Ликвидирует ли налоговая ООО, если ООО отсутствует по юр адресу?

Что грозит организации, которая отсутствует по «юридическому» адресу

Ликвидирует ли налоговая ООО, если ООО отсутствует по юр адресу?

  • Новости
  • Регистрация и постановка на учет

Что грозит организации, которая отсутствует по «юридическому» адресу

Вряд ли мы ошибемся, если скажем, что подавляющее большинство организаций не находится по так называемым «юридическим» адресам.

Между тем налоговые органы много внимания уделяют выявлению фиктивных адресов и адресов массовой регистрации. По закону инспекторы вправе иницииировать процедуру ликвидации компаний, место нахождения которых не соответствует данным из ЕГРЮЛ.

Давайте посмотрим, чем еще может грозить организации отсутствие по адресу, указанному в ЕГРЮЛ, и кому стоит уточнить данные в реестре.

При создании новой организации в учредительных документах и заявлении о регистрации указывается ее адрес. При этом налоговики обязаны провести проверку данных, включаемых в ЕГРЮЛ (п. 3 ст. 51 ГК РФ).

Если они выявят, что заявленный адрес является недостоверным, то в регистрации новой компании могут отказать (подпункт «р» п. 1 ст. 23 Федерального закона от 08.08.01 № 129-ФЗ, далее — Закон № 129-ФЗ).

При этом проблемы из-за адреса могут возникнуть не только у регистрирующихся, но и у действующих организаций.

Несовпадение юридического и фактического адресов

Считается, что адрес компании в ЕГРЮЛ — это адрес в пределах ее местонахождения (подп. «в» п. 1 ст. 5 Закона № 129-ФЗ).

Причем налоговики обязаны направлять всю «бумажную» корреспонденцию именно по этому адресу (п. 5 ст. 31 НК РФ).

Поэтому если компания на самом деле расположена по другому адресу, то она рискует не получить  какой-либо значимый документ, если юридический и фактический адреса не совпадают.

Законодательством предусмотрено, что место нахождения организации определяется местом ее государственной регистрации (п. 2 ст. 54 ГК РФ). Однако такие понятия как юридический и фактический адрес не раскрываются. Как правило, эти адреса понимаются так:

Юридический адресФактический адрес
Адрес, который указан в учредительных документах и ЕГРЮЛ как место нахождения  организации. По этому адресу должен находиться постоянно действующий исполнительный орган (иной орган или лицо, имеющие право действовать от имени организации).Адрес, по которому фактически находится организация. На практике он может не совпадать с адресом, который содержится в учредительных документах и ЕГРЮЛ. Чаще всего именно по фактическому адресу располагается руководящий орган и хранятся документы.

Имейте в виду: риски негативных последствий, связанных с несовпадением юридического и фактического адресов, несет сама компания. В частности, организация несет риск последствий неполучения юридически значимых сообщений, доставленных по адресу, указанному в ЕГРЮЛ, а также риск отсутствия по указанному адресу своего органа или представителя (п. 3 ст. 54 ГК РФ).

Что будет, если корреспонденция вернется налоговикам

Предположим, что ИФНС неоднократно направляла компании почтовую корреспонденцию по юридическому адресу, но письма возвратились в инспекцию с пометками «адресат выбыл», «по адресу не числится», «за истечением срока хранения» и т д.

В такой ситуации налоговики могут посчитать, что указанный в ЕГРЮЛ адрес недействителен и сообщат об этом в банк, в котором у компании открыты счета (пункт 4 письма ФНС России от 25.06.14 № СА-4-14/12088).

Опасность в том, что несообщение банку о смене адреса, в свою очередь, может стать основанием для расторжения договора банковского счета по решению суда (письмо ФНС России от 23.12.11 № АС-4-2/22130).

Помимо этого при выявлении недостоверных адресов налоговики вправе провести проверку достоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ (п. 4.2 ст. 9 Закона № 129-ФЗ). Если проверка покажет, что сведения об адресе недостоверны, инспекторы направят в компанию, ее учредителям и руководителю соответствующее уведомление.

В течение 30 дней с момента направления уведомления организация обязана или добровольно внести изменения в ЕГРЮЛ или же представить документы, свидетельствующие о подлинности адреса.

В противном случае ИФНС может внести в госреестр юрлиц запись о недостоверности содержащихся в нем сведений (подробнее об этом читайте в статье «С 2016 года налоговики будут проверять достоверность сведений, которые либо уже содержатся в ЕГРЮЛ, либо вносятся в реестр»).

При каких условиях возможна ликвидация

Кроме внесения в ЕГРЮЛ записи о недостоверности сведений у налоговиков есть еще одна возможность – обратиться в суд с иском о ликвидации компании.

Но инспекторам необходимо доказать, что при создании юридического лица были допущены нарушения, которые являтся грубыми и неустранимыми (подп. 1 п. 3 ст. 61 ГК РФ).

Только при наличии таких нарушений суд признает регистрацию компании недействительной.

В письме  от 25.06.14 № СА-4-14/12088 ФНС России рекомендовала инспекторам подавать иск о ликвдации, только если к организации нельзя применить процедуру исключения из ЕГРЮЛ по решению налогового органа.

Речь идет о процедуре, применяемой к компаниям, которые в течение  12 месяцев не сдавали отчетность и не осуществляли операций по банковским счетам. Такие организации ликвидируются налоговиками без суда на основании статьи 64.2 ГК РФ.

Если же организация сдает отчетность и совершает банковские операции, но не находится при этом по своему юридическому адресу, то ликвидировать ее можно только через суд.

Полезные выводы

Если организация не располагается по юридическому адресу и есть опасения, что налоговики могут выявить этот факт, то рекомендуем обратить внимание на следующие выводы:

  1. Сам по себе факт отсутствия организации по юридическому адресу не является основанием для ее ликвидации, и это не раз подтверждали судьи (см., например постановление АС Северо-Кавказского округа от 31.10.17 № А32-12835/2017).
  2. Отсутствие компании по юридическому адресу, указанному в ее учредительных документах, является устранимым нарушением (определение ВАС РФ от 16.03.10 № ВАС-2903/10).
  3. Законодательство РФ прямо не разъясняет, в каком именно случае сведения об адресе считаются недостоверными. Однако, по мнению судей, недостоверным является такой адрес, который был указан без намерения использовать его для осуществления связи с юридическим лицом (пункт 2 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.13 № 61).
  4. Если компания неоднократно проигнорирует все просьбы налоговиков о предоставлении реального адреса, то суд может принять решение о ликвидации (постановление ФАС Поволжского округа от 12.05.12 № А55-10795/2011).
  5. В постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 61 судьи привели признаки недостоверности адреса. В частности отмечено, что о недостоверности сведений об адресе юридического лица может свидетельствовать адрес массовой регистрации.
  6. Поскольку в первую очередь налоговики проверяют компании, которые указали в ЕГРЮЛ так называемые адреса массовой регистрации, желательно проверить, не является ли «массовым» адрес вашей организации. Это можно сделать бесплатно в сервисе «Контур.Фокус», для чего достаточно ввести адрес в поисковую строку сервиса и потом проверить, сколько организаций по нему зарегистрировано. Если в здании, где нет офисов, числится несколько десятков организаций, то это уже повод насторожиться.

Бесплатно узнать, сколько компаний зарегистрировано по адресу потенциального контрагента и выяснить, не является ли его директор или учредитель «массовым», можно либо прямо на БухОнлайне, либо в сервисе для экспресс-проверки контрагентов «Контур-Фокус». В названном сервисе также можно увидеть, сдает ли контрагент балансы в Росстат, а при их наличии автоматически провести финансовый анализ отчетности.

Проверить адрес на «массовость» в «Контур.Фокусе» Обсудить на форуме (1) В закладкиРаспечатать 107 102Обсудить на форуме (1) В закладкиРаспечатать 107 102

Источник: https://www.buhonline.ru/pub/comments/2014/10/9065

Принудительная ликвидация компаний

Ликвидирует ли налоговая ООО, если ООО отсутствует по юр адресу?

Закон о государственной регистрации

С 1 сентября 2017 года в законе о государственной регистрации появились поправки. Теперь налоговая может исключать из реестра компании:

  • у которых полгода стоит отметка о недостоверности данных;
  • нет денег на самостоятельную ликвидацию.

Со вторым пунктом понятно — налоговая помогает компаниям-банкротам. Поэтому будем разбираться в первым пунктом, он опаснее.

До этих поправок налоговая тоже могла ликвидировать компании, если за последний год:

  • компания не предоставляла отчетность в налоговую;
  • не было переводов на расчетных счетах.

Налоговая считала, что такая компания не работает. Значит, не надо занимать место в реестре.

Теперь налоговая может исключать из реестра компании, которые работают, получают деньги от клиентов, платят налоги, но подали о себе неправильные данные в реестр юридических лиц.

Исключение компаний с недостоверными сведениями — еще один способ налоговой бороться с фирмами-однодневками. Она хочет убедиться, что компании работают в реальности, у них есть офис и сотрудники. Фирмы-однодневки обычно покупают юридический адрес подешевле и для отвода глаз, а сами занимаются обналичкой.

Недостоверные сведения

Недостоверные сведения — любые несовпадения реальных данных о компании с теми, что записаны в реестре. Это все данные, которые компании подают при регистрации. Они есть в законе о государственной регистрации.

Письмо налоговой о недостоверности компаний, которые зарегистрировались до 1 августа 2016 года — на сайте Консультанта

Все компании разом налоговая проверить не может, поэтому опирается на признаки подозрительных компаний. Она описала их в отдельных письмах. Они разные для компаний, которые зарегистрировались до и после 1 августа 2016 года. Вот признаки для компании, которые зарегистрировались до 1 августа 2016 года:

  • директор и учредители компании числятся директорами и учредителями в пятидесяти или более компаниях;
  • компания зарегистрировалась по массовому адресу. Это не бизнес-центр, но там зарегистрировались пятьдесят или больше компаний;
  • директор компании дисквалифицирован;
  • директор компании умер, но до сих пор числится директором.

Письмо о недостоверности компаний, которые зарегистрировались после 1 августа 2016 года  — на сайте Консультанта

Это признаки недостоверности для компаний, которые зарегистрировались после 1 августа 2016 года:

  • директор числится директором в пяти или более компаниях;
  • учредители числятся учредителями в десяти или более компаниях;
  • компания зарегистрировалась по такому адресу, где зарегистрировались еще десять или больше компания;
  • директор компании дисквалифицирован;
  • директор компании умер, но до сих пор числится директором.
  • управляющая компания числится такой в двадцати или более компаниях.

Хорошо, если у вашей компании нет этих признаков. Но расслабляться всё равно не стоит. Под подозрение налоговой могут попасть компании, у которых всё хорошо с директорами и учредителями.

Чаще всего налоговая обращает внимание на компании, у которых не совпадает юридический и фактический адреса. Компания работает в одном месте, но в реестре юридических лиц записан другой адрес. Для налоговой это странно, потому что так обычно делают фирмы-однодневки. Они не хотят тратить деньги на офис, поэтому покупают адрес подешевле. Налоговая с такими фирмами борется.

Налоговая обращает внимание на компании, у которых не совпадает юридический и фактический адреса

Как налоговая выявляет нарушения

Налоговая проверяет массовость адреса и совпадение юридического и фактического адреса.

Сервис для проверки массовости адреса

Для проверки массовости есть сервис на сайте налоговой. Пишете адрес и смотрите, сколько еще компаний зарегистрировались по этому адресу. Если больше пятидесяти и это не бизнес-центр, налоговая может прислать письмо и потребовать разъяснения. Такое может случиться, если компания работает в бизнес-центре, но забыла записать в ЕГРЮЛ номер офиса.

Чтобы проверить совпадение юридического и физического адреса, налоговая может выехать по адресу регистрации компании. Она смотрит, сколько людей в офисе, составляет акт и просит директора подписать его. Если директора нет на месте, подписывает любой сотрудник.

Чтобы проверить совпадение юридического и физического адреса, налоговая может выехать по адресу регистрации компании.

Вестник государственной регистрации

Если налоговая не найдет компанию по юридическому адресу или заподозрит адрес в массовости, она пришлет письмо директору и учредителям и потребует за 30 дней внести правильную информацию в реестр.

Иначе через полгода налоговая сделает отметку о ликвидации в Вестнике государственной регистрации, а еще через три месяца ликвидирует компанию из реестра. Получается, у компании есть десять месяцев, чтобы исправить ситуацию.

Но лучше не затягивать.

Даже если письмо от налоговой не приходит, компания все равно может пострадать, если ее юридический и фактический адреса не совпадают. На портале Клерк.ру юрист рассказывал две ситуации:

В Москве работала компания, у которой не совпадал юридический и фактический адрес компании. Налоговая не обращала на это внимание десять лет.

Директор решил перевести офис из Москвы в область и сделать новый адрес юридическим. Он подал заявление в реестр о смене адреса. Налоговая обнаружила, что его текущий адрес не совпадает с юридическим и отказала в изменении данных.

Компании нужно сначала снять ненужный офис в районе той налоговой, где компания зарегистрировалась десять лет назад, и внести изменения в ЕГРЮЛ. Как только налоговая удалит отметку о недостоверности, можно регистрироваться по новому адресу.

Другой компании налоговая отказала в ликвидации.

Компания подала заявление о ликвидации, но налоговая его отклонила. За неделю до этого налоговая поставила отметку о недостоверности данных: юридический и фактический адреса не совпадали.

Компании нужно сначала арендовать офис в районе своей налоговой и внести изменения в реестр. Потом налоговая снимет отметку о недостоверных данных и только тогда рассмотрит заявление на ликвидацию.

В практике наших бухгалтеров тоже был случай, когда работающей компании налоговая прислала письмо.

Несколько компаний работали в одном большом офисе — технопарке. Находиться в этом технопарке можно было с условием, что юридический адрес будет в этом месте. Но отдельных офисов не было, все работали в одном помещении.

Налоговая заподозрила регистрацию по массовому адресу и прислала письмо. Объяснить налоговой, что компании работают в опенспейсе не получилось. Пришлось разбивать большой офис на несколько маленьких и давать им номера.

300 000

отметок поставила налоговая за первое полугодие 2017 года

Налоговая может не трогать компанию годами, а потом придется потратить деньги на ненужный офис или беготню с бумагами. И это не пустые угрозы. С января по май 2017 налоговая поставила 300 000 отметок о недостоверных данных компаниям.

Что делать

Если у вас юридический адрес отличается от фактического, советуем:

  • зарегистрироваться по фактическому адресу и внести изменения в ЕГРЮЛ;
  • если невозможно зарегистрироваться по фактическому адресу, сделать представительство по юридическому адресу. Пусть там сидит сотрудник, принимает звонки и почту;
  • проверить адрес компании в ЕГРЮЛ. Бывает, у компании совпадает юридический и фактический адреса, но она забыла указать свой офис. Налоговая к этому тоже придирается;
  • проверить отметку в «Вестнике государственной регистрации» по ИНН или ОГРН. Вдруг письмо с требованием налоговой не дошло, и отметка уже стоит. С момента, когда в Вестнике появляется отметка о ликвидации компании, есть еще три месяца на изменение данных.

Если адреса совпадают, а письмо от налоговой всё равно пришло, отправьте ей ответ с копией договора на аренду.

Последствия

В самом плохом варианте компанию ликвидируют, но еще грозит штраф и дисквалификация директора.

Ответственность за недостоверные сведения по статье 14.25 КоАП

Если налоговая впервые ставит отметку о недостоверности, по статье 14.25 КоАП директор может получить штраф от 5000 до 10 000 рублей.

Дисквалификация грозит, если за директором два таких нарушения. Он не сможет быть директором никаких компаний от года до трех.

Источник: https://delo.modulbank.ru/all/deleted

Рискованные способы ликвидировать компанию — Право на vc.ru

Ликвидирует ли налоговая ООО, если ООО отсутствует по юр адресу?

Чтобы ликвидировать ООО, потребуется четыре месяца и много бумаг. Но в любой момент налоговая может начать проверку, и процесс затянется на месяцы, рассказал изданию «Дело Модульбанка» налоговый юрист Денис Савин.

Самое страшное в ликвидации ООО, что в любой момент может прийти налоговая проверка и приостановить ликвидацию. А где налоговая, там доплаты налогов, штрафы, пени, разборки, нервы. Иногда участники компании хотят избежать проверки, поэтому решаются на альтернативные способы ликвидации: продать компанию, перевести её на другого директора или реорганизовать.

Юристы обещают, что всё будет законно и без проблем. Но в реальности у этих способов ликвидации достаточно рисков. Вот о них и рассказывает налоговый юрист Денис Савин.

Что такое «альтернативные» способы ликвидации

Чтобы закрыть ООО, потребуется в лучшем случае четыре месяца. У налоговой есть право в любой момент начать выездную проверку и приостановить ликвидацию. Налоговая проверяет компании, если есть подозрения, что они не доплатили налоги.

Чтобы избежать выездной проверки, участники ищут другие способы ликвидации:

  • приостановить работу и бросить компанию;
  • продать компанию и сменить директора;
  • провести реорганизацию и слияние, перевести компанию в другой регион;
  • обанкротить.

Номинально эти способы законные. Никто не запрещает участникам продать свою компанию или реорганизовать. Или они могут остановить работу, уволить сотрудников и разъехаться в творческие отпуска, это тоже законно.

Другое дело, что участники хотят снять компанию с себя, чтобы не ликвидировать её по правилам и не отчитываться перед налоговой. Они думают: «Продадим компанию, и претензий к нам не будет». На помощь приходят юридические фирмы и говорят, что оформят всё безопасно.

В реальности у этих способов много рисков. Как и при ликвидации по закону, налоговая может начать проверку или привлечь участников к ответственности за долги компании.

Бросить компанию

По закону налоговая может сама удалить компанию из реестра юридических лиц, если одновременно соблюдается два условия:

  • компания не сдает отчетность по налогам;
  • не ведет операций по счетам.

Есть еще один случай. Налоговая может ликвидировать компанию, если обнаружит о ней недостоверные данные в реестре. Например, если адрес регистрации не совпадает с адресом, где работает компания.

Налоговая приходит по юридическому адресу, а там никого нет, вывеска не висит, а охранник здания разводит руками и говорит, что никогда компанию не видел. Тогда налоговая через шесть месяцев может начать процедуру исключения компании из реестра юридических лиц.

Так бывает, если до этого компания не отреагировала на требования налоговой и не внесла в реестр достоверные данные.

Кажется, бросить компанию — простой способ. Не надо собирать бумаги, ходить по инстанциям, просто прекращаешь работу и всё. В реальности риски такие:

  • дисквалификация директора до трёх лет;
  • субсидиарная ответственность контролирующих лиц компании. Субсидиарная ответственность — это ответственность всех, кто влиял на решения компания, по долгам компании. Если компания не может расплатиться по долгам, налоговая и поставщики могут требовать деньги с директора, участников и всех, кто влиял на решения компания.

Если бросить компанию с долгами по налогам, директора ждет дисквалификация до трёх лет. Это значит, что он не сможет стать учредителем нового юрлица и участвовать в совете директоров другой компании. Правило действует для участников, которых больше 50% в компании, и директоров.

За недостоверные сведения в реестре директору тоже грозит дисквалификация, если нарушение было повторным. Например, налоговая отправляет компании письма на юридический адрес, а они возвращаются.

Налоговая проверяет, и оказывается, что по юридическому адресу компания не работает. Она просит внести изменения в реестр и написать правильный адрес, а директор не реагирует.

Вот за это можно получить дисквалификацию.

Например: налоговая обнаружила, что ООО «ТСМ» не находится по юридическому адресу. Она потребовала у директора внести правильные данные в реестр юридических лиц.

Директор не отреагировал. Поэтому налоговая подала в суд и сказала, что надо принимать более серьезные меры. Директор в суд не явился, объяснений не предоставил. Его дисквалифицировали на год.

Если налоговая ликвидирует компанию и удаляет её из реестра, директору и участникам расслабляться рано. Если компания не сможет сама расплатиться по долгам, директора и участников могут привлечь к субсидиарной ответственности. То есть они должны будут сами платить по долгам.

Раньше к субсидиарной ответственности можно было привлечь только во время процедуры банкротства компании, а теперь можно и без банкротства. Для этого налоговая должна доказать, что директор и участники действовали неразумно и недобросовестно, и это привело к долгам. Мы писали об ответственности директора в другой статье.

Директор отвечает по всем обязательствам: перед налоговой и перед партнерами. Поэтому бросить компанию и забыть о ней не получится.

Продажа компании и смена директора

Закон не запрещает в любой момент продать свою компанию. Может, другой человек решил купить готовый бизнес, а участникам нужны деньги. Но по такой же схеме избавляются от бизнеса. Со стороны всё выглядит законно: юристы помогают оформить продажу, а в компании появляется новый директор.

Кажется, как только участники подписали бумаги на продажу, они в безопасности. Компания на другом человеке, и пусть он делает с ней, что хочет. Но тут появляются свои риски, вот ситуация из нашего опыта:

После продажи компании приходит выездная проверка и просит документы за прошлые три года. Новый директор управляет компанией год, поэтому документов за прошлые годы нет. Налоговая проверяет и находит, что вычеты по НДС за время работы старого директора не подтверждены. Или сами сделки с НДС выглядят подозрительно, будто старый директор работал с однодневками.

В суде налоговая доказывает, что недоимка по налогам возникла, потому что старый директор действовал неразумно и недобросовестно. Он должен доплатить налоги, если компания не может рассчитаться по долгам. Казалось бы, он уже не имеет отношения к компании, но это ничего не меняет.

Проверка в компанию с новым директором может прийти по таким причинам:

  • у компании резко упали обороты;
  • налоговая проверяла поставщика или клиента компании, запросила документы по сделкам и увидела ошибки в начислении НДС. Если сделки были во время работы старого директора, он будет по ним отвечать;
  • новый директор или участники захотят реорганизовать компанию или провести слияние с другими компаниями;
  • клиент может подать в суд и сказать, что во время работы старого директора она получила некачественный товар или неполную оплату по договору.

Главный риск при продаже компании — старые участники не могут контролировать, что новый директор будет с ней делать. Может, он будет честно работать, а может не будет платить налоги, и налоговая приедет с проверкой. Даже если старый директор уверен, что платил все налоги, при выездной проверке налоговая может оспорить вычеты по НДС, заподозрить сделки с однодневками и попросить доплаты.

Реорганизация и слияние

Две компании могут решить, что им надо объединить усилия и тогда смогут зарабатывать больше.

Другое дело, если это способ избавиться от компании. Раньше делали так: объединяли компанию с несколькими другими компаниями или присоединяли к компании в регионе. В этом случае прежняя компания перестает существовать, у нее меняется название и она регистрируется по новому адресу. По закону все долги переходят к новой компании, поэтому вроде бы бояться нечего. Но здесь тоже есть риски:

  • налоговая проверяет любые сделки слияния.Она подозревает, что компании сливаются не для дела, а чтобы уйти от налогов и долгов;
  • налоговая и партнеры могут доказать, что слияние было фиктивным. Такое бывает, если после слияния компания перестает платить налоги, составлять отчетность и не работает по месту регистрации. Налоговая может подать в суд и попросить нового директора объяснить, что случилось с компанией. Бывает, что новый директор сознается в фиктивной сделке и говорит, что он согласился на это ради денег. Такую сделку можно оспорить, а прежнему директору придется отвечать по долгам.

По нашему опыту почти любые сделки слияния вызывают у налоговой подозрения. Особенно если после этого компания платит меньше налогов или вообще перестает платить, перестает получать выручку. Поэтому не стоит верить компаниям, которые обещают провести слияние без последствий.

Банкротство

В интернете есть сайты, которые обещают провести быструю процедуру банкротства. Они говорят, что это законно и надежно: нет компании — нет долгов. На деле риски такие:

  • банкротство признают преднамеренным или фиктивным.Фиктивное банкротство — ложное публичное заявление о банкротстве компании. Преднамеренное банкротство — действия руководства компании, которые привели к банкротству. Если компания нанесла этим крупный ущерб налоговой или поставщикам, не смогла выплатить долги, директору грозит уголовное наказание. Крупным считается ущерб — от 2 250 000 рублей;
  • субсидиарная ответственность по долгам компании.

Несколько законов разрешают привлекать директора и участником компании к субсидиарной ответственности. Например, так говорит закон «Об ООО»:

Закон «О банкротстве» подтверждает, что во время банкротства или после него налоговая и партнеры компании могут подать в суд и потребовать директора и участников вернуть им долги. У них для этого есть три года после банкротства компании или десять лет с момента, когда директор совершил действия, которые привели компанию к банкротству или долгам.

Директор заключил сделку с непроверенным партнером, компания потеряла деньги и скатилась в долги. С этого момента можно отсчитывать десять лет. Это грубый пример, но в целом так.

Вот еще признаки, по которым директора могут привлечь к субсидиарной ответственности:

  • сделки с фирмами-однодневками, из-за которых компания не доплатила налоги. Например, директор оформлял сделки по НДС только на бумаге, чтобы получить вычет;
  • вывод имущества в другие компании участников, если от них никакого имущества не поступало;
  • директор не подал заявление о банкротстве, хотя знал, что не может расплатиться по долгам перед налоговой или партнерами.

Вот несколько судебных решений. Налоговая привлекла директора к субсидиарной ответственности на 1 млрд рублей:

«Санрайз Тур Групп» оказался должен налоговой 1 млрд рублей, потому что получал необоснованную налоговую выгоду и занижал налоги. Компания находилась в процедуре банкротства, но это не помешало налоговой переложить субсидиарную ответственность за долги на директора. Верховный суд встал на сторону налоговой.

В этом деле налоговая выиграла суд на 80 млн рублей:

Налоговая провела проверку и оказалось, что ООО «Датапорт системе» задолжала 80 млн рублей налогов. Компания продавала оборудование взаимозависимым компаниям и так занижала налоги.

На тот момент «Датапост» находился в процедуре банкротства, и его имущества не хватало, чтобы полностью погасить долги. Поэтому к субсидиарной ответственности привлекли участников компании.

В деле суд перечисляет, какое имущество принадлежало каждому участнику. Там несколько земельных участков, домов, автомобилей. И всё это должно было уйти в уплату долга. Суд поддержал налоговую.

Судебных дел по субсидиарной ответственности много. Но в целом, правило такое: у компании есть долги — директор и участники по ним отвечают.

При добровольной ликвидации участники боятся выездной проверки. Но при альтернативных способах ликвидации рисков не меньше, даже если юридические компании убеждают, что сделают всё безопасно и правильно.

Чаще всего директора и участников ждет всё та же проверка и доначисление налогов, если во время работы они заключали сомнительные сделки.

При продаже компании бывшие участники и директор не могут контролировать, что происходит в компании, и узнать о проверке.

Источник: https://vc.ru/legal/47990-riskovannye-sposoby-likvidirovat-kompaniyu

Закроют ли молчунов?

Ликвидирует ли налоговая ООО, если ООО отсутствует по юр адресу?

Бизнес в силу разных причин может стать не нужен своим владельцам.

Наиболее предприимчивые продают, кто-то искусственно подводит к банкротству и как говорится, концы в воду, а наиболее законопослушные собственники прибегают к добровольной ликвидации, дабы спать спокойно и не бояться за свои «фирмы-хвосты». Но наиболее часто о нем предпочитают «забыть», надеясь на «ликвидацию» ООО по решению налогового органа об исключении фирмы из ЕГРЮЛ.

Закрытие фирмы – вопрос, который законодатель отдал на разрешение учредителям. Но ликвидировать недействующее юридическое лицо вправе районная налоговая инспекция.

А был ли мальчик?

Ликвидация ООО налоговой инспекцией возможна в одном случае – когда деятельность не осуществляется.

Причинами для ликвидации ООО по инициативе налогового органа являются:

  • непредоставление отчетных документов в контролирующие органы и отсутствие операций на банковских счетах организации в течение 12 месяцев, предшествующих моменту инициирования ФНС процедуры упразднения компании (п. 1 ст. 21.1 закона «О государственной регистрации…» от 08.08.2001 № 129-ФЗ);
  • допущенные при регистрации ООО нарушения законодательства (подп. 1 п. 3 ст. 61 ГК РФ);
  • отсутствие у юрлица лицензии на осуществление определенного вида деятельности (подп. 2 п. 3 ст. 61 ГК РФ);
  • организация в течение 6 месяцев не исправляет в ЕГРЮЛ содержащуюся в нем недостоверную информацию о себе. Происходит это, когда инспекция, не получив от организации ответов на свои вопросы, внесла в реестр запись о наличии недостоверной информации.
  • неоднократное нарушение обществом требований действующего законодательства (подп. 3 п. 3 ст. 61 ГК РФ);
  • ряд иных оснований.

Ликвидация ООО во внесудебном порядке осуществляется лишь при возникновении обстоятельств, предусмотренных п. 1 ст. 21.1 закона 129-ФЗ, — во всех остальных случаях ФНС может выступать инициатором возбуждения судебного производства, направленного на упразднение компании.

Они и тебя посчитали

Для того, чтобы проверить, не принято ли такое решение в отношении Вас или ваших контрагентов, можно воспользоваться интернет-сервисом сайта ФНС России (www.nalog.ru) «Риски бизнеса. Проверь себя и контрагента».

В сервисе, выбрав пункт «Сведения, опубликованные в журнале «Вестник государственной регистрации», можно определить наличие или отсутствие публикации о предстоящем исключении из реестра конкретной организации, получив при этом дату и номер журнала, в котором опубликовано решение.

И с долгами можно?

О предстоящем закрытии фирмы должны узнать ее потенциальные кредиторы. Для этого налоговая размещает текст решения в журнале «Вестник государственной регистрации». Одновременно с решением в публикации указывается адрес, куда кредиторы могут направить претензии к фирме, и срок для их предъявления.

Важно! Сообщение в журнале приравнено к официальному уведомлению заинтересованных контрагентов ликвидируемой компании.

После публикации инспекторы ждут заявлений граждан и компаний, чьи интересы затрагиваются в связи с принудительной ликвидацией ООО. Срок ожидания равен 3 месяцам. Если такие заявления поступили, то процесс останавливается, и дальнейшие разбирательства проходят в соответствующем порядке, если нет, то на этом в ликвидации ООО налоговой инспекцией ставится точка.

Наличие у неработающей компании долгов по налогам и взносам во внебюджетные фонды (ФСС, ПФ, ФОМС) само по себе не препятствует для признания ее недействующей. Но ООО с обязательствами перед государством налоговым закрывать невыгодно, поскольку задолженность придется списать как безнадежную. Поэтому, как говорится, на налоговую надейся, а сам не плошай…

Важно! Если хотя бы от одного кредитора поступит заявление о неисполненном обязательстве со стороны фирмы, налоговая ее не закроет.

Закрыть нельзя помиловать

Контролеры, даже при наличии на то оснований, не всегда могут начать процедуру исключения фирмы из госреестра юрлиц. Процесс исключения не будет запущен, если:

  • суд постановил начать процедуру банкротства в отношении такой организации. С 28 июня 2017 г. сведения о возбуждении дела по заявлению о банкротстве включаются в ЕГРЮЛ, как и сведения о всех этапах банкротства;
  • у организации есть долги в бюджет, срок исковой давности по которым еще не прошел. В связи с новыми полномочиями налоговиков в отношении взыскания долгов по страховым взносам это справедливо и при наличии у фирмы непросроченных долгов в фонды.

 

Не спрятаться, не скрыться

За деятельность фирмы несут ответственность ее создатели и директора.

Исключение недействующих юридических лиц – крайняя мера для недобросовестных участников рынка, которые «бросили» бизнес. В связи с чем, для учредителей и директоров исключенной компании законом установлены неприятные последствия:

  • с 1 января 2016 года действует правило, согласно которому учредитель исключенной из реестра фирмы, владевший более 50 % в ней, при наличии долгов по налогам, сборам и взносам в бюджет на момент закрытия, в течение трех лет не сможет зарегистрировать новую компанию, стать участником уже действующей организации, и не имеет право назначаться директором;
  • аналогичный запрет на открытие новой фирмы, руководство ею и покупку доли в другом юридическом лице значится в законе и для директора недействующего ООО, которое закрыла инспекция;
  • заинтересованные кредиторы, неосведомленные о том, что компания закрыта, вправе опротестовать в суде факт исключение общества из реестра и предъявить ее учредителям и директорам свои денежные претензии, а также просить полной компенсации убытков. Срок для такой защиты предоставлен достаточно длительный – один год с момента, когда лицо узнало о закрытии ООО.

Палка о двух концах

Задолженности перед бюджетом нет, но встает вопрос: нужно ли сдавать отчеты, если вы решили «забыть» про фирму?

Вопрос спорный. Если не сдавать отчеты, то от них может прийти штраф .

Штраф за нарушение сроков или непредставление нулевой декларации составляет 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ).

Также нарушение сроков подачи декларации или ее непредставление может повлечь штраф в размере 300–500 рублей на должностное лицо организации (ст. 15.5 КоАП РФ).

Если ждать налоговую — штрафы обязательно придут, а если будет ликвидировать налоговая по решению АС, то Вам возможно придет постановление в виде «возложения ликвидации ООО на учредителя». Таким образом, вы все равно будете его ликвидировать, только уже оплатив пачку штрафов.

Есть ли спасение?

Чтобы вашу компанию не вычистили из Госреестра, достаточно подавать нулевые декларации (если деятельность не ведется), это обезопасит от санкций инспекторов.

Если процедура инициирована, то нужно предпринять следующие шаги:

  • Сдать отчетность и больше не пропускать ее сдачи. Нулевые отчеты – это гарантия существования юридического лица.
  • Провести операцию по банковскому счету. Нужно следить, чтобы в год была хотя бы одна операция: это уже гарантия того, что фирма не закроется.
  • Необходимо проверять «Вестник государственной регистрации» и информацию о компании в списке ЕГРЮЛ. Это открытые сведения, и они позволят вовремя узнать о том, что назначено административное исключение компании из реестра. Можно заявить об остановке исключения, будь это ваша компания или фирма, которая имеет перед вами дебиторскую задолженность.

И напоследок

Исключение организации из реестра есть право, а не обязанность государства в лице ИФНС. В связи с чем, собственникам фирмы, желающим ее закрыть, не следует ждать этого. И конечно, ликвидация недействующего юридического лица не влечет автоматическое аннулирование его долгов и денежной ответственности учредителей и директоров.

Поэтому, если вы окончательно решили «забыть» фирму, погасите все долги перед бюджетом, фондами и не сдавайте отчеты (иначе фирму не ликвидируют), как показывает практика, долги за не сданные отчеты налоговики «прощают».

Для более щепетильных предпринимателей, кто не хочет запятнать свою честь на будущее, целесообразнее ликвидировать свою недействующую фирму согласно законодательству. Добровольная ликвидация с нулевым балансом занимает обычно от 2 до 3 месяцев и стоит не дорого. И волки сыты и овцы целы…

Источник: https://zakon.ru/blog/2018/3/22/zakroyut_li_molchunov

Недостоверный адрес компании, как основание для ее ликвидации

Ликвидирует ли налоговая ООО, если ООО отсутствует по юр адресу?

В 2016 году собственники и руководители многих компаний получили из ИФНС уведомления с требованием привести уставы в соответствие с законодательством, а также внести достоверные сведения в ЕГРЮЛ об адресе регистрации. Так вот о том, как налоговые чиновники проверяют адрес, а также к чему может привести отсутствие организации по месту регистрации, расскажет наша новая статья.

Проверка сведений об адресе при внесении в ЕГРЮЛ

ИФНС проверяют достоверность сведений об адресе регистрации юрлица только при наличии условий, перечисленных в Приказе № ММВ-7-14/72@. Так, налоговики направят проверку, если заявитель в качестве места регистрации укажет адрес, где уже зафиксировано пять и более фирм.

Исходя из этого, некоторые СМИ поспешили объявить, что теперь чиновники ИФНС в обязательном порядке посетят все места, где зарегистрировано 5 и более субъектов хозяйственной деятельности. На самом деле, это не так. Данное правило действует только при проверке достоверности сведений, включаемых в ЕГРЮЛ.

Допустим, организация регистрируется по новому адресу, где уже находится несколько фирм. Налоговики, конечно, выйдут на проверку. Но это еще не значит, что они проверят все юрлица, находящиеся по данному адресу. В противном случае Приказ использовал бы словосочетание «включенных в ЕГРЮЛ».

Он же четко указывает на то, что проверяются только «включаемые в ЕГРЮЛ» сведения. Как говорится – почувствуйте разницу.

Далее, ИФНС откажется внести информацию, если адресом регистрации будет выбрано разрушенное здание или объект, в котором располагаются воинские части, муниципальные или государственные органы. Здесь тоже могут быть различные ситуации. Например, орган госвласти целиком и полностью занимает здание. Вопросов нет. Регистрировать нельзя.

Ну, а если ему принадлежит только часть помещения? Так, в одном из приволжских городов таможенный пост занимает часть объекта. Остальные кабинеты сдаются в аренду. Местная ИФНС трижды запрещала предпринимателям регистрировать по этому адресу свои организации ввиду того, что здесь «находится государственный орган».

Собственникам пришлось обращаться в суд и доказывать, что такая позиция нарушает их права, как владельцев строения.

Ну и наконец, ИФНС выйдет на проверку, если получит от собственника объекта возражения о регистрации по его адресу нового юрлица. Кстати, большинство таких заявлений поступает от владельцев квартир и домов, когда они узнают, что их родственник в качестве адреса регистрации указал жилое помещение.

Основания для проверки сведений об адресах, включенных в ЕГРЮЛ

Есть только два основания для проверки актуальности адресов регистрации, уже внесенных в ЕГРЮЛ:

1. Заявление заинтересованных лиц о недостоверности сведений об адресе регистрации.

2. Получение ИФНС информации об этом факте из других источников.

Каждое заинтересованное лицо вправе сообщить в налоговые органы о том, что та или иная фирма не находится по адресу регистрации. Так, еще в «нулевые» годы многие организации регистрировались без разрешения собственников объекта. Например, московская компания «Заречье», используя сайт ФНС, обнаружила, что в её здании зарегистрирована ООО «Кемберли тревел».

Собственник никогда не слышал о такой компании и не заключал с ней договор аренды. По идее, «Заречье» могло обратиться в ИФНС и заявить о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ.

Однако оно пошло другим путем и подало иск в суд с требованием признать незаконным использование данного адреса. В итоге это и произошло.

Но можно было просто направить заявление в ИФНС и оно привело бы к тем же самым последствиям.

Что же касается других заинтересованных лиц, то их круг вообще не ограничен. Это могут быть страховые компании, кредиторы, должники, контрагенты и даже Почта России.

Точно так же региональная ИФНС может получить сведения о факте недостоверного адреса из других источников. Например, ФСС и ПФР выехали на проверку и не нашли налогоплательщика по месту регистрации.

В порядке межведомственного взаимодействия он сообщают об этом в ИФНС и налоговики выходят на проверку.

Подобные сведения им может предоставить ФССП, не найдя должника, Рострудинспекция, Роспотребнадзор и другие контролирующие органы.

Но, конечно, основным способом получения сведений о недостоверном адресе является возврат корреспонденции. На это указал еще Пленум ВАС в своем Постановлении № 61 от 30.07.2013 года.

Он пояснил, что если письма ИФНС, направленные налогоплательщику, возвращаются с отметками «адресат выбыл» или «возврат за истечением срока хранения», то налоговые органы в разумный срок вправе обратиться в арбитраж с заявлением о ликвидации фирмы. Так что никаких проблем.

Отказ в проведении проверки по заявлению заинтересованных лиц

Однако даже если фискальные органы и получат подобное заявление – это не говорит, что они сразу же выйдут на проверку. Заявитель должен еще указать обстоятельства или приложить документы,подтверждающие его заинтересованность. Допустим, контрагент может предъявить договор между ним и должником, который фактически отсутствует по месту регистрации.

Далее, заинтересованное лицо обязано указать на обстоятельства или предоставить документы, подтверждающие факт отсутствия юрлица по месту регистрации. Хотя, по большому счету, и здесь не должно быть сложностей. Заявитель вправе приложить фотографии здания, конверты с отметками почты об отсутствии получателя по месту вручения, пояснения собственника объекта и так далее.

Проверка сведений об адресе

Порядок проверки достаточно простой. Сотрудники ИФНС изучают информацию, делают запросы, а также выезжают по месту регистрации субъекта хозяйственной деятельности. Осмотр проводится с участием двух понятых или с использованием видеозаписи.

Результаты осмотра фиксируются в протоколе. Проверяющие должны соблюдать все формальности. В противном случае, суд признает незаконными действия ИФНС.

Так житель Краснодара сумел признать незаконной запись о недостоверности сведений только потому, что сотрудники инспекции «забыли» указать в протоколе применение видеосъемки.

По итогам проверки налоговики направляют юрлицу, его учредителям и руководителям уведомление о недостоверности сведений и дают 30 дней на исправление сведений в ЕГРЮЛ. Если в течение этого срока владельцы или руководители не исправят нарушение, то ИФНС вносит в госреестр запись о недостоверности сведений.

Как сейчас ИФНС закрывает юрлица с неверным адресом

Итак, удостоверившись в отсутствии субъекта по месту регистрации, налоговые органы могут приступить к его ликвидации. Однако, здесь есть небольшой нюанс. Если юрлицо в течение года не сдает отчеты в налоговую инспекцию и не проводит денежные операции по счетам, то ИФНС вправе ликвидировать фирму в административном порядке.

Сведения о недостоверном адресе регистрации здесь роли пока что не играют. Однако ситуация меняется, когда компания сдавала отчеты, а по ее счету было движение денежных средств. В этом случае фискальные органы в разумные сроки обращаются в арбитражный суд с заявлением о ликвидации ввиду недостоверного адреса.

Арбитраж, как правило, дает организации последний шанс. Он выносит Определение, где указывает срок для изменения адреса и внесения новых сведений в госреестр. И только если юрлицо не исполнит эти требование, то суд примет решение о его ликвидации. При этом он назначает ответственным за ликвидацию учредителя или руководителя компании.

Отмена судебного порядка ликвидации

Источник: https://www.gestion.ru/news/articles/nedostovernyy-adres-kompanii-kak-osnovanie-dlya-ee-likvidatsii/

Жилищный вопрос
Добавить комментарий