Каков срок исковой давности по перечислениям в ПФР для ИП?

Возврат излишне уплаченных страховых взносов — Audit-it.ru

Каков срок исковой давности по перечислениям в ПФР для ИП?

Корсаков Д. М., эксперт журнала

Журнал “Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение” № 8/2019

Должен ли ФСС вернуть излишне взысканные взносы с процентами, если его решение признано незаконным? Можно ли претендовать на возврат взносов, если истек срок возврата переплаты в административном порядке, но при этом не был пропущен срок исковой давности при обращении в суд с заявлением о возврате излишне уплаченных страховых взносов?

Можно ли взыскать с ФСС проценты, если решение фонда признано незаконным?

В Постановлении от 06.06.2019 по делу № А50-29761/2018 АС УО поддержал организацию в следующей ситуации. По результатам проверки ФСС предъявил организации требование об уплате страховых взносов по травматизму. Организация исполнила требование, однако оспорила само решение фонда.

Суд встал на сторону страхователя и признал решение недействительным. По заявлению фонд вернул уплаченные взносы, но организация хотела получить также проценты (за излишне взысканные суммы).

ФСС настаивал на том, что взносы являются излишне уплаченными, а не излишне взысканными и оснований для начисления процентов нет.

В качестве довода фонд указал, что акты органов контроля за уплатой страховых взносов не обладают теми признаками принудительности, которые присущи актам налоговых органов, и при возврате страхователю переплаты страховых взносов, которая возникла вследствие доначисления страховых взносов по результатам выездной проверки, следует применять нормы ст. 26.12 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее – Федеральный закон № 125-ФЗ) о зачете или возврате излишне уплаченных страховых взносов.

От правильной квалификации действий страхователей зависит порядок расчетов с ФСС.

Приняв решение в пользу организации, суды первой и апелляционной инстанций исходили из того, что уплата страховых взносов на основании решения фонда, вынесенного по результатам проверки и впоследствии признанного недействительным по решению суда, является основанием для признания уплаченных денежных сумм излишне взысканными.

К сведению:

В случае неуплаты или неполной уплаты страховых взносов в установленный срок производится взыскание недоимки по страховым взносам (п. 1 – 2 ст. 26.1 Федерального закона № 125-ФЗ). Недоимка по страховым взносам взыскивается с юридического лица или ИП в порядке, предусмотренном ст. 26.6 и 26.7 Федерального закона № 125-ФЗ.

В случае неуплаты или неполной уплаты страховых взносов в установленный срок обязанность их уплаты исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах страхователя (п. 1 ст. 26.6 Федерального закона № 125-ФЗ).

При этом излишне уплаченные страховые взносы взыскиваются по решению территориального органа страховщика путем направления в банк, в котором открыты счета страхователя, поручения территориального органа страховщика на списание и перечисление в бюджет ФСС необходимых денежных средств со счетов страхователя.

К сведению:

До принятия решения о взыскании территориальный орган страховщика направляет страхователю требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов. Решение о взыскании принимается территориальным органом страховщика после истечения срока, установленного в требовании об уплате страховых взносов, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока.

Сумма излишне взысканных страховых взносов подлежит возврату страхователю в порядке, предусмотренном ст. 26.13 Федерального закона № 125-ФЗ.

Решение о возврате суммы излишне взысканных страховых взносов принимается территориальным органом страховщика в течение 10 дней со дня получения заявления страхователя, поданного в письменной форме или в форме электронного документа, о возврате суммы излишне уплаченные страховые взносы.

К сведению:

В случае если установлен факт излишне уплаченные страховые взносы, территориальный орган страховщика принимает решение:

  • о возврате суммы излишние страховые взносы. Она подлежит возврату с начисленными на нее процентами в течение одного месяца со дня получения заявления страхователя о возврате суммы излишне взысканных страховых взносов;
  • о перечислении процентов, начисленных в порядке, предусмотренном п. 9 ст. 26.13 Федерального закона № 125-ФЗ, на сумму излишние страховые взносы. Проценты начисляются со дня, следующего за днем взыскания, по день фактического возврата, при этом процентная ставка принимается равной 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в период нарушения срока возврата страхователю сумм излишне взысканных страховых взносов.

Отметим, что при рассмотрении дела арбитры учли правовую позицию, изложенную:

  • в Определении КС РФ от 27.12.2005 № 503-О: в отношении аналогичных норм НК РФ требование фонда об уплате страховых взносов является мерой государственного принуждения, которая, в свою очередь, также обеспечена мерами государственного принуждения (обращение взыскания на денежные средства и иное имущество страхователя);

Источник: https://www.audit-it.ru/articles/account/tax/a39/995122.html

Долги в пфр после закрытия ип срок давности

Каков срок исковой давности по перечислениям в ПФР для ИП?

Существует два законных способа закрыть ИП с долгами: по заявлению самого предпринимателя, и через процедуру банкротства.

В первом случае, это предотвращает их дальнейшее накопление, но не снимает обязательства.

Во втором — избавляет от имеющейся задолженности, но влечет за собой запрет на возобновление деятельности минимум на 1 год.

Законом не предусмотрено такое основание для отказа в принятии заявления о прекращении статуса предпринимателя, как наличие не исполненных обязательств.

Поэтому это никогда и никому не мешало ликвидировать убыточное дело.

Ответ на вопрос: можно ли закрыть ИП с долгами — положительный.

Поскольку индивидуальный предприниматель отвечает перед кредиторами всем своим имуществом, требования к нему сохраняются.

В том, числе не прекращается отрытое исполнительное производство (кроме случая банкротства).

Поэтому рассчитываться все равно придется — только в статусе физического лица.

В соответствии с Порядком списания безнадежной задолженности по налогам, она признается таковой при следующих обстоятельствах: Во всех остальных случаях, налоговые органы, внебюджетные фонды, куда предприниматель уплачивает обязательные платежи по пенсионному, социальному и медицинскому страхованию, взыскивают задолженность в обычном (в том числе судебном) порядке.

Долги по ИП в пенсионный фонд после закрытия

Если нет наемного персонала, то закрытие ИП с долгами проще.

Такой предприниматель не отчитывается перед ФСС, ФФОМС и ПФР, а задолженность перед бюджетом зависит от применяемой системы налогообложения.

Налоговая служба имеет право вынести решение о погашении долгов за счет имущества плательщика в течение года после истечения срока требования об уплате недоимки. Требовать выплаты задолженности через суд ФНС может 2 года.

Такой вариант, как закрыть ИП с долгами по налогам через банкротство, имеет свои плюсы и минусы.

Последствия: ограничение на занятие руководящих должностей, запрет на занятие предпринимательством в течение года, обязанность сообщать банку о факте банкротства при взятии кредита.

С 2015 года в закон 212-ФЗ (об уплате пенсионных взносов) внесены изменения, согласно которым индивидуальный предприниматель не обязан уведомлять ПФР о прекращении деятельности.

Администратор страховых платежей получает эти сведения от ФНС в режиме межведомственного обмена данными.

До 2017 года в свою очередь Пенсионный фонд информировал налоговые органы о наличии задолженности по уплате, и несданной отчетности по персонифицированному учету от индивидуальных предпринимателей-работодателей.

Поскольку с этого года ФНС администрирует все обязательные платежи, то располагает полной информацией о перечислениях налогоплательщика Сведения о стаже и зарплате по-прежнему сдаются в Пенсионный фонд.

Закрытие ИП с долгами в ПФР возможно, но при условии, что предприниматель подал сведения ПУ за работников.

Оплатить страховые взносы нужно в течение 2-х недель после внесения записи о прекращении деятельности в ЕГРИП.

Если платежи не будут перечислены, их будут взыскивать всеми доступными средствами, срок давности требования — 3 года, и он может быть продлен.

Если плательщик перечисляет только фиксированные взносы за себя — можно ли закрыть ИП с долгами без проблем?

В этом случае пострадает, в первую очередь, он сам.

Неоплаченный период не зачтется в стаж, и не войдет в расчет пенсионных баллов.

Так что требовать с него долги, возможно, будут не так активно, как с работодателя — но и страховую пенсию не назначат.

Придется рассчитывать на социальную выплату — она устанавливается на 5 лет позже обычной.

Как известно, 2013 год принес новшество — увеличение взносов работодателей в Пенсионный и Страховой фонды.

В 2012-м году основой для расчета отчислений служил один минимальный размер оплаты труда (МРОТ), в 2013-м МРОТ уже надо было умножать на 2.

Возросшая вдвое величина платежа съела практически все доходы мелких предпринимателей.

Срок исковой давности по налогам ИП, в том числе если оно закрыто

Оплатить страховые взносы нужно в течение 2-х недель после внесения записи о прекращении деятельности в ЕГРИП.

Если платежи не будут перечислены, их будут взыскивать всеми доступными средствами, срок давности требования — 3 года, и он может быть продлен.

Если плательщик перечисляет только фиксированные взносы за себя — можно ли закрыть ИП с долгами без проблем?

В этом случае пострадает, в первую очередь, он сам.

Неоплаченный период не зачтется в стаж, и не войдет в расчет пенсионных баллов.

Так что требовать с него долги, возможно, будут не так активно, как с работодателя — но и страховую пенсию не назначат.

Придется рассчитывать на социальную выплату — она устанавливается на 5 лет позже обычной.

Как известно, 2013 год принес новшество — увеличение взносов работодателей в Пенсионный и Страховой фонды.

В 2012-м году основой для расчета отчислений служил один минимальный размер оплаты труда (МРОТ), в 2013-м МРОТ уже надо было умножать на 2.

Возросшая вдвое величина платежа съела практически все доходы мелких предпринимателей.

Срок давности по оплате взносов в ПФР — Форум

И хотя в 2014-м году основная ставка была снижена, все же около трехсот тысяч ИП не смогли справиться с дополнительными расходами, и встали перед необходимостью закрытия.

Такой поворот дела не позволил больше повышать ставку взноса, но у индивидуальных предпринимателей продолжают расти долги по отчислениям в фонды из-за кризисного состояния экономики, следовательно, ИП будут продолжать закрываться.

На сайте налоговой службы РФ вы легко найдете все необходимые контакты.

Если вы не знаете, какая инспекция ведет ваши дела, наберите в адресной строке обозревателя: XX.nalog.ru, только вместо ХХ обязательно поставьте цифры — номер региона, в котором вы зарегистрированы и работаете.

На открывшейся странице выберите раздел «Адрес и реквизиты вашей инспекции».

Далее вам будет предложено ввести адрес вашей прописки, и в ответ на произведенные действия система выведет на экран нужную вам информацию.

Если же вы обладаете данными, в какой инспекции состоите на учете, то, перейдя по указанной выше ссылке, вам следует выбрать раздел «Инспекции», найти в списке свою — и все ее контакты окажутся в вашем распоряжении.

Теперь вы можете позвонить по указанному номеру и уточнить, какая инспекция будет заниматься закрытием вашего предпринимательства, а какая — примет оплату государственной пошлины.

Понятно, что вместе с заявлением о ликвидации ИП в налоговую нужно предоставить и квитанцию, подтверждающую факт оплаты пошлины.

В российском законодательстве не предусмотрены случаи отказа в ликвидации ИП из-за задолженности по налогам и отчислениям в различные фонды.

Логично еще раз задаться вопросом: можно ли закрыть ИП с долгами в Пенсионный фонд.

Требования налоговых инспекторов о погашении задолженности не являются законными, и предприниматель имеет полное право обратиться в суд.

Если инспектор отказывается принять у вас документы для закрытия ИП на основании непогашенной задолженности, смело обращайтесь в вышестоящую инстанцию или воспользуйтесь услугами почты.

Не забудьте заверить документы у нотариуса и отправляйте их заказным письмом, чтобы иметь на руках уведомление о доставке.

Конечно, от уплаты задолженности вас все это избавить не сможет.

Долги так и будут за вами числиться, независимо от того, являетесь вы ИП или уже нет.

Возможно взыскание задолженности через судебные органы, здесь следует помнить о сроке исковой давности.

Для обязательных отчислений в Пенсионный фонд он составляет 3 года.

Другими словами, долги, образовавшиеся до 2011-го года включительно (если ИП закрывается в 2015-м), можно не погашать.

Если вас вызывают в суд по делу об их взыскании, нужно заявить об истекшем сроке исковой давности, суд это обязательно учтет.

Ликвидация ип с долгами перед налоговой закон, особенности процедуры

Итак, мы узнали, можно ли закрыть ИП с долгами в Пенсионный фонд.

Да, можно, но только с теми, по которым истек срок давности, остальные во избежание штрафов либо судебного преследования заплатить все равно придется.

Кроме всего перечисленного от вас потребуется: В ходе процесса прекращения предпринимательской деятельности или сразу же после него не забудьте сдать налоговые декларации.

Если у вас не было ни деятельности, ни дохода, вы все равно обязаны донести это до налоговой.

Ваши декларации будут так называемыми «пустографками», главное — чтобы в них стояло ваше имя, и были указаны все ваши реквизиты. Обязательно решите в налоговой вопрос снятия с учета кассового аппарата.

В разных регионах это происходит по-разному, но есть очень значимая деталь.

Фискальный отчет Центра технического обслуживания, с которым вы сотрудничали, должен быть получен именно в тот день, когда аппарат был снят с учета — ни раньше, ни позже.

Также необходимо закрыть банковский счет вашего ИП.

Это можно сделать как до подачи заявления о закрытии предпринимательства, так и после.

Если вы первым делом решили закрыть счет, обязательно за неделю до этого уведомите налоговую службу, иначе государство может вас оштрафовать на 5000 рублей.

Если же ИП уже ликвидировано, ставить в известность никого не нужно.

В банке вам надо будет заполнить документы, необходимые для закрытия счета — в разных регионах их перечень может отличаться.

Когда вы пройдете все этапы, обязательно еще раз посетите Пенсионный фонд.

Узнайте размер взноса, который вам начислен за период времени, прошедший с последней сверки до фактического закрытия ИП.

Это важно, поскольку взносы начисляются ежедневно и в случае неуплаты ПФР, будет сигнализировать о вашей задолженности посредством почты, а при отсутствии реакции с вашей стороны прибегнет к судебному взысканию.

Последний момент не менее ответственен, чем все предыдущие.

Все документы и отчеты, касающиеся вашего ИП, аккуратно храните в течение 4-х лет от даты ликвидации.

Налоговая инспекция, Пенсионный фонд и другие органы периодически проводят проверки, в ходе которых могут возникнуть спорные ситуации.

Сохранение важных бумаг поможет вам быть во всеоружии.

Закрыть деятельность частного предпринимателя можно самостоятельно и при помощи сторонних фирм, которые предлагают закрыть ИП за короткое время.

Итак, мы узнали, можно ли закрыть ИП с долгами в Пенсионный фонд.

Да, можно, но только с теми, по которым истек срок давности, остальные во избежание штрафов либо судебного преследования заплатить все равно придется.

Кроме всего перечисленного от вас потребуется: В ходе процесса прекращения предпринимательской деятельности или сразу же после него не забудьте сдать налоговые декларации.

Если у вас не было ни деятельности, ни дохода, вы все равно обязаны донести это до налоговой.

Ваши декларации будут так называемыми «пустографками», главное — чтобы в них стояло ваше имя, и были указаны все ваши реквизиты. Обязательно решите в налоговой вопрос снятия с учета кассового аппарата.

В разных регионах это происходит по-разному, но есть очень значимая деталь.

Фискальный отчет Центра технического обслуживания, с которым вы сотрудничали, должен быть получен именно в тот день, когда аппарат был снят с учета — ни раньше, ни позже.

Также необходимо закрыть банковский счет вашего ИП.

Это можно сделать как до подачи заявления о закрытии предпринимательства, так и после.

Если вы первым делом решили закрыть счет, обязательно за неделю до этого уведомите налоговую службу, иначе государство может вас оштрафовать на 5000 рублей.

Если же ИП уже ликвидировано, ставить в известность никого не нужно.

В банке вам надо будет заполнить документы, необходимые для закрытия счета — в разных регионах их перечень может отличаться.

Когда вы пройдете все этапы, обязательно еще раз посетите Пенсионный фонд.

Узнайте размер взноса, который вам начислен за период времени, прошедший с последней сверки до фактического закрытия ИП.

Это важно, поскольку взносы начисляются ежедневно и в случае неуплаты ПФР, будет сигнализировать о вашей задолженности посредством почты, а при отсутствии реакции с вашей стороны прибегнет к судебному взысканию.

Последний момент не менее ответственен, чем все предыдущие.

Все документы и отчеты, касающиеся вашего ИП, аккуратно храните в течение 4-х лет от даты ликвидации.

Налоговая инспекция, Пенсионный фонд и другие органы периодически проводят проверки, в ходе которых могут возникнуть спорные ситуации.

Сохранение важных бумаг поможет вам быть во всеоружии.

Закрыть деятельность частного предпринимателя можно самостоятельно и при помощи сторонних фирм, которые предлагают закрыть ИП за короткое время.

Источник: http://oxbridge.spb.ru/acts/dolgi-v-pfr-posle-zakrytiya-ip-srok-davnosti

Жилищный вопрос
Добавить комментарий