Представление декларации о доходах за 2018 год | Налогово-таможенный департамент
Супругу/супруге можно перевести сумму или её часть, превышающую налогооблагаемый доход, (проценты за жилищный кредит, расходы на обучение и дополнительный детский не облагаемый налогом доход), если на супругов в качестве имущественных отношений распространяется общность имущества.
Для передачи налоговых льгот необходимо выразить это желание в декларации о доходах. Налогово-таможенный департамент переносит неиспользованную часть автоматически в декларацию о доходах супруга/супруги. При желании супруг должен / супруга должна акцептировать неиспользованные налоговые льготы, переданные ему/ей.
Как и где можно представить декларацию о доходаx
В е-MTAможно войти:
- при помощи ID-карты
- при помощи Mobiil-ID
- через интернет-банк — клиенты SEB Pank, Swedbank, Luminor Bank, Coop Pank и LHV Pank, заключившие договор о пользовании e-MTA. Договор заключается электронно в своем интернет-банке.
Декларации о доходах находятся в e-MTA под рубрикой «Налоги» > «Декларация о доходах».
Заполнение декларации о доходах:поля декларации на эстонской, русской, английской странице необходимо заполнять на эстонском языке.
Информацию о статусе декларации Вы можете получить на своей информационной странице с декларацией о доходаx, которая находится в e-MTA.
Если представленная декларация о доходах требует дополнительнойпроверки после первичного контроля, то Вы получите уведомление об этом на свою информационною страницу, а в большинстве случаев, и указания для дальнейших действий.
Посредством смартфона можно представить декларацию о доходах в полном объёме.
Для представления декларации в бюро обслуживания есть три возможности:
1. предварительно заполненная декларация
Распечатка предварительно заполненной декларации выдается клиентам в бюро обслуживания с 15 февраля по предъявлению удостоверяющего личность документа.
Если Вы берёте в бюро обслуживания предварительно заполненную декларацию, то просим Вас после дополнения, исправления и подписания представить эту же декларацию.
При выдаче предварительно заполненной декларации представителю налогоплательщика необходимо предоставить в бюро обслуживания нотариально заверенное согласие. Акцептируются также доверенности, заверенные волостными и городскими секретарями.
Обязанностью налогообязанных является проверить правильность внесённых в декларацию данных, в случае неверных данных или их отсутствия необходимо сделать исправления и/или дополнения и подтвердить данные подписью. Если имеются полученные доходы, которые не отражаются в предварительно заполненной декларации, то их необходимо также декларировать.
Проверенную и подписанную декларацию можете:
- представить консультанту бюро обслуживания
- опустить в предназначенный для этого почтовый ящик в бюро обслуживания
2. форма в бумажном виде без предварительно заполненных данных
Формы в бумажном виде без предварительно заполненными данными можно получить на странице «Формы деклараций».
3. компьютер для клиентов в бюро обслуживания
Во всех бюро обслуживания можно воспользоваться компьютером для клиентов для представления декларации о доходах в e-MTA. Помощь при декларировании можно получить у консультанта.
Декларацию о доходах можно также отправить по почте по адресу бюро обслуживания Налогово-таможенного департамента.
Адреса бюро обслуживаний »
Представление дополнительных документов
Документы, подтверждающие вычеты, представлять вместе с декларацией не надо. Для уточнения данных декларации или в случае необходимости представления дополнительных документов консультант свяжется с налогоплательщиком по телефону, по э-почте или по почте не позднее чем за 10 дней до срока возврата подоходного налога.
Дополнительные документы (справки по оплате расходов на обучение или процентов по жилищному кредиту, справка TSM и т. д.), которые необходимы Налогово-таможенному департаменту для проверки, можно:
- представить электронно на инфостранице декларации о доходах в e-MTA;
- отнести или отправить по почте в бюро обслуживания, где при необходимости будет сделана копия документов;
- отправить по э-почте дигитально.
Если нуждаетесь в помощи
- Позвоните
- (+372) 880 0811 — общие вопросы о декларировании, помощь при заполнении декларации как в электронном виде, так и на бумаге, налоговая консультация частных клиентов и FIE
- Skype mta.eesti
- Отправьте письмо на адрес э-почты eraklient@emta.ee или оставьте сообщение в е-MTA в рубрике «Общение» → «Переписка».
Источник: https://www.emta.ee/ru/chastnyy-klient/deklarirovanie-dohodov/predstavlenie-deklaracii-o-dohodah-za-2018-god
Как платить налог на транспорт – советы специалиста
За неуплату налога идет пеня за каждый день просрочки, и на должника материалы направляются в суд.
Тема нашей беседы с руководителем отдела Управления государственных доходов по Медеускому району г. Алматы Алмасом Джандарбековым – как платить налог на транспортные средства – Zakon.kz.
– Алмас Рустембекович, я хочу задать вам вопросы, которые наиболее часто поступают на нашу почту. Итак, первый вопрос: какие документы необходимо иметь при себе при уплате налога на транспортные средства и как в целом выглядит эта процедура?
– При себе нужно иметь свидетельство о регистрации транспортного средства, то есть техпаспорт. Уплату налога на транспортные средства с физического лица может произвести как владелец транспортного средства, так и лицо, управляющее транспортом на основании доверенности. При этом уплату необходимо производить на ИИН владельца автотранспорта.
– Где можно заплатить налог с физических лиц и в какой срок?
– Уплата налога производится в любых расчетно-кассовых отделениях банков, также доступна оплата налога через терминалы оплаты услуг или через интернет-банкинг. Для жителей Алматы предусмотрена возможность оплаты налога на авто посредством квитанции по оплате коммунальных услуг, где имеется графа с суммой налога на транспортные средства.
Физические лица уплачивают налог на автотранспорт не позднее 31 декабря налогового периода или в момент регистрации, перерегистрации и снятия автотранспорта с учета в органах дорожной полиции.
– Можно ли заплатить налог в электронном виде? Что для этого необходимо знать налогоплательщику?
– Да, конечно, уплату налога также можно производить в электронном виде посредством терминалов или интернет-банкинга и для этого необходимо знать только VIN-код транспортного средства, за который вы собираетесь уплатить налог.
– Обязательно ли нужно приходить в управление государственных доходов для отметки уплаты?
– Приходить в управление государственных доходов нужно только в том случае, если есть необходимость в получении бланка подтверждения об уплате налога на транспортные средства и при себе необходимо иметь техпаспорт. Данное подтверждение об уплате налога на транспортные средства с физического лица может получить как владелец транспортного средства, так и лицо, управляющее транспортом на основании доверенности.
– Как быть с транспортом, которые числятся в угоне?
– При снятии с учета транспортного средства в уполномоченном государственном органе в сфере регистрации транспортных средств, числящегося угнанным или похищенным у владельцев, основанием для освобождения от уплаты налога на период розыска транспортного средства является документ, подтверждающий снятие с учета транспортного средства по данному основанию. Исполнение налогового обязательства осуществляется с момента возвращения разыскиваемого транспортного средства владельцу. При этом налоговое обязательство возникает с момента регистрации и до момента снятия с учета в уполномоченном органе.
Согласно пункту 58 Правил государственной регистрации и учета отдельных видов транспортных средств, по идентификационному номеру транспортного средства, снятие с учета транспортного средства, угнанного и/или похищенного и не возвращенного владельцу, производится на основании его заявления и документа, выданного ОВД, о том, что транспортное средство находится в розыске. В случае возвращения разыскиваемого транспортного средства владельцу, регистрация производится на основании его заявления, отсутствия сведений о розыске транспортного средства в информационных ресурсах ОВД и осмотра транспортного средства.
– Если транспортное средство продано по доверенности, но в уполномоченных органах оно числится на прежнем хозяине, как в таких случаях можно снять его с учета? На каком основании налоговые органы производят исчисление налога?
– В соответствии с пунктом 1 статьи 368 Налогового кодекса налогоплательщик исчисляет сумму налога за налоговый период, самостоятельно исходя из объектов налогообложения, налоговой ставки по каждому транспортному средству.
В случае неуплаты или неполной уплаты налога физическими лицами в срок, установленный пунктом 3 статьи 369 Налогового кодекса, исчисление налога производится налоговыми органами на основании сведений, представляемых уполномоченными органами, осуществляющими учет и регистрацию транспортных средств.
Данные по транспортным средствам, состоящим на учете в Республике Казахстан, предоставляются органами дорожной полиции, а налоговое обязательство возникает с момента регистрации и до момента снятия с учета в уполномоченном органе.
Дополнительно сообщаем, что в соответствии с пунктом 5 статьи 369 Налогового кодекса уплата налога на транспортные средства за налоговый период физическим лицом, являющимся поверенным на основании доверенности на управление транспортным средством с правом отчуждения, от имени собственника транспортного средства является исполнением налогового обязательства собственника транспортного средства за данный налоговый период.
– Почему в органах государственных доходов исчисление грузовых транспортных средств таких, как, например «пикапы» и автобусов как «лимузины» производится как за легковой автомобиль? На каком основании?
– В соответствии со статьей 367 Налогового кодекса, к легковым автомобилям относятся автомобили категории В; моторные транспортные средства на шасси легкового автомобиля с платформой для грузов и кабиной водителя, отделенной от грузового отсека жесткой стационарной перегородкой (автомобили-пикапы); автомобили увеличенной вместимости и повышенной проходимости, превышающие требования категории «В» по разрешенной максимальной массе и (или) количеству пассажирских мест (внедорожники, в том числе джипы, а также кроссоверы и лимузины).
Таким образом, в случае соответствия автомобиля критериям категории «В», а также критериям, предусмотренным пп.1) п.1-1 ст.367 Налогового кодекса, такие автотранспортные средства с 1 января 2011 года рассматриваются в целях обложения налогом на транспортные средства как легковые автомобили.
– Вот еще такой вопрос. Мною куплена машина в марте 2016 года, при этом налог на транспорт оплачен в полном объеме предыдущим владельцем. Могу ли я не платить налог?
– В таких случаях налог должен оплачиваться новым владельцем с момента оформления свидетельства о регистрации транспортного средства, то есть с марта текущего года, так как вы собственник с этой даты. А предыдущему владельцу необходимо подать заявление в управление государственных доходов по месту оплаты на возврат излишне оплаченной суммы налога с момента продажи, то есть с марта месяца.
– Кто освобождается от уплаты налога на транспорт?
– Участники войны и приравненные к ним лица, а также лица, награжденные орденами и медалями бывшего Советского Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной, а также лица, проработавшие (прослужившие) не менее шести месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы ВОВ, герои Советского Союза и герои Социалистического Труда, лица, удостоенные званий «Халық қаһарманы», «Қазақстанның Еңбек Epi», награжденные орденом Славы трех степеней и орденом «Отан», многодетные матери, удостоенные звания «Мать-героиня» или награжденные подвеской «Алтын алқа» либо «Күмiс алқа», инвалиды по имеющимся в собственности мотоколяскам и автомобилям, – по одному автотранспортному средству, являющемуся объектом обложения налогом.
– Облагается ли налогом на транспортные средства электромобили?
– Нет. По налоговому кодексу автотранспортные средства, оснащенные электродвигателями, не являются объектом обложения налогом на транспортные средства.
– Что грозит владельцам, не заплатившим своевременно налог?
– За несвоевременную уплату налога на транспортные средства начисляется пеня за каждый день просрочки, а также по лицам, имеющим задолженность, органами государственных доходов направляются материалы в судебные органы.
В последующем, материалы с имеющимися судебными решениями или приказами передаются на исполнение частным судебным исполнителям, которые налагают арест на все имеющееся имущество в собственности и ограничивают выезд за пределы Республики Казахстан, а также водворяют автотранспорт на штрафстоянку.
Так, по Медеускому району с начала 2016 года по направленным материалам, судебными органами вынесены 1 116 судебных приказов на сумму 278 млн.тенге. Арестовано имущество и ограничен выезд по 875 автовладельцам.
– Где можно посмотреть ограничение на выезд за неуплату налога?
– Список должников, ограниченных в выезде за пределы Казахстана, размещен на сайте Министерства юстиции.
Торгын Нурсеитова
Больше новостей в Telegram-канале «zakon.kz». Подписывайся!
Источник: https://www.zakon.kz/4799522-kak-platit-nalog-na-transport-sovety.html
Транспортный налог для физических лиц: ставка, расчет, долг, сроки уплаты налога на автомобиль | Юридические Советы
Последнее обновление Апрель 2019
С понятием транспортного налога сталкиваются практически все владельцы транспортных средств. Но не все знают, кто должен оплачивать налог, в каком размере и в какие сроки. Мы поможет Вам разобраться в процедуре уплаты транспортного налога физ лицами, в особенностях его расчета, а также в специфике взыскания задолженности и сроках давности для ее взыскания.
Основанием для начисления налога являются сведения, поступающие в ИФНС из ГИБДД. Такие данные поступают по запросам налоговиков, а также по инициативе госавтоинспекции в связи с регистрацией нового автомобиля, сделкой купли-продажи, снятием с учета по утилизации и пр.
Если и до тех пор, пока машина числится за гражданином (по данным ГИБДД), обязанность по уплате налога будет за этим гражданином.
То есть, если:
- автомобиль в угоне, налоговую следует уведомить об этом, представив документ об обращении в полицию;
- если было продано авто, а покупатель по каким-то причинам его не перерегистрирует на себя, плательщиком налога остается прежний хозяин, в базе ГИБДД собственником числится он;
- если автомобиль куплен в кредит, начисление налога начинается с даты регистрации ТС в ГИБДД.
Собственнику автомобиля не нужно ничего рассчитывать. Все расчеты производит налоговая инспекция и высылает налогоплательщику квитанцию на налог по адресу его регистрации. Уплата производится через год, к примеру:
- за 2016 год до 1 декабря 2017 года
- за 2017 год до 1 декабря 2018 года
- за 2018 год до 1 декабря 2019 года и т.д.
В итоге, транспортным налогом считается платеж в бюджет на основании налогового уведомления. Этот платеж должен произвести владельце транспортного средства: автомобиля, мотоцикла, мотороллера и т.п.
Налог имеет обязательный характер.
Сам порядок уплаты прописан в налоговом законе, а муниципальные власти определяют размер налогоставки, повышающий коэффициент, а также условия и сумму льгот для автовладельцев.
Объект и налоговая база
Объект обложения – транспортные средства, в том числе наземные, водные и воздушные суда (как самоходные, так и прицепы). Физические лица чаще оплачивают сбор за мотоциклы, автобусы, автомобили, мотороллеры, квадроциклы и прочий транспорт личного пользования. Но не стоит забывать, что сбором также облагают владельцев катеров, мотосаней, моторных лодок и гидроциклов.
От налогооблагаемой базы зависит сумма платежа в бюджет. А размер базы определяется от вида транспорта.
- Если средство оснащено двигателем, то базой для расчета является мощность (единица измерения – лошадиные силы).
- Если воздушное или водное транспортное средство не имеет двигателя (например, плавучий кран, дебаркадер), то сбор связан с показателем валовой вместимости (единица измерения – регистровые тонны).
- В исключительных случаях для расчета берется база в качестве единицы транспортного средства.
Плательщики
Лицо, который является плательщиком сбора, это собственник автомобиля (мотоцикла, лодки и т.п.). Именно тот, на кого оформлено транспортное средство согласно регистрационным учетам МВД.
Если авто в угоне
А имеется ли обязанность уплаты сбора в случае угона авто. Ведь остается только документальное право собственности на машину, а физически владелец не может ею распоряжаться.
Не производить выплату дозволено, когда есть документально подтвержден угон автомобиля. Такой документ выдает или полиция или следственный комитет, которые непосредственно занимается розыском машины и расследованием инцидента.
Постановления от этих структур нужно предоставить в ИФНС, чтобы с даты угона налог не исчислялся.
Если авто в ремонте или на штрафстояне, находится в гараже и не используется
Существуют причин по которым автомобиль владельцем не используется (наиболее распространенные примеры: машину отогнали на штрафстоянку, водителя лишили прав, транспорт на консервации в гараже или длительном ремонте).
Как быть с оплатой транспортного налога в этом случае? Логика проста: так как Вы по документам по-прежнему владелец авто, то и обязанность по его уплате остается не измененной.
Факт простоя автомобиля в данном случае никакого значения не имеет.
Льготники
Есть собственники транспортных средств, не обязанные оплачивать сбор в бюджет. Итак, Вы имеете полное право не платить сбор, если владеете:
- весельной лодкой;
- моторной лодкой (мощность до 5 лошадиных сил);
- специальным легковым автомобилем для инвалидов;
- трактором или комбайном.
В случае, если Вам поступило уведомление о необходимости уплаты сбора по данным транспортным средства, то Вы вправе его игнорировать. Этот документ ошибочный или неправомерный.
Также государством на региональном уровне предусмотрены льготы в уплате сбора отдельным социальными слоями населения. Как правило, освобождают от уплаты (или снижают ставку):
Если льготник владеет двумя или тремя видами транспорта (например, машина и лодка), то освобождение от уплаты сбора он получит только по одному из них.
Как определить размер налога
Для определения суммы сбора, которую владелец транспорта обязан перечислить в бюджет, понадобятся знать базовые показатели. Это мощность двигателя и ставка сбора. С мощностью всё просто – ее значение указано в регистрационных документах на машину. Если в техпаспорте Вашего автомобиля мощность указана в кВт, то нужно перевести их в лошадиные силы (л/с). Для расчета используйте формулу:
М л/с = М кВт * 1,3596.
Налоговая ставка
Показатель ставки определяется в зависимости от вида транспорта (автомобили, автобусы, снегоходы, мотосани, яхты и т.п.) и от мощности двигателя. Налоговый закон определяет федеральную величину ставки. На 2019 год картина выглядит так:
А для мототехники:
Эти величины применяется в тех областях/краях/республиках, где на региональном уровне ставки не уточнены (но во всех регионах об этом позаботились). При этом у местных властей есть право корректировать ставку. Или увеличить или уменьшить ставку можно не более чем в 10 раз.
К примеру, ставка транспортного налога:
- для жителей Ленинградской области, владеющих мотоциклами до 20 л/с, составляет 10 руб. на каждую лошадиную силу.
- тот же показатель для жителей Ярославской области составляет 7,5 руб.
Также для вычисления суммы сбора Вам могут потребоваться дополнительные значения:
- если собственность на машину оформлена Вами меньше года назад, то при расчете Вам нужно использовать показатель количества месяце владения;
- в случае, если Вы являетесь обладателем дорогостоящего авто, то при расчете Вам также необходимо использовать повышающий коэффициент.
Роскошные авто
Для премиальных авто при исчислении налога применяется повышающий коэффициент. Он установлен в единой норме для всех регионов РФ. То есть местные власти могут корректировать ставку, а коэффициент для дорогостоящих машин не может разниться по регионам.
Величина коэффициента имеет 3 значения:
- минимальный “1.1” – под него попадают автомашины стоимостью от 3 до 5 млн. руб. и год изготовления которых не старше 3 лет;
- средний “2” – автомашины стоимостью от 5 до 10 млн. руб. не старше 5 лет;
- максимальный “3” – машина стоимостью 10-15 млн. руб. возрастом до 10 лет, либо цена выше 15 млн. и с даты изготовления не прошло 20 лет.
Еще два уточнения:
- стоимость машин определяется Минпромторгом и официально публикуется в Интернете;
- если авто будет старше заданного возраста, то налог переходит на обычное исчисление.
Формула для расчета и примеры
Располагая всеми вышеперечисленными показателями, Вы можете переходить непосредственно к процедуре расчета транспортного налога. Для этого необходимо использовать следующую формулу:
Н = СтН * НБ * (КолМВ / 12) |
- где Н – сумма перечисления в бюджет;
- СтН – ставка налога;
- НБ – мощность двигателя в (лошадиных силах);
- КолМВ – время, которое Вы являетесь собственником авто (в месяцах).
Если Вы владеете дорогим авто (критерии причисления к данной группе описаны выше), то полученный результат (Н) нужно умножить на повышающий коэффициент, применимый для категории:
Н = СтН * НБ * (КолМВ / 12) * ПК |
где ПК – коэффициент для роскошных авто.
Для того, чтобы разобраться в особенностях расчета сбора, используем наглядные примеры.
Пример 1
В марте 2018 житель Москвы Скуратов С.Д. приобрел Daewoo Lanos, который продал в августе 2018. В сентябре 2018 Скуратов купил Шевроле Нива. Мощность первого авто – 70 л/с, второго – 80 л/с.
Какую сумму Скуратов обязан перечислить в бюджет по итогам 2018 года? Для того, чтобы это определить, рассчитаем количество месяцев, в течение которых Скуратов был собственником каждой из машин. Daewoo Lanos владение 6 мес. (с апреля по август включительно), Шевроле Нива – 4 мес. (с сентября по декабрь включительно). Ставка в обоих случаях составляет 10 руб. за каждую лошадиную силу.
Расчет сбора будет выглядеть так:
- За Daewoo Lanos нужно заплатить: Н = 10 * 70 * 6/12 = 350 руб.
- Сбор за Шевроле Нива составит: Н = 10 * 80 * 4/12 = 267 руб.
- Итого нужно перечислить: 267 + 350 = 617 руб.
Но так как Скуратов является жителем Москвы, то для него применима 100% льгота на авто мощностью до 70 л/с. Поэтому в местный бюджет Скуратов перечислит только 267 руб.
Пример 2
В апреле 2018 житель Тулы Марков С.Г. купил Mercedes G-350. Цена авто по договору купли продажи составила 6.830.000 руб. Автомобиль произведен в 2017 году. Мощность двигателя – 224 л/с.
За дорогостоящий автомобиль Марков заплатит: Н = 75 * 224 * 9/12 * 2 = 25.200 руб.
В Тульской области для авто с данной мощностью (224 л/с) применяется ставка 75.
Благодаря повышающему коэффициенту общая сумма была увеличена вдвое.
Пример 3
Житель Белгорода, пенсионер Игнатов К.С. приобрел мотоцикл Урал в июле 2018. На тот момент Игнатов уже владел автомобилем ВАЗ Largus. Мощность мотоцикла составляет 40 л/с, автомобиля – 105 л/с. Проведем расчет сбора в каждом случае:
- За мотоцикл Игнатов должен заплатить: Н = 12,5 * 40 * 6/12 = 250 руб.
- За автомобиль Игнатов должен заплатить: Н = 25 * 109 = 2.725 руб.
- Общая сумма для перечисления в бюджет составляет 250 + 2.725 = 2.975 руб.
Игнатов пенсионер, то есть имеет право на получение льготы касательно мотоцикла. Она не распространяется на автомобиль, так как установлено ограничение в виде мощности транспортного средства (до 70 л/с). Таким образом, Игнатов оплатит 2.975 руб. (за ВАЗ Largus).
Расчет транспортного налога за неполный месяц владения
Источник: http://juresovet.ru/transportnyj-nalog-dlya-fizicheskix-lic-stavka-raschet-oplata-sroki-uplaty/