Каков порядок осуществления расчетов с нерезидентом?

Расчеты с нерезидентом: законодательное регулирование и практика применения

Каков порядок осуществления расчетов с нерезидентом?

Условиями внешнеторгового договора предусмотрено, что выручка от нерезидента “А” поступает сразу на погашение валютного банковского кредита организации – резиденту РБ в сумме 1 000 евро. Одновременно белорусская организация оформляет в банке кредит в сумме 1 000 евро, который зачисляется на текущий (расчетный) банковский счет.

Возможно ли осуществить предоплату по договору нерезиденту “В” в сумме 1 000 евро за счет этой поступившей на текущий (расчетный) банковский счет организации валюты? Каковы действия банка в данной ситуации?

Предоплата без разрешения Нацбанка РБ запрещена.

В рассматриваемой ситуации будет иметь место импортный внешнеторговый договор, если предметом договора между белорусской организацией и нерезидентом “В” является возмездная передача товаров, охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, выполнение работ, оказание услуг.

Справочно:

– внешнеторговый договор – договор между резидентом и нерезидентом, предусматривающий возмездную передачу товаров, охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, выполнение работ, оказание услуг;

– импорт – получение резидентом товаров (в т.ч.

по сделкам, не связанным с перемещением товаров через Государственную границу Республики Беларусь), охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, выполненных работ, оказанных услуг на возмездной основе от нерезидента (подп. 1.1 п. 1 Указа Президента РБ от 27.03.2008 № 178 “О порядке проведения и контроля внешнеторговых операций”; далее – Указ № 178).

По внешнеторговым операциям, осуществляемым в рамках внешнеторгового договора, предусматривающего импорт, проведение импортером платежей в пользу нерезидента со счета, открытого в банке Республики Беларусь, до даты прекращения нерезидентом своих обязательств перед импортером по поставке товаров, передаче охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, выполнению работ, оказанию услуг без разрешения Нацбанка РБ запрещено (п. 1 постановления Правления Нацбанка РБ от 11.11.2008 № 165 “О порядке осуществления расчетов по внешнеторговым договорам, предусматривающим импорт”; далее – постановление № 165).

Банк обязан отказать импортеру в исполнении представленной платежной инструкции, если условия проведения платежа импортера не соответствуют предписаниям п. 1 постановления № 165.

Внимание! В развитие данного нормативного документа Нацбанк выдал ряд разрешений, в которых установлены исключения из постановления № 165, а именно:

1) разрешение на проведение импортерами авансовых платежей по внешнеторговым операциям за счет выручки в иностранной валюте (письмо Нацбанка РБ от 15.01.2009 № 31-14/12; далее – разрешение № 1).

С выходом данного разрешения импортерам можно осуществлять платежи в пользу нерезидентов со счетов, открытых в иностранной валюте в банках РБ, по внешнеторговым операциям, осуществляемым в рамках внешнеторгового договора, предусматривающего импорт, до даты прекращения нерезидентом своих обязательств перед импортером по поставке товаров, передаче охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, выполнению работ, оказанию услуг за счет имеющейся в распоряжении импортера выручки в иностранной валюте.

Справочно: применительно к разрешению № 1 выручкой являются денежные средства в иностранной валюте, поступающие юридическим лицам на их счета в банках РБ, по сделкам, предусматривающим:

– с юридическими лицами – нерезидентами и физическими лицами – нерезидентами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, – на возмездной основе передачу товаров, охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, имущества в аренду, выполнение работ, оказание услуг;

– с банками РБ, банками-нерезидентами, иными иностранными кредитными организациями – финансирование под уступку денежного требования (факторинг) по денежным обязательствам, вытекающим из сделок с юридическими лицами – нерезидентами и физическими лицами – нерезидентами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, – на возмездной основе передачу товаров, охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, имущества в аренду, выполнение работ, оказание услуг, или учет (покупку) ценных бумаг, выполняющих функцию расчетных документов по таким сделкам;

– с физическими лицами – реализацию за иностранную валюту товаров (работ, услуг) на территории Республики Беларусь и за ее пределами;

– с закрытым акционерным обществом “Белорусская нефтяная компания” – реализацию нефтепродуктов;

– с закрытым акционерным обществом “Белорусская калийная компания” – реализацию калийных удобрений;

– с юридическими лицами – резидентами (комиссионерами) – возмездную передачу комитентом товаров для реализации на экспорт;

– с юридическими лицами – нерезидентами (комитентами) – наделение комиссионера денежными средствами для исполнения поручения комитента;

– с юридическими лицами – резидентами – осуществление расчетов в иностранной валюте (кроме банковских кредитов) в случаях, когда законодательством разрешено использование иностранной валюты по таким сделкам.

Обслуживающий банк РБ обязан отказать импортеру в проведении авансовых платежей, когда очевидным является факт несоблюдения условий разрешения № 1. К числу таких фактов могут быть отнесены следующие:

– импортер представил в банк платежную инструкцию на перечисление иностранной валюты со специального счета для хранения купленной иностранной валюты;

– импортер представил в банк платежную инструкцию на перевод с покупкой;

– платеж проводится за счет заемных (кредитных) средств.

При возникновении разногласий между белорусским банком и импортером в отношении проведения авансового платежа с его текущего (расчетного) счета в иностранной валюте импортер дополнительно должен представить в банк подписанный импортером документ, содержащий сведения о том, что данный авансовый платеж осуществляется за счет выручки в иностранной валюте. Вместо представления данного документа допускается указание импортером в платежной инструкции регистрационного номера упомянутого разрешения. Указанием такой информации в платежной инструкции импортер подтверждает, что авансовый платеж проводится за счет выручки в иностранной валюте. Ответственность за достоверность данной информации возлагается на импортера (письмо Нацбанка РБ от 29.04.2009 № 31-14/151 “О порядке контроля банками за проведением клиентами авансовых платежей по импорту”);

Источник: https://www.gb.by/izdaniya/glavnyi-bukhgalter/raschety-s-nerezidentom-zakonodatelnoe-r

Основные «валютные» ограничения

Каков порядок осуществления расчетов с нерезидентом?

«Валютные» ограничения, о которых мы с вами будем сегодня говорить, установлены Декретом № 15-93 и Правилами № 200. Посмотрим, какие из них являются наиболее важными для деятельности субъектов хозяйствования.

Только инвалюта?!

Когда возникает вопрос о расчетах с иностранным контрагентом, мы автоматически «включаем» для себя «инвалютные» правила. Но на самом ли деле расчеты с нерезидентом обязательно проводить именно в иностранной валюте?

В ответе на этот вопрос нам поможет Декрет № 15-93. В ст. 7 указанного Декрета сказано, что

в расчетах между резидентами и нерезидентами в рамках торгового оборота используются в качестве средства платежа иностранная валюта и денежная единица Украины — гривня

То есть, если ваш контрагент — нерезидент, это еще не значит, что вы обязательно будете использовать в расчетах с ним иностранную валюту. Если нерезидент согласен на расчеты в гривне, можно обойтись и национальной валютой. Для этого в основное или дополнительное соглашение с нерезидентом желательно внести оговорку о возможности расчетов в национальной валюте Украины — гривне.

Но помните! Даже если вы будете проводить расчеты с нерезидентом в гривне — это не изменит сроков, установленных Законом № 185 для проведения расчетов. Все равно нужно придерживаться 180-дневного срока (подробнее об этом сроке читайте в статье на с.13 сегодняшнего номера). Об этом свидетельствует консультация из БЗ, подкатегория 114.10.

Однако на практике резиденты Украины по большей части все же осуществляют расчеты с нерезидентами как раз в иностранной валюте. Поэтому далее будем говорить именно об ограничении на инвалютные расчеты.

В целом: никакой инвалютной наличности!

Первое и основное ограничение в работе субъектов хозяйствования заключается в том, что расчеты в иностранной валюте можно осуществлять только в безналичной форме. Это прописано в ст. 7 Декрета № 15-93. Указанная норма гласит, что расчеты с нерезидентом осуществляются только через уполномоченные банки в порядке, установленном НБУ. То есть

применять в расчетах с нерезидентом наличную иностранную валюту украинское законодательство категорически запрещает

Иногда наши читатели на «горячей линии» спрашивают, можно ли обойти указанный запрет с помощью платежной карты? Отвечаем: не получится. Электронные платежные средства запрещено использовать для осуществления расчетов по внешнеторговым договорам (контрактам). Этот запрет установлен п. 8.3 Инструкции № 492.

Это общее правило. Впрочем, из него существуют некоторые исключения. Именно о них мы сейчас и поговорим!

Заграничная командировка и представительские расходы

Порядок использования наличной инвалюты на территории Украины прописан в Правилах № 200. Согласно п. 2.1 указанных Правил резиденты имеют право использовать наличную иностранную валюту только для двух целей:

(1) для обеспечения расходов на командирование работников за границу;

(2) на представительские расходы (организацию официальных мероприятий) за рубежом.

Аналогичными способами можно использовать также иностранную валюту с использованием электронных платежных средств, то есть карточек (п. 8.3 Инструкции № 492).

Командировка. Это — первое и наиболее распространенное исключение из правил относительно расчетов инвалютной наличностью. Какие особенности имеет использование наличной инвалюты в заграничной командировке?

Одному работнику (резиденту или нерезиденту) может быть выдана иностранная валюта наличностью на общую сумму, которая не превышает норм вывоза иностранной валюты, установленных нормативно-правовыми актами НБУ (п. 2.4 Правил № 200).

Сейчас есть основания утверждать, что для субъектов хозяйствования ограничений на сумму валютной наличности, которая перемещается через границу, — нет. При условии, что такая инвалюта декларируется перед таможенниками (п. 5 разд.

2 Инструкции № 148).

Кроме собственно наличной инвалюты, выданной работнику, есть еще один способ для субъектов хозяйствования использовать на командировку наличную иностранную валюту.

Инвалютной наличностью можно платить дипломатическим представительствам, консульским учреждениям иностранных государств за визы (разрешения на въезд) в эти страны физическим лицам, которые выезжают в служебные командировки (п. 6.3 Правил № 200).

И не забывайте: если у вашего работника после заграничной командировки имеется остаток неиспользованной инвалюты, с ним тоже все очень строго. Такой остаток зачисляется непосредственно на инвалютный счет предприятия в течение пяти банковских дней со времени его оприходования в кассу (п. 8.4 Правил № 200).

За несвоевременный возврат грозит не только админштраф, но и задолженность взимается в трехкратной сумме (см. консультацию из БЗ, подкатегория 109.21). А вот если командированный за границу работник потратил больше инвалюты, чем ему было выдано, окончательный расчет с ним проводится уже исключительно в гривнях (п. 19 разд.

ІІІ Инструкции № 59

Источник: https://i.factor.ua/journals/nibu/2018/june/issue-46/article-37001.html

SBSB — Юридические услуги FinTech, Blockchain, STO/ICO проекты под ключ, IT право, инвестиции, лицензии

Каков порядок осуществления расчетов с нерезидентом?

Субъекты валютных операций – резиденты, осуществляя внешнеэкономическую деятельность, заключают различные сделки с нерезидентами.

Ключевым моментом являются проведение расчетов: порядок и срок оплаты, выбор валюты расчетов.

Не стабильная политическая, экономическая ситуация в стране, а также не стабильная национальная валюта привели к изменениям в правилах в осуществления расчетов в иностранной валюте.

Ключевыми нормативно-правовыми актами, которые регулируют порядок расчетов с нерезидентами при осуществлении ВЕД являются: Закон Украины «О порядке осуществления расчетов в иностранной валюте», Декрет КМ Украины «О системе валютного регулирования и валютного контроля», Постановление НБУ №453 от 14.11.2013 р. «Об изменении сроков расчетов по операциям экспорта и импорта товаров и введение обязательной продажи поступлений в иностранной валюте».

Законом «О порядке расчетов в иностранной валюте» установлено, что выручка резидентов в иностранной валюте подлежит зачислению на их валютные счета в уполномоченных банках в сроки выплаты задолженностей, указанные в контрактах, но не позднее 180 календарных дней с даты таможенного оформления. Уполномоченным банком, является банк, зарегистрированный на территории Украины, который имеет генеральную лицензию Национального банка Украины на осуществление валютных операций с валютными ценностями (Закон Украины «О банках и банковской деятельности»).
Весте с тем, внимание следует обратить именно на Постановлении НБУ №453 от 14.11.2013 р. «Об изменении сроков расчетов по операциям экспорта и импорта товаров и введение обязательной продажи поступлений в иностранной валюте», которое изменяет порядок осуществления валютных операций.

https://www.youtube.com/watch?v=sVR8nVUKER0

Изменения в первую очередь коснулись сроков расчетов по операциям экспорта и импорта товаров, и осуществляться в срок, который не превышает 90 календарных дней.

Кроме того, установлено требование обязательной продажи на межбанковском валютном рынке Украины поступлений в иностранной валюте из-за границы в пользу юридических лиц, не являющихся уполномоченными банками, физических лиц – предпринимателей, иностранных представительств (кроме официальных представительств), на счета, открытые в уполномоченных банках для ведения совместной деятельности без создания юридического лица, а также поступлений в иностранной валюте на счета резидентов, открытые за пределами Украины на основании индивидуальных лицензий Национального банка Украины.

Не подлежат обязательной продаже на межбанковском валютном рынке Украины поступления в иностранной валюте:

  • в пользу государства или под государственные гарантии;
  • по кредитам, займам, привлекаемых в соответствии с международными договорами Украины, согласие на обязательность которых предоставлено Верховным Советом Украины, или от международных финансовых организаций, членом которых является Украина, или от международных финансовых организаций, по договорам с которыми Украина обязалась обеспечивать правовой режим, который предоставляется другим международным финансовым организациям;
  • по проектам (программам) международной технической помощи, которые прошли государственную регистрацию;
  • в пользу резидентов – посредников по договорам комиссии, поручения, консигнации или по агентским соглашениям, которые подлежат дальнейшему перечислению владельцам средств. Уполномоченные банки, обслуживающие владельцев этих средств, осуществляют обязательную продажу поступлений в иностранной валюте в соответствии с требованиями настоящего пункта;
  • поступивших как ошибочный перевод.

Данным Постановлением НБУ установлено, что размер поступлений в иностранной валюте, который подлежит обязательной продажи, устанавливается отдельным распорядительным документом НБУ. Вместе с тем, такого документа не принято.

Но анализируя предыдущие нормативно-правовые акты о валютном контроле, а также публикации на официальном сайте НБУ свидетельствуют о том, что обязательной продаже подлежат 50% иностранной валюты.

Остальная сумма находиться в распоряжении субъектов хозяйствования, которая используется ними в соответствии с правилами валютного регулирования.

Требование относительно обязательной продажи распространяется на поступления в иностранной валюте 1 – й группы Классификатора иностранных валют и банковских металлов (утвержденного постановлением Правления Национального банка Украины от 4 февраля 1998 года № 34). К таким валютам относятся: австралийские доллары, английские фунты стерлинги, датские кроны, доллары США, исландские кроны, канадские доллары, норвежские крон, платина, серебро и российские рубли.

Источник: https://sb-sb.com/publications/article/ras4ety_s_nerezidentami_analiz_zakonodatelstva_ukrainy_s_u4etom_vozmojnyx_izmeneniy/

Расчеты в сфере ВЭД в валюте Украины

Каков порядок осуществления расчетов с нерезидентом?

В соответствии с изменениями, внесенными Законом № 4205 в ст. 7 Декрета № 15-93, в расчетах между резидентами и нерезидентами в пределах торгового оборота вместе с иностранной валютой в качестве средства платежа (без наличия индивидуальной лицензии) может использоваться денежная единица Украины — гривня.

При этом расчеты как в иностранной валюте, так и в гривнях осуществляются исключительно через уполномоченные банки в порядке, установленном Нацбанком Украины.

Согласно ст.

 1 Декрета № 15-93 валюта Украинаэто в том числе денежные знаки в виде банкнотов, казначейских билетов, монет и в других формах, которые находятся в обращении и являются законным платежным средством на территории Украины, а также изъяты из обращения или изъяты из него, но подлежат обмену на денежные знаки, находящиеся в обращении, денежные средства на счетах, во взносах в банковских и других финансовых учреждениях на территории Украины.

Валюта Украины, как и платежные документы и другие ценные бумаги (акции, облигации, купоны к ним, боны, векселя (тратты), долговые расписки, аккредитивы, чеки, банковские приказы, депозитные сертификаты, сберегательные книжки, другие финансовые и банковские документы), выраженные в валюте Украины, относятся к валютным ценностям. Валютные операции при участии резидентов и нерезидентов подлежат валютному контролю (ст. 12 указанного Декрета).

Согласно ст. 1 Декрета № 15-93 валютными операциями являются:

  • операции, связанные с переходом права собственности на валютные ценности, за исключением операций, осуществляемых между резидентами в валюте Украины;
  • операции, связанные с использованием валютных ценностей в международном обращении как средства платежа, с передачей задолженностей и других обязательств, предметом которых являются валютные ценности;
  • операции, связанные с ввозом, переводом и пересылкой на территорию Украины и вывозом, переводом и пересылкой за ее пределы валютных ценностей.

Для осуществления резидентами расчетов в валюте Украины по экспортно-импортным операциям с нерезидентами используются корреспондентские счета в гривнях. Порядок ведения и режим функционирования корреспондентских счетов определены разделом 4 Положения № 118.

При этом следует иметь в виду, что денежные средства в гривнях, поступившие по операциям резидентов с корреспондентского счета банка-нерезидента, подлежат предварительному зачислению на распределительный счет и учитываются на этом счете до того времени, пока клиент не предоставит уполномоченному банку документы, предусмотренные требованиями этого Положения, но не более пяти рабочих дней (учитывая день зачисления денежных средств на распределительный счет). Перечисление гривен на текущий счет клиента осуществляется только после получения банком указанных документов.

Вместе с тем любые перечисления гривен на корреспондентский счет банка-нерезидента по договорам (контрактам) с нерезидентами осуществляются исключительно с текущего счета клиента.

При перечислении гривен по заключенным резидентами договорам (контрактам) с нерезидентами уполномоченные банки предварительно зачисляют денежные средства в гривнях на отдельный аналитический счет балансового счета 1919 «Другая кредиторская задолженность по операциям с банками».

С этого счета на следующий рабочий день указанные денежные средства могут перечисляться в пользу нерезидента при условии получения от клиента всех обязательных документов, свидетельствующих о правомерности платежа, и справки контролирующего органа, в котором резидент зарегистрирован в качестве налогоплательщика, о том, что у клиента нет задолженности по платежам перед бюджетом на дату обращения.

Необходимым условием для осуществления расчетов в гривнях между резидентами и нерезидентами по операциям купли-продажи товаров (продукции, работ, услуг) через корреспондентские счета банков-нерезидентов является определение гривни как валюты расчетов в заключенных внешнеэкономических договорах (контрактах).

Статьей 17 Указа № 41/98 установлено, что расчеты в валюте Украины по экспортно-импортным операциям осуществляются резидентами Украины в порядке, предусмотренном для расчетов в иностранной валюте Законом № 185.

То есть при осуществлении расчетов в гривнях субъекты ВЭД должны соблюдать сроки расчетов, определенные статьями 1 и 2 этого Закона, а именно:

  • получить гривневую выручку (за экспортированные товары, выполненные работы, предоставленные услуги) в сроки выплаты задолженностей, указанные во внешнеэкономических контрактах, но не позднее 180 календарных дней с даты таможенного оформления (выписки вывозной грузовой таможенной декларации) либо с момента подписания акта или другого документа, удостоверяющего выполнение работ, предоставление услуг, экспорт прав интеллектуальной собственности, или в сроки, установленные Нацбанком Украины;
  • получить товары (работы, услуги) в сроки погашения задолженностей, указанные во внешнеэкономических контрактах, но не позднее 180 календарных дней с момента осуществления авансового платежа в гривнях в пользу нерезидента — поставщика товаров (работ, услуг). При использовании расчетов в форме документарного аккредитива — не позднее 180 календарных дней с момента осуществления уполномоченным банком гривневого платежа в пользу нерезидента или в сроки, установленные Нацбанком Украины.

За нарушение сроков расчетов, предусмотренных статьями 1 и 2 Закона № 185 или установленных Нацбанком Украины в соответствии с этими статьями, взимается пеня за каждый день просрочки в размере 0,3% суммы неполученной выручки (стоимости недопоставленного товара, неполученных работ, услуг), но не больше суммы задолженности.

Источник: http://www.visnuk.com.ua/ru/pubs/id/8112

Жилищный вопрос
Добавить комментарий