  4. Продажа личного имущества: старого Айфона, дивана или свадебного платья.
  5. Деньги от продажи недвижимости или машины.
  6. Доходы в натуральной форме — например, при расчете по бартеру.
  7. Доход нянь, репетиторов, сиделок и уборщиков, если они встали на учет и используют налоговые каникулы.
  8. Передача имущественных прав на недвижимость и уступка прав требований. Например, продажа квартиры в новостройке.
  9. Продажа долей в уставном капитале.
  10. Доход по договору простого товарищества или доверительного управления.
  11. Деньги за работу арбитражных управляющих, оценщиков, нотариусов, адвокатов и медиаторов.

Налог на профессиональный доход можно платить только тем, у кого доход не больше 2,4 млн рублей в год. Это примерно 200 тысяч рублей в месяц, но сумма дохода в месяц не имеет значения — отдельных ограничений именно по ежемесячному доходу нет. Можно в январе получить 20 тысяч, в феврале ничего, а в марте — 400 тысяч.

Пока доход с начала года не превысил 2,4 млн рублей, можно применять новый режим.

Но если в каком-то месяце доход с начала года оказался больше 2,4 млн рублей, например 2,5 млн, то всё — применять режим больше нельзя. Налоговая это будет отслеживать.

Физлицам. Все доходы сверх лимита должны будут облагаться налогами по другим режимам. Для физлица без ИП это НДФЛ по ставке 13%.

Налоговый период — месяц. Доходы от физлиц и юрлиц учитываются отдельно. Все это отражается в мобильном приложении.

По итогам месяца налоговая сама все посчитает и пришлет сумму к уплате. До 12-го числа следующего месяца придет уведомление с суммой, а до 25-го числа ее нужно внести. В уведомлении от налоговой будут все суммы и реквизиты, самим ничего заполнять не придется.

Можно сделать так, чтобы банк списывал налог автоматически. Такая же возможность будет у разных бухгалтерских систем, которые могут обмениваться данными с налоговой. Комиссий за такие автоматические платежи не будет — они прямо запрещены законом.

В общем, все придумано так, что за вас посчитают и заплатят. Надо будет только установить настройки в приложении.

Деклараций на этом режиме нет. Ничего подавать вообще не нужно.

Касса на этом режиме не нужна. Ни физлица, ни ИП, которые платят налог на профессиональный доход, не обязаны покупать, арендовать и регистрировать онлайн-кассу. Но чеки формировать придется: их можно будет выдавать электронно или печатать на принтере. Всё это будет предусмотрено в приложении «Мой налог».

Чтобы использовать новый режим и платить 4% с дохода, нужно зарегистрироваться. Нельзя просто так взять и перестать платить страховые взносы или применять УСН.

Через приложение. Все это заполняется и загружается в мобильном приложении «Мой налог».

Для постановки на учет нужны документы:

  1. Заявление.
  2. Паспортные данные.
  3. Фотография.

Если налоговой инспекции что-то покажется подозрительным в регистрации через приложение — ну, мало ли кому в руки попадет телефон, — в тот же день придет отказ с объяснением причин. И дальше надо действовать по ситуации. Может быть, стоит подать заявление через личный кабинет — там есть электронная подпись и авторизация.

Через личный кабинет. Можно подать заявление через личный кабинет налогоплательщика. Тогда просто заполняют данные, а фотография не нужна.

В банке. В законе есть пункт о возможности регистрации через банк — с помощью усиленной электронной подписи. Фотография при таком варианте тоже не нужна.

Если все в порядке, налоговая пришлет подтверждение, что теперь вы можете платить 4% или 6% с дохода — то есть применяете спецрежим «Налог на профессиональный доход». Слова «самозанятый» там не будет.

Важно! Если вы ИП, то после регистрации как самозанятый подайте уведомление о том, что вы уходите со старой системы налогообложения. Это нужно сделать в течение месяца после регистрации. Если этого не сделать, ваша регистрация аннулируется и самозанятым вы не будете. Придется регистрироваться заново.

Применять этот режим — не обязанность, а право. Не хотите — не применяйте.

Эти деньги пойдут в бюджеты регионов. То есть в те регионы, где находятся или работают плательщики налога. В федеральный бюджет ничего не идет.

В пенсионный фонд с этого налога ничего не идет. То есть никакого стажа и начислений, как у ИП на упрощенке или патенте, не будет. Даже если 20 лет платить этот налог, пенсия может быть только социальной и еще на пять лет позже, чем у остальных.

Пенсию можно формировать самостоятельно: вы легально работаете, платите в бюджет символические деньги с дохода, имеете право на бесплатную медицину, не сдаете никакой отчетности, не покупаете кассу и с вас не требуют ни копейки отчислений на пенсию. Вы как бы отвечаете за нее самостоятельно: что накопите, на то и будете жить в старости.

Это полезно частным мастерам — тем, кто зарабатывает в среднем до 200 тысяч в месяц. Тем, у кого оборот больше 2,4 млн рублей в год и есть сотрудники, новый налог не подойдет.

Это должно быть легко, но как будет на практике — неизвестно. Приложение для оплаты налогов может быть таким приветом из ада, что поход в налоговую покажется прогулкой по морскому берегу.

Это будет полезно самостоятельным и ответственным людям. А инфантильные и безответственные сначала перестанут платить взносы на пенсию, а потом через 30 лет будут на улицах проклинать власть за низкий уровень жизни.

Если все будет так, как говорят, то это очень низкий налог. Очень низкий. И очень простой.

Прочитайте еще разбор про налоговый вычет и сложные вопросы по этому делу.

Источник: https://journal.tinkoff.ru/news/samozanyatye-2019/

Возврат подоходного налога при покупке квартиры в 2019: документы, сроки, заявление | Юридические Советы

Можно ли избежать удержания подоходного налога, если у нас трое детей?

Последнее обновление Сентябрь 2019

После покупки квартиры собственник может воспользоваться имущественным вычетом и произвести возврат подоходного налога (НДФЛ 13%), уплаченного работодателем (в том числе и им самим по другим доходам), при этом сумма вычета ограничивается:

  • 2 млн. рублей — максимальная стоимость квартиры (дома, комнаты, долей в них, строительства жилья), с которой может производиться расчет возврата. Возвратная сумма не может быть более 260 000 руб.(2 000 000 * 13%).
  • 3 млн. рублей — лимит суммы уплаченных % по ипотеке (целевым кредитам и займам на строительство жилья или покупку квартиры), с которых рассчитывается вычетная сумма. Вернуть можно не более 390 000 руб. (3 000 000 * 13%). Такое ограничение введено после 1 января 2014 года. А вот уплаченные проценты по кредитам на покупку жилья до 2014 года, включается в полном размере (без ограничений) в состав имущественного вычета.

Вычет не предоставляется, если:

  • Сделка между родственниками: супруги, родители, сестры/братья, дети.
  • Если оплата произведена за счет постороннего лица. Но, если в платежных документах будет указано, что оплата совершена третьим лицом за собственника (по его поручению) и имеется доверенность на осуществление таких действия, то это допустимо для одобрения вычета.
  • Оплата произведена за счет средств бюджета (региональный/федеральный материнский капитал, субсидии для молодой семьи, военная ипотека и пр.). При использовании бюджетных средств, эти суммы вычитается из стоимости жилья. Только из собственных средств гражданина возврат получить можно.
  • Сделка между гражданами подчиненными по службе или приобретено за счет средств работодателя на имя работника организации.
  • Если гражданин является ИП (не является плательщиком НДФЛ), если официально не трудоустроен (домохозяйки и пр.), не работающие пенсионеры (не имеют дохода, облагаемого НДФЛ).
  • Если гражданин ранее использовал вычет.
  • Налогоплательщик иностранный (не резидент РФ) гражданин.
  • Когда недвижимость является коммерческой или не имеет жилого назначения.

Имеет важное значение в каком году приобретено жилье – до 2014 или после

Кому предоставляется?Гражданам, не пользовавшимся ранее имущественным вычетом.Гражданам, не пользовавшимся  имущественным вычетом до 2014 года.
Предельный размер вычетаОт фактической стоимости жилья, но не более 2 млн. руб.Не более 2 млн. рублей
Размер уплаченных процентов по кредиту/ипотекеБез ограничения, пока не будет полностью погашенФактически уплаченные проценты, но не более 3 млн. рублей.
Если стоимость жилья/доли менее 2 млн. возможно ли дополучить вычет при покупке другой недвижимости (добрать остаток)?Нет, вычет предоставляется только по одному объекту, т.е недополученную сумму налога нельзя перенести на другой, позже купленный объект. Вычет в 2 млн. р. привязывается к объекту недвижимости, а не к человеку.Да, при покупке жилья после 2014 года вычет привязывается к человеку, а не к недвижимости. То есть остаток можно будет дозаявлять при покупке других квартир, до тех пор, пока полностью не исчерпается лимит в 2 миллиона рублей.

1 Вариант: Покупка квартиры

Сумму налога в размере 260 00 руб. (или еще +390 тыс. руб. по %, если ипотека) можно получить поэтапно. Поэтому, если налогоплательщик воспользовался вычетом не в полном размере (совокупный годовой доход не достигает 2 млн. руб.

в текущем году), то остаток переносится на следующие годы до полного использования. То есть кто-то может получить возврат налога за 1 год, кто-то вернет налог в течение 3 -10 и более лет – это зависит от величины дохода гражданина.

Допускается даже, если за отдельные годы доход (и соответственно) вычет будет 0 руб.

Пример 1: Гражданин приобрел квартиру в сентябре 2013 года, стоимостью 4 млн. рублей. Приобретена за наличные, без кредита, поэтому имущественный вычет применяется только на 2 млн. руб. Расчет налога, подлежащего возмещению гражданину, зависит от дохода, полученного им в каждом году и составит:

годДоход за годСумма налога, подлежащего возврату из бюджета гражданинуОстаток вычета, переходящий на следующий год
2013600 000 руб.78 000 руб. (600 000*13%)2 млн – 600 тыс. руб. = 1 400 000 руб.
2014900 000 руб.117 000 руб. (900 000*13%)1 400 000 – 900 000 = 500 000 руб.
20151 200 000 руб.65 000 руб. (осталось только 500 тыс. руб, поэтому 500 тыс.* 13%)остатка нет
20161 200 000 руб.вычет уже не предоставляется, поскольку в 2015 году сумма достигла 2 млн. руб.
Итого:78 000 + 117 000 + 65 000 = 260 000 руб.

Пример 2: Этот же гражданин в 2016 году (т.е. после 2014 года) приобрел другое жилье в ипотеку/кредит. Он уже не может воспользоваться вычетом со стоимости жилья, поскольку он предоставляется только 1 раз в жизни

Источник: http://juresovet.ru/vozvrat-naloga-pri-pokupke-kvartiry/

Примеры расчета заработной платы в 2019 году

Можно ли избежать удержания подоходного налога, если у нас трое детей?

Калькулятор зарплаты

Отчетность по зарплате: шпаргалка для бухгалтера

ГФС в Черкасской области предоставила полезную информацию для работодателей о том, как правильно исчислять налоги с зарплаты и ЕСВ и какие документы требовать у работника для подтверждения права на льготы, в частности:

  • как проверить, сколько получит на руки лицо, которое работает полный месяц, на условиях неполного рабочего времени, по договору ГПХ и/или имеет налоговую льготу, после вычета налогов из заработной платы;
  • в каких случаях льготник, который получает зарплату свыше 2 690 грн. в месяц, может реализовать право на льготу;
  • влияет ли сумма ЕСВ, которую начисляет и уплачивает работодатель по ставке 22 %, на зарплату работника.

К сведению. Законом от 23.11.18 г. № 2629-VІІІ «О Государственном бюджете Украины на 2019 год» установлена минимальная заработная плата (далее – МЗП) с 1 января:

  • в месячном размере – 4 173 грн.;
  • в почасовом размере – 25,13 грн.

Прожиточный минимум для трудоспособных лиц: с 1 января 2019 года – 1 921 грн., с 1 июля – 2 007 грн., с 1 декабря – 2 102 грн.

Налоговая социальная льгота (далее – НСЛ) составляет в 2019 году для любого плательщика 960,50 грн.; повышенная НСЛ: 150 % – 1 440,75 гpн., 200 % – 1 921 гpн.

Предельный размер зарплаты, к которой применяется НСЛ, в 2019 году равен 2 690 грн. Он не меняется на протяжении всего 2019 года.

Пример 1

Работнику начислена за полный отработанный месяц МЗП 4 173 грн. НСЛ к зарплате не применяется, поскольку она больше, чем предельный размер дохода, который дает право на НСЛ 2 690 грн.

1. НДФЛ:

4 173 грн. х 18 % = 751,14 грн.

2. Военный сбор (далее – ВС):

4 173 грн. х 1,5 % = 62,60 грн.

Удержания из зарплаты:

751,14 грн. + 62,60 грн. = 813,74 грн.

К выплате работнику:

4 173,00 грн. – 751,14 грн. – 62,60 грн. = 3 359,26 грн.

ЕСВ 22 % – начисляет и платит работодатель:

4 173 грн. х 22 % = 918,06 грн.

Пример 2

Одинокой матери, воспитывающей двоих несовершеннолетних детей, начислена зарплата за полный отработанный месяц – 4 173 грн. В заявлении она сообщила работодателю о том, что имеет право на повышенную – 150%-ную НСЛ согласно пп. «а» пп. 169.1.

3 Налогового кодекса (далее – НК), и приложила соответствующие документы. Для определения предельного уровня дохода, который дает право на получение НСЛ, следует руководствоваться абзацем вторым пп. 169.4.

1 НК, согласно которому предельный размер дохода для одинокой матери определяется как произведение суммы 2 690 грн. и соответствующего количества детей.

Итак, расчетный предел для начисления НСЛ составит 5 380 грн. (2 690 х 2), а НСЛ:

1 440,75 грн. х 2 = 2 881,50 грн.

1. НДФЛ:

(4 173,00 грн. – 2 881,50 грн.) х 18 % = 232,47 грн.

2. ВС:

4 173 грн. х 1,5 % = 62,60 грн.

Удержания:

232,47 грн. + 62,60 грн. = 295,07 грн.

К выплате работнику:

4 173,00 грн. – 232,47 грн. – 62,60 грн. = 3 877,93 грн.

ЕСВ 22 % – начисляет и платит работодатель:

4 173 грн. х 22 % = 918,06 грн.

Пример 3

Матери, воспитывающей двоих несовершеннолетних детей, один из которых – лицо с инвалидностью, начислена зарплата за полный отработанный месяц – 4 173 грн. В заявлении она сообщила работодателю о праве на 100%-ную НСЛ на одного ребенка и на повышенную, 150%-ную НСЛ на ребенка-инвалида, согласно пп. 169.1.2 и пп. «б» пп. 169.1.3 НК, приложив соответствующие документы.

Для определения предельного уровня дохода, который в этой ситуации дает право на получение НСЛ, следует руководствоваться абзацем вторым пп. 169.4.1 НК: предельный размер дохода, который дает право на получение НСЛ для матери, воспитывающей двоих детей, один из которых является инвалидом, определяется как произведение суммы 2 690 грн. и соответствующего количества детей.

Итак, для матери, имеющей двоих несовершеннолетних детей, один из которых – лицо с инвалидностью, расчетный предел для начисления НСЛ будет составлять 5 380 грн. (2 690 х 2), а НСЛ – 2 401,25 грн. (960,50 грн. + 1 440,75 грн.), поскольку пп. 169.3.1 НК предусмотрено применение основной и повышенной НСЛ одновременно.

1. НДФЛ:

[4 173,00 грн. – (960,50 грн. + 1 440,75 грн.)] х 18 % = 318,92 грн.

2. ВС:

4 173 грн. х 1,5 % = 62,60 грн.

Удержания:

318,92 грн. + 62,60 грн.= 381,52 грн.

К выплате работнику:

4 173,00 грн. – 318,92 грн. – 62,60 грн. = 3 791,48 грн.

ЕСВ 22 % – начисляет и платит работодатель:

4 173 грн. х 22 % = 918,06 грн.

Пример 4

Мужу и жене, которые работают у одного работодателя и воспитывают троих детей в возрасте до 18 лет, начислены за полный отработанный месяц 7 000 грн. и 4 173 грн. соответственно. Поскольку согласно абзацу второму пп. 169.4.

1 НК предельный размер дохода, дающий право на получение НСЛ, увеличивается согласно соответствующему количеству детей только одному из родителей, супругам нужно определиться, кто именно будет использовать право на НСЛ и увеличенный расчетный предел дохода, указав это в поданном работодателю заявлении.

Если заявление и документы о праве на льготу они подали и о праве на увеличение расчетного предела дохода заявил муж/отец, который получает большую зарплату:

1. НДФЛ:

[7 000 грн. – (960,50 х 3 детей)] х 18 % = 741,33 грн.

2. ВС:

7 000 грн. х 1,5 % = 105 грн.

Удержания:

741,33 грн. + 105,00 грн. = 846,33 грн.

К выплате работнику:

7 000,00 грн. – 741,33 грн. – 105,00 грн. = 6 153,67 грн.

ЕСВ 22 % – начисляет и платит работодатель:

7 000 грн. х 22 % = 1 540 грн.

Поскольку заработная плата жены/матери – 4 173 грн. больше, чем 2 690 грн., то такая работница не имеет права на применение НСЛ. Удержания составляют 813,74 грн.; на руки – 3 359,26 грн. (4 173,00 грн. – 813,74 грн.).

Если в заявлении о праве на увеличение расчетного предела дохода заявила жена/мать, которая получает зарплату в размере 4 173 грн.:

1. НДФЛ:

[4 173,00 грн. – (960,50 грн. х 3 детей)] х 18 % = 232,47 грн.

2. ВС:

4 173 грн. х 1,5 % = 62,60 грн.

Удержания:

232,47 грн. + 62,60 грн. = 295,07 грн.

К выплате работнику:

4 173,00 грн. – 232,47 грн. + 62,60 грн. = 3 877,93 грн.

ЕСВ 22 % – начисляет и платит работодатель:

4 173 грн. х 22 % = 918,06 грн.

Поскольку заработная плата мужа/отца 7 000 грн. – больше, чем 2 690 грн., то такой работник не имеет права на применение НСЛ. Удержания в таком случае будут составлять 1 365 грн.; на руки – 5 635 грн.

Пример 5

Работник трудится на условиях неполного рабочего времени. За отработанное время ему начислено 2 650 грн. Следовательно, он имеет право на общую НСЛ в размере 960,50 грн. (поскольку зарплата меньше предельного размера дохода, дающего право на НСЛ – 2 690 грн.), при условии подачи соответствующего заявления работодателю (пп. 169.1.1 НК).

1. НДФЛ:

(2 650,00 грн. – 960,50 грн.) х 18 % = 304,11 грн.

2. ВС:

2 650 грн. х 1,5 % = 39,75 грн.

Удержания:

304,11 грн. + 39,75 грн. = 343,86 грн.

К выплате работнику:

2 650,00 грн. – 304,11 грн. – 39,75 грн. = 2 306,14 грн.

ЕСВ 22 % – начисляет и платит работодатель:

4 173 грн. х 22 % = 918,06 грн.

Согласно ч. 5 ст. 8 Закона от 08.07.10 г. № 2464-VI «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование», если база начисления ЕСВ меньше установленного размера МЗП, то ЕСВ рассчитывается как произведение размера МЗП, установленного законом на этот месяц, и соответствующей ставки.

Пример 6

Физлицо предоставило в период с 4 до 14 марта 2019 года услуги на условиях договора ГПХ. Составлен акт предоставленных услуг. Вознаграждение составляет 4 000 грн.

1. НДФЛ:

4 000 грн. х 18 % = 720 грн.

2. ВС:

4 000 грн. х 1,5 % = 60 грн.

Удержания:

720 грн. + 60 грн. = 780 грн.

К выплате физлицу:

4 000 грн. – 720 грн. – 60 грн. = 3 220 грн.

ЕСВ 22 % – начисляет и платит работодатель:

4 000 грн. х 22 % = 880 грн.

ЕСВ начисляется по ставке 22 % на фактически начисленное вознаграждение по договору ГПХ независимо от его размера, но с учетом максимальной величины базы начисления.

Пример 7

Работник уволился по собственному желанию 15.03.19 г. За отработанный период (март) ему начислено 2 500 грн. Заявление на получение НСЛ согласно пп. 169.1.1 НК работник подал работодателю заблаговременно.

НСЛ предоставляется с учетом последнего месяца, в котором плательщик был уволен с работы.

НСЛ в таком случае применяется, поскольку доход работника меньше предельного размера дохода, дающего право на НСЛ (2 690 грн.).

1. НДФЛ:

(2 500,00 грн. – 960,50 грн.) х 18 % = 277,11 грн.

2. ВС:

2 500 грн. х 1,5 % = 37,50 грн.

Удержания:

277,11 грн. + 37,50 грн. = 314,61 грн.

К выплате работнику:

2 500,00 грн. – 277,11 грн. – 37,50 грн. = 2 185,39 грн.

ЕСВ 22 % – начисляет и платит работодатель:

2 500 грн. х 22 % = 550 грн.

В случае увольнения работника ЕСВ начисляется по ставке 22 % на фактически начисленную зарплату независимо от ее размера, но с учетом максимальной величины базы начисления.

Пример 8

Лицу, отнесенному законом ко второй категории лиц, пострадавших вследствие Чернобыльской катастрофы, начислено за полный отработанный месяц 4 230 грн.

Он сообщил в заявлении работодателю о том, что имеет право на повышенную (150 %) НСЛ согласно пп. «в» пп. 169.1.3 НК, и приложил соответствующие документы.

НСЛ к такой зарплате не применяется, поскольку она больше предельного размера дохода, дающего право на НСЛ, – 2 690 грн.

1. НДФЛ:

4 230 грн. х 18 % = 761,40 грн.

2. ВС:

4 230 грн. х 1,5 % = 63,45 грн.

Удержания:

761,40 грн. + 63,45 грн. = 824,85 грн.

К выплате работнику:

4 230,00 грн. – 761,40 грн. – 63,45 грн. = 3 405,15 грн.

ЕСВ 22 % – начисляет и платит работодатель:

4 230 грн. х 22 % = 930,60 грн.

Пример 9

Участник АТО принят на работу 15.02.19 г. За отработанное время ему начислена зарплата 2 690 грн.

НК не предусмотрено предоставление работникам указанной категории повышенного размера НСЛ, но они имеют право на получение обычной НСЛ с учетом предельного размера зарплаты (2 690 грн.

), дающего право на применение НСЛ, при условии подачи соответствующего заявления работодателю. Заявление на получение НСЛ участником АТО подано своевременно.

1. НДФЛ:

(2 690,00 грн. – 960,50 грн.) х 18 % = 311,31 грн.

2. ВС:

2 690 грн. х 1,5 % = 40,35 грн.

Удержания:

311,31 грн. + 40,35 грн. = 351,66 грн.

К выплате работнику:

2 690,00 грн. – 311,31 грн. – 40,35 грн. = 2 338,34 грн.

ЕСВ 22 % – начисляет и платит работодатель:

2 690 грн. х 22 % = 591,80 грн.

При приеме работника на работу ЕСВ начисляется по ставке 22 % на фактически начисленную зарплату независимо от ее размера, но с учетом максимальной величины базы начисления.

Специалисты ГФС также обратили внимание на несколько моментов:

  • льготники, получающие доход свыше 2 690 грн. в месяц, имеют возможность реализовать право на льготу таким образом: участники боевых действий на территории других государств, лица с инвалидностью, участники АТО, которые имеют, кроме соответствующих льгот, также льготы по основаниям, по которым предусмотрено увеличение расчетного предела зарплаты – содержат двоих и более несовершеннолетних детей, по договоренности с матерью детей могут использовать увеличенный размер расчетного предела зарплаты и применять НСЛ – 960,50 грн. на каждого ребенка (см. пример 4).
  • НСЛ применяется к начисленному месячному доходу в виде зарплаты только по одному месту работы (п. 169.2 НК). Если их несколько, то работник самостоятельно выбирает место применения НСЛ и подает работодателю соответствующее заявление. Льгота начинает применяться со дня получения работодателем заявления о ее применении и документов, подтверждающих такое право. Итак, работнику надо своевременно подать заявление о применении НСЛ (а при наличии нескольких мест работы – выбрать место применения НСЛ и подать заявление) и предоставить соответствующие документы, подтверждающие право на льготу. Также соответствующее заявление и документы подаются работодателю сразу после возникновения права на повышенную льготу (льготы). В ином случае работодатель льготу не начисляет;
  • перечень документов, которые необходимо своевременно, вместе с соответствующим заявлением, представить работодателю для получения НСЛ, определен Порядком представления документов для применения налоговой социальной льготы, утвержденным постановлением КМУ от 29.12.10 г. № 1227.

Источник: https://uteka.ua/publication/news-14-ezhednevnyj-buxgalterskij-obzor-39-primery-rascheta-zarabotnoj-platy-v-2019-godu

Родителям двоих и более детей до 18 лет налоговая льгота предоставляется на каждого ребенка

Можно ли избежать удержания подоходного налога, если у нас трое детей?

В 2018 году размер обычной налоговой социальной льготы увеличился

Мало кто из наших сограждан знает, что украинское законодательство преду­сматривает ряд льгот при уплате налога с доходов. И еще меньше людей следят за тем, как именно меняются положенные нам по закону льготы.

«ФАКТЫ» вместе с директором Департамента налогов и сборов с физических лиц Государственной фискальной службы Украины Павлом Дроняком сделают это за вас и для вас.

Итак, кто в 2018 году на какие налоговые льготы имеет право?

— Что ж, давайте начнем с того, есть ли у нас налоговые льготы и кому они полагаются?

— Да, у нас в стране существует налоговая социальная льгота, — говорит Павел Дроняк. — Она дает возможность налогоплательщику уменьшить сумму заработной платы, которая облагается налогом.

— С какой именно части?

— Размер налоговой льготы составляет 50 процентов от прожиточного минимума для трудоспособных лиц (в расчете на месяц), установленного на 1 января отчетного налогового года. В 2017 году это было 800 гривен, а в 2018 сумма увеличилась до 881 гривни (50 процентов от 1 762 гривен прожиточного минимума для трудоспособных лиц по состоянию на 1 января 2018 года).

— И как работает эта льгота?

— Она позволяет уменьшить начисленную месячную сумму зарплаты на сумму налоговой социальной льготы. Проще говоря, из суммы начисленной зарплаты вычитается сумма налоговой социальной льготы. И только после этого зарплата облагается налогом на доходы физических лиц.

— Из зарплаты любого человека вычитается социальная льгота?

— Не совсем. Социальная льгота предоставляется при определенных условиях.

— Каких?

— Первое условие: налоговая социальная льгота применяется только к зарплате и не касается других доходов (например, доходов предпринимателей, а также полученных от проведения независимой профессиональной деятельности — гонорары нотариусов, адвокатов и так далее).

Второе условие: налоговая социальная льгота предоставляется работодателем со дня получения от плательщика заявления и документов, подтверждающих, что он имеет на нее право. Например, человек работает на предприятии с 6 января 2018 года, а заявление подал 1 февраля. Так вот, льгота будет предоставляться с февраля.

Третье условие: налоговая социальная льгота не применяется, если плательщик одновременно с зарплатой получает выплаты из бюджета в виде стипендии, денежного или имущественного обеспечения ученика, студента, аспиранта, ординатора, адъюнкта, военнослужащего.

Четвертое условие: такая льгота может предоставляться только на одном месте работы. Таким образом, если человек работает в нескольких местах, он сам может выбрать, где ему выгоднее подать работодателю письменное заявление.

И самое важное условие: налоговая социальная льгота применяется к зарплате, если ее размер не превышает сумму, которая равна сумме месячного прожиточного минимума (действующего для трудоспособного лица на 1 января отчетного налогового года), умноженного на 1,4 и округленного до 10 гривен. В 2018 году сумма ограничения составляет 2 тысячи 470 гривен.

Однако семьям с детьми полагаются повышенные налоговые льготы, которые применяются к зарплатам большего размера.

— А вот это уже интереснее. Расскажите более подробно, как именно применяется налоговая социальная льгота для родителей?

— Во-первых, налоговая социальная льгота положена обоим родителям.

Во-вторых, родителям, у которых двое и более детей до 18 лет, налоговая льгота предоставляется на каждого ребенка. Например, для матери с двумя детьми она составит не 881 гривню, а 1 тысячу 762 гривни, с тремя детьми — 2 тысячи 643 гривни.

В-третьих (и это очень важный момент), для одного из родителей предельный размер зарплаты, дающий право на льготу, увеличивается в зависимости от количества детей в возрасте до 18 лет. Например, для одного из родителей с двумя детьми ограничение по размерам дохода составляет в 2018 году 4 тысячи 940 гривен (по 2 тысячи 470 гривен на каждого ребенка).

— Нужен пример. Как это все рабо­тает?

— Предположим, в семье двое детей. Допустим, отец получает зарплату 6 тысяч гривен в месяц, а мать — 4 тысячи 800 гривен.

В таком случае использовать право на увеличение предельного размера зарплаты для применения льготы в зависимости от количества детей может мать, поскольку ее зарплата ниже двойного ограничения — 4 тысячи 940 гривен. И она сможет рассчитывать на повышенную льготу как мать двоих детей.

Льгота предоставляется на каждого ребенка. Поскольку детей двое, следовательно, сумма льготы составит:

881 гривня х 2 = 1 762 гривни.

Прежде чем рассчитать налог, уменьшают размер облагаемой зарплаты на сумму льготы.

Посчитаем на условном примере:

4 800 гривен — 1 762 гривни = 3 038 гривен.

Таким образом, налог на доходы физических лиц для матери составит:

3 038 гривен х 18% = 546 гривен 84 копейки.

Без льгот из зарплаты женщины удержали бы на 317 гривен больше — 864 гривни (4 800 гривен х 18%).

— А что там со льготой для отца?

— Поскольку его зарплата 6 тысяч гривен, что выше установленного в 2017 году ограничения, он не сможет воспользоваться льготой на двоих детей.

— Ясно.

— Кроме того, стоит отметить, что некоторым категориям плательщиков налоговая социальная льгота предоставляется в большем размере, чем обычно.

— Кому именно?

— Студентам, аспирантам, ординаторам, адъюнктам, чернобыльцам І и ІІ категории, инвалидам І и ІІ группы, а также некоторым ветеранам войны, например, участникам боевых действий (см. таблицу. — Авт.).

При этом тем плательщикам, которые имеют два и более основания для получения налоговой социальной льготы большего размера, предоставляется только одна льгота — большего размера.

— Какие документы нужны для того, чтобы получить налоговую льготу?

— Перечень документов, которые необходимо подать работодателю, указан в Порядке предоставления документов для применения налоговой социальной льготы, утвержденном Кабинетом министров Украины.

Так, в вышеуказанном примере родители, имеющие двоих и более детей в возрасте до 18 лет, кроме заявления о применении льготы, должны подать копии свидетельств о рождении детей или документ, подтверждающий установление отцовства.

КТО ИМЕЕТ ПРАВО НА УВЕЛИЧЕННУЮ НАЛОГОВУЮ ЛЬГОТУ В 2018 ГОДУ

Кому предоставляется льгота

в размере 150 процентов

(в 2018 году составляет

1 321 гривню 50 копеек)

Кому предоставляется льгота

в размере 200 процентов

(в 2018 году составляет

1 762 гривни)

  • Одинокой матери (отцу), вдове (вдовцу) или опекуну, попечителю (из расчета на каждого ребенка до 18 лет);
  • лицам, содержащим ребенка-инвалида (на каждого такого ребенка);
  • лицам, пострадавшим в результате Чернобыльской катастрофы, относящимся к 1-й и 2-й категории;
  • ученикам, студентам, аспирантам, ординаторам, адъюнктам;
  • инвалидам I и II групп (в том числе инвалидам с детства);
  • лицам, которым была присуждена пожизненная стипендия как гражданам, пострадавшим от преследований за свою правозащитную деятельность (включая журналистов);
  • участникам боевых действий на территории других стран в период после Второй мировой войны, на которых распространяется действие Закона «О статусе ветеранов войны, гарантии их социальной защиты»
  • Героям Украины, Героям Советского Союза, Героям Социалистического Труда, полным кавалерам ордена Славы или ордена Трудовой Славы, лицам, награжденным четырьмя и более медалями «За отвагу»;
  • участникам боевых действий во время Второй мировой войны, а также лицам, которые в это время работали в тылу, инвалидам I и II групп из числа участников боевых действий на территории других стран в период после Второй мировой войны, на которых распространяется действие Закона «О статусе ветеранов войны, гарантии их социальной защиты»;
  • бывшим узникам концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания во время Второй мировой войны, лицам, признанным репрессированными или реабилитированными;
  • лицам, насильно вывезенным из СССР во время Второй мировой войны на территорию государств, которые пребывали в состоянии войны с СССР или были оккупированы фашистской Германией и ее союзниками;
  • лицам, находившимся на территории блокадного Ленинграда с 8 сентября 1941 года по 27 января 1944 года

Читайте нас в Telegram-канале, и

Источник: https://fakty.ua/257159-roditelyam-dvoih-i-bolee-detej-do-18-let-nalogovaya-lgota-predostavlyaetsya-na-kazhdogo-rebenka

Жилищный вопрос
Добавить комментарий