Какую систему налогообложения выбрать ИП?

Налоги у ИП или ООО: как выбрать «выгодную» систему налогообложения

Какую систему налогообложения выбрать ИП?

Если при регистрации ИП или ООО не подать заявление о переходе на какой-либо из специальных налоговых режимов, то налоговая инспекция «поставит» предпринимателя или организацию на общий режим налогообложения.

А это значит, что организациям придется платить налог на прибыль (20% с разницы между доходами и расходами), НДС (чаще всего это 18% с проданных товаров или услуг) и налог на имущество организаций. А предпринимателям — НДФЛ (13% с дохода) и НДС.

Помимо этого, организации будут в полном объеме вести бухучёт, а ИП — формировать книгу учёта доходов и расходов.

Пожалуй, главная сложность общей системы — налог на добавленную стоимость. Его расчет непрост и требует наличия правильно составленных документов (счетов-фактур). Кроме того, плательщикам НДС приходится ежеквартально сдавать отчётность в налоговую инспекцию.

Бесплатно заполнить, проверить и сдать декларацию по НДС через интернет

Начинающему ИП работать на общей системе (ОСНО) особенно сложно. Если организации, как правило, нанимают бухгалтера для ведения бухучета и расчета налогов, то коммерсанту-одиночке нужно либо самостоятельно учиться премудростям налогообложения, либо отдавать эту задачу на аутсорсинг — сторонней фирме или приходящему бухгалтеру. А это дополнительная трата времени и денег.

Поэтому совет здесь достаточно простой. Если ИП не планирует заниматься оптовой торговлей и не будет работать с крупными контрагентами, которые платят НДС, то ему следует обратить внимание на системы попроще.

Это так называемые спецрежимы — специальные режимы налогообложения. Самыми распространенными являются упрощенная система (УСН), единый налог на вмененный доход («вмененка» или ЕНВД) и патентная система (ПСН).

Как считается налог

Упрощенная система налогообложения (УСН или «упрощенка») — это хороший выбор для начинающего ИП. «Упрощенка» заменяет несколько налогов, а отчитываться по ней нужно всего раз в год. Прежде чем перейти на УСН, нужно выбрать объект налогообложения, то есть то, с чего будет платиться налог:

  • с доходов — по налоговой ставке от 1% до 6% в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода.
  • с разницы между доходами и расходами — по ставке от 5 до 15% в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода.

При этом на УСН «Доходы» можно уменьшать сумму налога на страховые взносы за ИП и сотрудников. Предприниматели без наемных работников могут уменьшить налог на взносы за себя полностью, то есть до нуля, а вот ООО и ИП с сотрудниками — только наполовину.

Рассчитывайте взносы «за себя», налоги по УСН и ЕНВД, заполняйте платежки в веб-сервисе Заполнить бесплатно

Что выгоднее: УСН «доходы» (6%) или УСН «доходы минус расходы» (15%)

Для правильного выбора объекта налогообложения (доходы или доходы минус расходы), необходимо учесть следующие факторы: планируемый доход, величину расходов и возможность подтверждения расходов первичными документами (чеками, товарными накладными, путевыми листами и т д.).

УСН «доходы» (ставка налога 6%) выгоднее применять, если расходы будут небольшими — менее 60% от доходов, или расходы будет сложно подтвердить документами.

Такой объект налогообложения хорошо подойдет для оказания консультационных услуг или, например, для сдачи недвижимости в аренду.

УСН «доходы минус расходы» (ставка налога 15%) выгоднее при больших регулярных расходах (70–80% от доходов) и при наличии подтверждающих расходы документов. Данный объект налогообложения подходит, например, для торговли.

Как перейти на УСН

Чтобы выбрать эту систему налогообложения, нужно подать уведомление в налоговую инспекцию в течение 30 дней после регистрации бизнеса или до 31 декабря, чтобы применять УСН с начала следующего года.

Бесплатно подать уведомление о переходе на УСН и сдать декларацию по УСН через интернет

Но переведут на УСН не всех.

Так «упрощенка» запрещена организациям и предпринимателям, производящим подакцизные товары, добывающим и продающим полезные ископаемые, работающим в сфере игорного бизнеса, либо перешедшим на уплату единого сельхозналога. Не вправе переходить на упрощенную систему организации и ИП со средней численностью работников более 100 человек. Есть ограничения и по годовому доходу — не более 150 млн. рублей.

Для какой деятельности подходит ЕНВД

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, «вмененка») можно применять только по отдельным видам деятельности. Список приведен в пункте 2 статьи 346.26 НК РФ. Это, например, розничная торговля, бытовые услуги, услуги автостоянок, пассажирские и грузовые перевозки, розничная торговля и общепит.

На ЕНВД сумма налога фиксированная и зависит не от доходов, а от параметров бизнеса: площади торгового зала, количества работников или транспортных средств. «Вмененный» налог можно уменьшать на страховые взносы.

Организации и ИП с сотрудниками могут снизить налог наполовину за счет страховых взносов, которые заплатили за работников. А предприниматели без сотрудников могут уменьшить налог на взносы, которые заплатили за себя, полностью, то есть до нулевой суммы. Подробнее см.

«Как ИП на ЕНВД с 2017 года учитывать взносы «за себя» при уплате единого налога».

Поскольку на ЕНВД переводится конкретный вид деятельности, то по другим видам деятельности, которые не попадают под этот режим, можно применять общую систему налогообложения или УСН. Сдавать отчетность и платить вмененный налог нужно поквартально.

Вести учет, готовить и сдавать отчетность по УСН и ЕНВД через интернет

Как перейти на вмененку

Чтобы применять ЕНВД, нужно подать уведомление в налоговую инспекцию в течение 5 дней с начала деятельности.

Обратите внимание: «вмененка» действует не везде, а только в тех городах и районах, где она введена местными властями.

В частности, ЕНВД может быть введено решением городской думы, муниципального совета, собрания представителей муниципального района и пр. В местностях, где подобные акты не приняты, «вмененка» не действует.

Узнать, введена ли система ЕНВД в вашем районе или городе, можно в своей налоговой инспекции.

Также нужно помнить, что «вмененку» нельзя применять, если доля другой организации составляет больше 25% или среднесписочная численность персонала в предыдущем году превысила 100 человек.

Плюсы и минусы

Патентную систему налогообложения (ПСН, патент) могут применять только индивидуальные предприниматели. При этом ПСН похожа на ЕНВД: она тоже действует только для определенных видов деятельности и применяется наряду с общей системой налогообложения или УСН.

Бесплатно заполнить заявление на патент в веб‑сервисе

У патентной системы есть ряд заметных преимуществ. Предприниматели на ПСН не составляют и не сдают налоговую отчётность.

Они просто покупают патент на срок от 1 месяца до года и освобождаются от дальнейшего «общения» с налоговиками по этому виду деятельности.

Стоимость патента зависит от потенциально возможного дохода, который устанавливают местные власти. Фактический доход предпринимателя на стоимость патента не влияет.

Но есть и минусы. Предприниматели на патенте ведут отдельную книгу учета доходов и расходов.

Патентная система не освобождает от соблюдения кассовой дисциплины, то есть налогоплательщики обязаны вести кассовую книгу, заполнять приходные и расходные ордера и проч.

Кроме того сумма патента не уменьшается на страховые взносы. И, наконец, есть ограничение по количеству сотрудников — не более 15 человек и годовой доход не должен превышать 60 млн рублей.

Как перейти на ПСН

Заявление на получение патента можно представить лично (либо через представителя), по почте или по интернету. Сделать это нужно не позднее, чем за 10 дней до начала применение спецрежима.

«Новоиспеченные» предприниматели могут подать документы на получение патента одновременно с документами на регистрацию ИП. Если ИП захочет перейти на патентную систему по двум, трем или более видам деятельности, ему придется получить два, три или более патента. Если предприниматель собирается применять патентную систему в нескольких регионах, он обязан получить патенты в каждом из них.

Зарегистрироваться как ИП и год вести бухгалтерию и сдавать все отчеты бесплатно

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) платят организации и ИП, которые являются сельхозпроизводителями. Это те налогоплательщики, которые производят, перерабатывают и продают сельхозпродукцию. Здесь есть одно важное условие: доля дохода от реализации такой продукции должна составлять не менее 70 процентов дохода от продажи всех товаров и услуг.

Бесплатно подать уведомление о переходе на ЕСХН и сдать отчетность по налогу в электронном виде

В целом, ЕСХН похож на упрощенную систему налогообложения. В общем случае организации, начисляющие единый сельхозналог, освобождаются от налога на прибыль, а предприниматели — от НДФЛ. Кроме того, компании не платят налог на имущество, а ИП — налог на имущество физлиц. Вплоть до 2019 года и те и другие не платят налог на добавленную стоимость (за исключением НДС при импорте).

Прочие налоги и сборы нужно платить в общем порядке. В частности, с зарплаты сотрудников надо делать взносы на обязательное страхование, удерживать и перечислять НДФЛ.

Источник: https://www.buhonline.ru/pub/ip/2018/3/13287

Какую систему налогообложения выбрать для своего бизнеса?

Какую систему налогообложения выбрать ИП?

Налог. https://pixaba

Предыстория: 
Наводим порядок в финансах перед Новым годом

В предыдущих материалах мы разобрали, с чего начать своё дело и как зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Мы упоминали про выбор системы налогообложения. Теперь стоит поговорить об этой теме подробнее. И для начала в простой табличной форме узнаем, какие же виды налогообложения есть в нашей стране, какие плюсы и особенности в каждой.

НаименованиеПлюсыОсобенности
ОСНО – общая система налогообложенияДействует по умолчаниюНужно платить налог на добавочную стоимость (НДС)
Подходит для всех видов бизнесаОбязателен для тех, кому нужно платить НДС и у кого есть льготы по налогу на прибыль. Например, образовательной или медицинской организации
Выгодно, если планируется сотрудничество с организациями, которые платят НДС
УСН – упрощённая система налогообложенияБолее простой учёт и отчётностьДоход ИП не выше 112,5 млн рублей
Не более 100 сотрудников в компании
Нельзя, если есть филиал компании
Нельзя использовать при производстве товаров с акцизом (например, табак или алкоголь), при занятии страхованием или банковскими услугами
ЕСХН – единый сельскохозяйственный налогНизкая налоговая ставкаНеобходимо не только перерабатывать и продавать сельхозпродукты, но и производить их
Нельзя, если производятся продукты, для которых нужен акциз
ИП получает 70% и более от общего дохода за счёт продажи сельхозпродуктов собственного производства
Достаточно годовой декларации по специальной формеАвансы по налогам необходимо платить ежеквартально
ЕНВД – единый налог на вменённый доходФиксированная сумма налогаНалог с потенциально возможного дохода. Ставка от 7 до 15% в зависимости от региона, в котором зарегистрирован бизнес
Подойдёт для самых небольших компаний ? магазинов и торговых точек площадью меньше 150 кв. мВиды деятельности ограничены
Не более 100 сотрудников в компании
Ежеквартальная отчетность
Перестанет действовать в 2021 году
ПСН – патентная система налогообложения Не требуются заполнение и сдача налоговой декларацииПраво на конкретный вид деятельности на ограниченное время – от 1 до 12 месяцев
Сумма налога зависит от потенциально возможного годового доходаГодовой доход не выше 60 млн рублей
Не более 15 сотрудников в компании

Итак, что же платит предприниматель по каждой системе налогообложения? Во всех случаях оплачиваются фиксированные страховые взносы за себя (31,1% от минимального размера оплаты труда при доходе до 300 тыс.

рублей и 1% от доходов свыше этой суммы), страховые взносы за сотрудников в пределах суммы, установленной налоговым кодексом (от 15 до 30% в зависимости от заработной платы работника) и НДФЛ за сотрудников и за себя (13%).

О других ставках по налогам поговорим ниже.

ОПРОС

При ОСНО платят:

  • Налог на прибыль – 20%
  • НДС – до 20%
  • Налог на имущество – до 2,2%

УСН регулируется ст.346.12 Налогового кодекса РФ (НК РФ). Данный налог бывает двух видов: налогообложение доходов и налогообложение разницы между доходом и расходом.

При УСН платят:

  • От 6% на доход и 5-15% на разницу между доходом и расходом, или 1% от дохода в случае убытка. Ставка зависит от региона регистрации ИП.
  • Авансы по НДФЛ каждый квартал, при этом годовую декларацию по НДФЛ необходимо сдавать до 30 апреля.

ЕСХН регулируется ст. 346.3 НК РФ. При ЕСХН платят:

  • 6% на прибыль (разница между доходом и расходом).

ЕНВД регулируется ст. 346.26 НК РФ. Декларацию ЕНВД необходимо подавать ежеквартально не позднее 20-го числа каждого месяца, следующего за отчётным кварталом.

По ЕНВД платят:

  • От 7 до 15%, в зависимости от региона, где зарегистрировано ИП.

При ПСН оплата налога происходит в момент покупки патента. Сумма зависит от потенциально возможного годового дохода бизнеса, то есть цена патента за год – 6% от этой суммы.

Рассчитать налог можно на сайте Федеральной налоговой службы.

При этом такая система налогообложения позволяет купить патент на 1-2 месяца и позже решить: развивать бизнес, перейти на другую систему налогообложения или же вовсе закрыть своё дело.

Интересно! Если ваше ИП новое и работа планируется в сфере производства, науки или будет социально ориентированной, то в течение двух лет есть возможность не платить налоги в системах ПСН и УСН, но при наличии соответствующего регионального закона.

И последнее, не старайтесь принять быстрое решение. Изучите информацию о каждом виде налогообложения, посмотрите опыт схожих по деятельности компаний, проконсультируйтесь в налоговых органах. И вовремя сдавайте отчётные документы.

Источники: www.fincult.info и пресс-служба Отделения Магадан Дальневосточного ГУ Банка России

Продолжение: 
Полезные финансовые сервисы

119745

Источник: https://magadanmedia.ru/news/831880/

Системы налогообложения ИП – какую выбрать, виды спецрежимов

Какую систему налогообложения выбрать ИП?

Здравствуйте, дорогие читатели! Му уже писали статью о том, как открыть ИП. А сейчас начнем мы с выбора системы налогообложения для индивидуального предпринимателя.

В начале построения бизнеса каждый индивидуальный предприниматель должен решить проблему: какая система налогообложения для него будет лучше? Конечно же, любой ИП задумывается о выгоде каждого из возможных вариантов.

Думается, что многие начинающие предприниматели слышали от своих коллег по бизнесу, что они сидят на упрощенке или что кто-то предпочел ЕНВД, а некоторые вообще платят обычный налог с доходов по обычной схеме.

Какой же вариант подойдет вам?

Прежде всего, надо понять, какие системы налогообложения вообще есть. Перечислим эти системы:

— ОСНО (или общий режим) – действует «по умолчанию». То есть, если во время регистрации ИП вы не предоставили заявление о применении какого-либо специального режима, то вы становитесь плательщиком налогов по ОСНО со всеми вытекающими последствиями автоматически.

— УСН (или упрощенка) – эта система используется добровольно, нужно лишь по правилам уведомить свою налоговую, но есть и некоторые особенности. УСН исключает уплату НДФЛ, НДС, но, чтобы применять этот режим, вы должны соответствовать некоторым критериям, прописанным в НК.

— ЕНВД (или вмененка) – применение этого налога также добровольное, но использовать этот режим можно только при определенных видах деятельности.

— Патент (налогообложение, основанное на патенте) – эта система разрешена к использованию только для ИП, причем занимающихся особыми видами деятельности. Их перечень устанавливается на уровне региона. По сути, вы не будете платить налог как таковой, считая его по результатам деятельности, а просто покупаете патент, срок действия которого длится не более года.

— ЕСХН (единый с/х налог) – может добровольно применяться ИП, которые подходят под определение сельхозтоваропроизводителей, прописанное в НК.

Выходит, что ИП может выбрать одну из пяти перечисленных систем налогообложения исходя из условий своей деятельности. Но, так как патент и ЕСХН – «особенные» режимы, то обычно вопросы возникают при выборе между ОСНО, упрощенкой и вмененкой.

На какие критерии нужно опираться предпринимателю

  1. Оптимизация налогообложения – вам важно уменьшить сумму налогов, которые нужно заплатить;
  2. Оптимизация затрат – вам важно сократить затраты на бухгалтерский и налоговый учет, заполнение деклараций;
  3. Соблюдение законодательства – вам важно вести свою деятельность, не нарушая закон, чтобы не быть привлеченным к административной или уголовной ответственности.

Рассмотрим каждый из режимов, дав им оценку по этим критериям.

Общий режим налогообложения (ОСНО)

Такой режим индивидуальные предприниматели применяют очень редко – только в исключительных случаях. Главных причин две:

  1. На ОСНО вы как ИП будете перечислять в бюджет 13% по НДФЛ, НДС в виде 20% или 10%, плюс налог на имущество. Выходит, что сумма всех налогов к уплате получается довольно большой, а при применении какого-нибудь из упрощенных режимов вы заплатили бы государству гораздо меньше.
  2. На ОСНО вам придется полностью вести учет и предоставлять отчетность, включая и книгу учета доходов и расходов, и декларирование НДС и НДФЛ. Это означает, что вам придется нанимать бухгалтера, обращаться в консалтинговую фирму, которая будет вести ваш учет, или делать все это самому.

Что вы получите в итоге?

Кроме большой суммы налогов еще и дополнительные расходы, ведь бухгалтеру надо платить зарплату, а консалтинговая контора выставит вам счет за свои услуги! Все будет еще сложнее, если вы решите вести учет самостоятельно. Вам придется учиться как минимум на бухгалтерских курсах, иначе все ваши ошибки выльются в штрафы от налоговой.

Но есть и такие ИП, которые выбирают общий режим.

Их решение обычно диктуют условия деятельности. В основном, на ОСНО просто приходится остаться, чтобы не потерять крупных контрагентов, которые признаются плательщиками НДС и хотят принимать к вычету входящий НДС при покупке товаров или оплате услуг и работ у ИП.

Крупная компания легко найдет вам замену – другого поставщика, платящего НДС. А вот вы замену можете так и не найти.

Если объемы оборота между контрагентом и ИП достаточно большие, то у предпринимателя в такой ситуации просто нет выбора: либо он применяет ОСНО, либо теряет контрагента и свои доходы вместе с ним.

Еще одной причиной выбора ОСНО для ИП являются ограничения, по которым он не может применить спецрежимы (сумма выручки, численность работников, вид деятельности).

Итог: ИП на ОСНО платит несколько налогов, складывающихся в приличную сумму; несет расходы на ведение учета; имеет риск штрафных санкций за нарушения сроков для уплаты налога и подачи отчетности, если учет ведет некомпетентный сотрудник.

Упрощенная система налогообложения (упрощенка или УСН)

Такой режим встречается у ИП чаще всего, потому что позволяет существенно сократить суммы налогов для уплаты государству.

Главные параметры УСН: ИП также не платит НДФЛ и НДС, декларацию нужно заполнять один раз за год, платить налог — поквартально.

Ставки для исчисления налога при УСН равны: 6% (база – «доходы») и 15% (база — «доходы – расходы»). В обоих случаях регионы могут снижать ставку для определенных категорий налогоплательщиков: при базе «доходы» с 6% до 1%, при базе «доходы минус расходы» — с 15% до 5%.

Для перехода на УСН есть ограничения:

  1. Ваша деятельность не должна относиться к тем, которые исключают применение УСН. Они перечислены в п. 2 ст. 346.12 НК. Приведем пример: если ваша деятельность — производство подакцизных товаров, то перейти на УСН вы не можете. Рекомендуем изучить этот пункт кодекса.
  2. Вы можете перейти на УСН, если ваша выручка за предыдущие 9 месяцев не перевалила 112,5 млн рублей, годовой ориентир – 150 млн рублей. Если ваши доходы больше, то перейти на УСН у вас не получится.
  3. Вы не можете применять упрощенку, если среднегодовая численность работников больше 100 человек.

Большой плюс УСН заключается в том, что из налога при базе «доходы» разрешено вычесть страховые взносы:

  1. когда ИП имеет в штате наемных сотрудников, то можно вычесть страховые взносы в пределах не больше 50% налога;
  2. когда у ИП нет сотрудников и он платит лишь фиксированный взнос за себя, то ограничение в 50% отсутствует.

При базе «доходы – расходы» страховые взносы на нанятых сотрудников можно отнести на расходы.

При таком раскладе, сумма налога для перечисления в бюджет гораздо меньше, чем при ОСНО.

Взносы в 2019 году составляют 36 238 рублей и эту сумму можно полностью или частично вычесть из суммы налогов. При некоторых условиях налоги вообще можно не платить, но об этом вы узнаете в подробной статье.

Оптимизацию налогов на упрощенке возможно провести еще и на основе анализа налогооблагаемой базы: что выгоднее применять 6% от «доходов» или 15% от «доходы – расходы»?

Сначала подсчитайте примерные ваши доходные и расходные суммы, а затем следуйте критериям:

  • если сумма расходов больше 60% от размера доходов и они имеют стабильный характер, то отдаем предпочтение схеме «доходы – расходы»;
  • если в регионе есть льготная ставка меньше 15% и вы выполняете необходимые критерии для ее применения, то также принимаем решение в пользу схемы «доходы – расходы»;
  • если сумма расходов небольшая или трудно предоставить их документальное подтверждение, то выбираем «доходы» (перечень принимаемых к расчету расходов расписан в ст. 346.16 НК);
  • если вы платите поставщикам с помощью электронных платежных систем, то выбираем «доходы» (вы не сможете подтвердить расходы в таком случае);
  • если у вас нет наемных работников, то выбираем «доходы».

На практике обычно получается, что налоговая база в виде доходов выгоднее ИП, оказывающим различные услуги, а «доходы – расходы» подходят ИП, занимающимся торговлей или реальным производством.

Главные минусы упрощенки:

  1. риск потери клиентов, признанных плательщиками НДС;
  2. обязательное применение контрольно-кассового аппарата, так как решение всех вопросов, связанных в ККА, занимает приличное количество времени и несет дополнительные затраты.

Итог: ИП на УСН освобождается от НДФЛ и НДС; значительно снижает свою финансовую нагрузку; существенно сокращает затраты на ведение учета ввиду его простоты; вынужден работать с ККА.

ВНИМАНИЕ! Про данный вид налога есть подробная статья, где приводятся в пример все расчеты налогов: Упрощенная система налогообложения.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Вмененка может применяться только в случае некоторых видов деятельности. Поэтому, вам нужно изучить п.2 ст. 346.26 НК и найти свой вид деятельности в этом списке. Также важно помнить, что ЕНВД действует не везде, поэтому вам нужно обратиться в налоговую по месту вашей деятельности и узнать, есть ли ЕНВД в этом городе / районе и применяется ли он по отношению к вашей деятельности.

Получается, что не все ИП могут применить ЕНВД: ограничения установлены по видам деятельности, по территориальному признаку и специальным критериям (торговая площадь, число работников и прочее).

Плюсами ЕНВД можно считать:

  1. освобождение от НДФЛ и НДС;
  2. ставку в 15% (база — вмененный доход);
  3. простой учет и отчетность, простой расчет налога;
  4. возможность вычесть из рассчитанного налога страховые взносы аналогично УСН;
  5. возможность не применять онлайн-кассу (в общем случае – до 01.07.2019 г.)

Недостатками будут являться все те же проблемы с контрагентами по НДС, ведение отдельного учета по общей или упрощенной системе по тем видам деятельности, для которых ЕНВД применить нельзя, а также уплата налогов независимо от фактического результата вашего бизнеса.

Итог: если ваша деятельность подходит и для ЕНВД, и для УСН, следует рассмотреть преимущества ЕНВД по отношению к УСН (например, тот факт, что пока не обязательно использовать ККА).

Если вы также осуществляете деятельность, не входящую в перечень для применения ЕНВД, вам придется заниматься ведением раздельного учета.

В таком случае нужно просчитать целесообразность его ведения, возможно, полный переход на УСН обойдется вам гораздо дешевле в плане затрат на постановку хорошего учета.

ВНИМАНИЕ! Про данный вид налога есть подробная статья, где приводятся в пример все расчеты налогов: Единый налог на вмененный доход.

Патент

Каковы основные особенности системы налогообложения, основанной на патенте? Перечислим самые важные:

  • разрешена только для ИП;
  • можно применять только для особых видов деятельности;
  • можно купить патент сроком действия до года, что подходит для сезонных работ;
  • отсутствует отчетность, не нужно сдавать декларацию, нужно только вовремя оплатить патент;
  • освобождает от НДФЛ и НДС;
  • сумму патента не разрешено уменьшать на страховые взносы;
  • ставка 6% от возможного дохода (критерии определяются региональными властями);
  • пока можно работать без онлайн-кассы (в общем случае – до 01.07.2019 г.)

Но ИП надо понимать, что, купив патент для одного из видов своей деятельности, по остальным он должен вести учет и перечислять налоги в бюджет в соответствии с иной системой налогообложения.

Итог: если ИП ведет только один вид деятельности, попадающий под применение патента, то выгоднее выбрать именно эту систему налогообложения. Если надо выбирать между патентом и ЕНВД, то нужно провести расчеты и сравнить налоговое бремя: не всегда патент выгоднее ЕНВД.

ВНИМАНИЕ! Про данный вид налога есть подробная статья, где приводятся в пример все расчеты налогов: Патентная система налогообложения.

ЕСХН

Эта система налогообложения еще более специфична, и применяется довольно редко!

ЕСХН могут применять те ИП, которые соответствуют определению сельхозтоваропроизводителей, данном в п. 2 ст. 346.2 НК. Также важна доля расходов по сельскохозяйственной деятельности: они должны занимать в общих расходах не менее 70%.

ЕСХН позволяет снизить налоговую нагрузку на ИП, ставка равна 6%, а также существенно облегчает ведение учета и составление отчетности.

Итог: возможность применения ЕСХН следует рассмотреть ИП, которые классифицируются как сельхозтоваропроизводители.

Вывод!

Итак, как индивидуальному предпринимателю определиться с системой налогообложения? Можно руководствоваться этим алгоритмом:

  1. Определите ваши виды деятельности и налоговые режимы, которые вам можно применять;
  2. Изучите ограничения, которые могут препятствовать вашему переходу на тот или иной режим: число работников, сумму доходов /расходов, другие показатели;
  3. Узнайте, действует ли этот режим на территории, где вы собираетесь осуществлять свою деятельность (просто обратитесь в свою налоговую, вам все подробно расскажут);
  4. Определите для себя: важен ли вам или вашим партнерам НДС, важно ли вам использовать ККА, важна ли вам возможность уменьшения налогов на страховые взносы и другие аналогичные моменты;
  5. Рассчитайте примерные значения налогового бремени при возможных налоговых режимах.
  6. Окончательный выбор нужно сделать на основании самой маленькой суммы налога к уплате.

Также рекомендуем вам вести бухгалтерский и налоговый учеты в сервисах онлайн бухгалтерии, потому что многие расчеты делаются автоматически, вы никогда не забудете об уплате налогов и обязательных платежей, вся документация для отчетов генерируется автоматически, что упрощает вам работу на 100%. Даже в налоговую ходить не надо! Кстати на сайте уже есть статья про один из таких сервисов: «Как вести бухгалтерию онлайн самостоятельно».

Заключение

Источник: https://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/sistemy-nalogooblozheniya-ip-usn-envd-patent-osno-kakuyu-vybrat/

Выбор системы налогообложения для ИП: упрощенная (УСН), патентная (ПСН), ЕНВД, ЕСХН, общая (ОСН) – отличия, плюсы, минусы, новое в 2019-2020

Какую систему налогообложения выбрать ИП?

ИП выбирает из пяти режимов налогообложения. От выбора зависит размер налогов, которые нужно будет уплатить государству. Но у каждой из этих систем есть плюсы и минусы. Надеемся, эта статья поможет вам выбрать подходящий режим налогообложения.

Налоговый режим вы выбираете самостоятельно. Закон разрешает ИП работать на:

ОСН — единственная универсальная система. У нее нет ограничений по видам деятельности. Работать на ОСН могут абсолютно все налогоплательщики: как малый бизнес, так и крупные компании.

Остальные 4 режима — это спецрежимы, или так называемые льготные системы налогообложения. Работать на них проще: меньше отчетности и налогов, несложный бухгалтерский учет, с которым легко справиться самостоятельно.

Но есть и нюансы, которые нужно учитывать.

Когда ИП нужно применять ОСН

ОСН подойдет ИП, у которых:

  • размер выручки более 150 млн рублей в год;
  • численность работников более 100 человек;
  • большинство покупателей применяют ОСН.

Эта система налогообложения устанавливается автоматически, когда вы регистрируете бизнес в налоговой. Чтобы выбрать льготный режим, нужно написать заявление и подать его вместе с другими документами в течение 30 дней после постановки на налоговый учет (346.13 HК РФ).

Eсли вы регистрировались в одной инспекции, а стоите на учете в другой, то подайте форму 26.2-1 в ту инспекцию, куда вас поставили на учет: по прописке ИП или юридическому адресу организации. Если сразу не сообщить в ИФНС о переходе, то возможность появится только со следующего года.

Учет на ОСН сложен, имеет ряд нюансов, не каждый предприниматель справится с ним самостоятельно, без бухгалтера.

Например, в бюджет уплачивается разница между «входящим» НДС, то есть тем, который вы выставляете в счетах своим покупателям, и «исходящим» — тем, который вам платят поставщики.

Если «исходящий» НДС окажется больше, то в декларации вы укажете сумму НДС к возмещению из бюджета, а не к уплате. Налоговая назначит камеральную проверку, так как захочет разобраться, почему так получилось.

Чтобы этого не произошло, «входящий» НДС должен быть меньше.

Помимо НДС, в бюджет нужно заплатить 20 % налога на прибыль, а если есть сотрудники, то страховые взносы и 13 % НДФЛ. В некоторых случаях — налог на имущество, транспортный, акцизы и другие.

Можно назвать два основных преимущества ОСН по сравнению со спецрежимами:

  • Не нужно следить за ограничениями. Например, можно расширять бизнес, не опасаясь превысить определенный размер выручки и «слететь» со спецрежима, нанимать сотрудников, покупать основные средства.
  • Больше покупателей. Многим выгоднее работать с продавцами на ОСН, так как можно получить вычет по НДС.

Минусы по сравнению со спецрежимами:

  • налоговая нагрузка выше;
  • больше отчетности;
  • самостоятельно сложно разобраться с бухучетом, нужен бухгалтер.

Когда ИП может применять УСН

Упрощенная система налогообложения подойдет большинству предпринимателей.

Упрощенец не платит налог на прибыль, НДФЛ с доходов ИП, НДС и налог на имущество, которое ИП использует в предпринимательской деятельности. Вместо них — единый налог при УСН.

Объект налогообложения вы можете выбрать самостоятельно: платить налог с доходов по ставке 6 % или 15 % «доходы минус расходы»:

  • 6 % – подойдет тем, у кого доля расходов небольшая. Например, если вы оказываете интеллектуальные услуги (консультирование, преподавание);
  • 15 % – если доля расходов существенная, например, закупка материалов, зарплата, аренда офиса.

Объект налогообложения можно выбирать 1 раз в год.

Обратите внимание: в некоторых регионах действуют льготные тарифы, установленные местными властями. Например, в Свердловской области УСН «доходы минус расходы» всего 7 %. 

Подводный камень. 3 раза в год вы должны будете заплатить аванс — 15 % от прибыли за квартал, полугодие и 9 месяцев.

А по окончании года вы сравните сумму налога в целом за год с суммой 1 % от доходов.

 Если налог за год будет меньше 1 % с доходов, то на УСН «доходы минус расходы», вы заплатите этот 1 % в качестве «минимального» налога. Авансовые платежи можно вернуть или зачесть на будущее.

Кому будет удобно применять УСН

  • Вы не проходите по условиям для других спецрежимов.
  • Большинство ваших клиентов применяет УСН, то есть не получает налоговый вычет по НДС.
  • Вы планируете сменить вид деятельность, на котором работаете сейчас.

Плюсы и минусы УСН

Плюсы:

  • налоговая нагрузка ниже, чем на ОСН;
  • возможность выбрать налоговую ставку — 6 % или 15 %;
  • декларацию нужно подавать всего один раз в год;
  • много видов деятельности, для которых можно применять УСН;
  • режим действует во всех регионах России.

Минусы:

  • ограничения по размеру дохода, численности работников и стоимости основных средств;
  • нельзя совмещать с ОСН;
  • ограничен перечень расходов, на которые можно уменьшить налоговую базу.

Совет начинающим предпринимателям: не знаете, какой объект налогообложения выбрать? Подавайте заявление на упрощенку 6 %. Если бизнес начнет быстро расти, всегда есть возможность перейти на ОСН.

Когда ИП можно применять ЕНВД

Если вы хотите применять ЕНВД, проверьте себя на соответствие следующим критериям:

  • На территории вашего города или района местные власти разрешают использовать ЕНВД. Соответствующий закон можно найти в налоговой или на сайте местной администрации;
  • Ваш вид деятельности есть в перечне ст. 346.26 НК РФ (бытовые услуги, розница, общепит, автомойки, станции техобслуживания автомобилей, небольшие гостиницы и другие);
  • Доля другой организации в вашем уставном капитале не превышает 25 %;
  • Численность ваших работников не превышает 100 человек.

Последние новости говорят о том, что пользоваться этим режимом осталось недолго. «Похороны» ЕНВД назначены на начало 2021 года (письмо Минфина от 13 августа 2019 № 03-11-11/60989).

Размер единого налога зависит от физических показателей, например, площади торгового зала, количества работников, количества транспортных средств для перевозок и т.п. От фактического дохода налог не зависит.

ЕНВД освобождает от уплаты (с некоторыми исключениями) НДС, «предпринимательского» НДФЛ и налога на имущество по деятельности, которая переведена на этот режим. Остальные налоги нужно платить, как на общем режиме (п. 4 ст. 346.26 НК РФ).

ЕНВД удобно применять, если:

  • Большинство ваших клиентов не платят НДС;
  • Вы не планируете менять вид деятельности, иначе, возможно, придется перейти на другой режим;
  • Вы не собираетесь расширять бизнес, иначе с каждым новым работником, квадратным метром площади и т.п. налог будет увеличиваться. Или вы можете потерять право на применение этого режима;
  • Вам выгоднее, чтобы налог был фиксированным и не зависел от фактических доходов и расходов.

Плюсы и минусы ЕНВД

Плюсы:

  • низкая налоговая нагрузка;
  • размер налога не зависит от фактического дохода;
  • можно совмещать с ОСН и УСН.

Минусы:

  • подходит не для всех видов деятельности;
  • введен не во всех регионах;
  • если вы временно не ведете деятельность или получили убыток, налог все равно придется заплатить;
  • есть ограничения по физическим показателям (например, по площади торгового зала или по количеству машин для грузоперевозок);
  • по любой, даже разовой сделке, которая не соответствует «вмененному» виду деятельности, придется платить налоги и сдавать декларации по ОСН или по другому режиму, с которым вы совмещаете ЕНВД;
  • декларации нужно сдавать каждый квартал;
  • если совмещаете ЕНВД с ОСН или со спецрежимом, нужно вести раздельный учет.

Откройте счет в Контур.Банке. Оставьте заявку, мы свяжемся с вами и расскажем про тарифы, услуги, бонусы и кое-что ещё.

Узнать больше

Когда ИП можно применять ПСН

Патентная система создана специально для предпринимателей, у которых небольшой бизнес. Суть ее в том, что вы приобретаете патент на определенную деятельность.

Если вы хотите применять ПСН, проверьте себя на соответствие следующим критериям:

  • вид деятельности должен быть из перечня в п. 2 ст. 346.43 НК РФ;
  • не более 15 человек в штате;
  • доходы не превышают 60 млн рублей в год.

Вы освобождаетесь от уплаты НДФЛ и НДС.

Вам подойдет ПСН, если:

  • Вы ведете небольшой бизнес и не собираетесь его расширять. Иначе увеличится стоимость патента или вы потеряете право на патент;
  • Вам выгоднее, чтобы налог был фиксированным и не зависел от доходов и расходов;
  • У вас большинство клиентов — не плательщики НДС.

Патент выдается на срок от месяца до года. Стоимость его определяется в регионах, исходя из величины потенциально возможного годового дохода. Верхняя планка — 1 млн рублей.

ПСН освобождает от уплаты НДС (с некоторыми исключениями), «предпринимательского» НДФЛ и налога на имущество по деятельности, которая переведена на этот режим. Остальные налоги нужно платить, как на общем режиме (п. п. 10 — 12 ст. 346.43 НК РФ).

Плюсы и минусы ПСН

Плюсы:

  • низкая налоговая нагрузка;
  • размер налога не зависит от фактического дохода. Если удастся заработать больше, стоимость патента не изменится;
  • не нужно сдавать декларацию по ПСН;
  • патент можно купить на любое количество месяцев в пределах календарного года;
  • не нужно оплачивать патент сразу;
  • много видов деятельности, для которых применима ПСН.

Минусы:

  • ограничения по количеству работников и доходам;
  • если от деятельности получен убыток, стоимость патента все равно придется уплатить;
  • стоимость патента нельзя уменьшить на страховые взносы за себя или за работников;
  • нужно вести учет доходов;
  • при совмещении ПСН с другими режимами нужно вести раздельный учет.

Когда ИП можно применять ЕСХН

Применять ЕСХН могут только производители сельхозпродукции, которые 70 процентов доходов получают от этой деятельности (п. 2 ст. 346.1 НК РФ). Другим налогоплательщикам запрещено применять эту систему налогообложения.

Вы платите налог в размере 6 % с разницы доходов и расходов. Учитывать расходы можно из перечня в ст. 346.5 НК РФ.

На ЕСХН вы не платите:

  • НДФЛ в отношении доходов от предпринимательской деятельности;
  • Налог на имущество по той недвижимости, которую используете в своей деятельности.

С 1 января 2019 года налогоплательщики ЕСХН уплачивают НДС. По операциям, совершенным с 2019 года, спецрежимники могут получать вычеты, а вот «входной» НДС они не вправе учесть в расходах. В некоторых случаях можно получить освобождение от налога (п. 1 ст. 145 НК РФ).

Остальные налоги нужно платить, как на общем режиме.

Плюсы и минусы ЕСХН

Плюсы:

  • низкая налоговая нагрузка;
  • декларация подается один раз в год;
  • условия для освобождения от НДС лучше, чем на общей системе.

Минусы:

  • сложные условия для перехода на спецрежим;
  • ограничения по видам деятельности;
  • если доля дохода в 70 % от сельхоздеятельности будет превышена, придется перейти на общий режим.

В завершении совет начинающим предпринимателям. После того, как вы подобрали для себя вариант налогообложения, сделайте предварительный расчет налоговой нагрузки и выясните все доступные вашей компании законные схемы уменьшения налогов.​

Источник: https://kontur.ru/bank/talk/436-kakuyu_sistemu_nalogooblozheniya_mozhet_vybrat_ip

Жилищный вопрос
Добавить комментарий